|
|
Теоретические и методологические основы анализа финансового состояния предприятия
Приложение 1
Генеральному директору ООО «Авантаж» Алексееву Б.В.
Уважаемый, Борис Викторович!
Мы обращаемся к нам с просьбой о проведении анализа финансового состояния нашего предприятия за 2012 год.
ООО «Маслово» имеет юридический адрес (совпадает с фактическим) 302505, Орловская область, Орловский район, с. Маслово, Масловский с/с.
Имеет основной вид деятельности - сельское хозяйство. Кроме того, занимается производством, переработкой, хранением и реализацией сельхозпродукции; выращиваем зерновых, технических и прочих сельхоз. культур; разведением КРС, мясного и молочного направления; производство мяса и сырого коровьего молока. Форма собственности частная. Коды предприятия: ИНН-5720015458; КПП-572001001; ОКПО-00563234.
Филиалов наша организация не имеет. Уставный капитал на 1 октября 2012 года составил 361 918 рублей.
Уверяем вас в сотрудничестве Вашими сотрудниками и в том, что вам будут предоставлены любые записи, документация и иная информация, запрашиваемая в связи с аудитом. Средства за проведение аудита, будут выплачены на основе счетов, которые будут выставляться по мере оказания услуги, рассчитываются исходя из времени, затраченного специалистами на выполнение задания, и включают покрытие командировочных расходов. Почасовая оплата варьируется в зависимости от уровня ответственности используемых специалистов, их опыта и квалификации.
Данное письмо считается действительным в будущем до тех пор, пока оно не будет изменено или заменено другим либо его действие не будет прекращено.
Просим Вас ответить на данное письмо в подтверждение того, что оно соответствует Вашему пониманию договоренности.
От имени Заказчика
Генеральный директор ООО «Маслово» Дрогайцев Ю.Н.
«11» января 2012 г.
Рабочий документ аудитора №3 - Анализ ликвидности баланса ООО «Маслово»
Активы, обозначенные символами
|
2011 год
|
2012 год
|
Пассивы, обозначенные символами
|
2011 год
|
2012 год.
|
Платежный излишек или недостаток (+,-)
|
|
|
|
|
|
|
2011 год
|
2012 год
|
|
390
|
2545
|
|
10624
|
5900
|
10234
|
3355
|
|
162884
|
205477
|
|
3000
|
2000
|
-159884
|
-203477
|
|
131632
|
130769
|
|
397
|
-
|
-131235
|
-
|
|
67625
|
64465
|
|
11037
|
11037
|
-56588
|
-53428
|
БАЛАНС
|
362531
|
403256
|
362531
|
362531
|
403256
|
Х
|
Х
|
 - наиболее ликвидные активы;
 -быстрореализуемые активы;
 - медленно реализуемые активы;
 -труднореализуемые активы;
 - наиболее срочные обязательства;
 - краткосрочные пассивы;
 - долгосрочные пассивы;
 - постоянные пассивы.
Рабочий документ аудитора №4 - Динамика показателей ликвидности
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Нормальное ограничение
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
0,02
|
0,3
|
≥(0,2+0,5)
|
Коэффициент покрытия
|
11,9
|
0,5
|
≥2
|
Коэффициент быстрой ликвидности
|
11,9
|
0,5
|
≥1
|
Рабочий документ аудитора №1 - Вертикальный и горизонтальный анализ баланса предприятия ООО «Маслово»
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Изменения (+,-)
|
|
тыс. руб.
|
в % к итогу
|
тыс. руб
|
в % к итогу
|
тыс. руб
|
в удел. весах,%
|
в % к величине на 2011 год
|
АКТИВ Основные средства
|
60796
|
16,7
|
57636
|
14,1
|
-3160
|
-2,5
|
-5,1
|
Прочие внеоборотные активы
|
6829
|
1,8
|
6829
|
1,6
|
-
|
-0,2
|
-
|
Запасы
|
131632
|
36,3
|
130769
|
32,4
|
-863
|
-3,9
|
-0,6
|
Дебиторская задолженность
|
162884
|
44,9
|
205477
|
50,9
|
+42593
|
+6
|
+20,7
|
Денежные средства и прочие активы
|
390
|
0,1
|
2545
|
0,6
|
+2155
|
+0,5
|
+84,6
|
БАЛАНС
|
362531
|
100
|
403256
|
100
|
+40725
|
-
|
+10
|
ПАССИВ Капитал и резервы
|
337473
|
93
|
384319
|
95
|
+46846
|
+2
|
+12,1
|
Долгосрочные кредиты и займы
|
11434
|
3,1
|
11037
|
2,7
|
-397
|
-0,4
|
-3,4
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
3000
|
0,8
|
2000
|
0,4
|
-1000
|
-0,4
|
-33,3
|
Кредиторская задолженность
|
10624
|
2,9
|
5900
|
1,4
|
-4724
|
-1,5
|
-44,4
|
БАЛАНС
|
362531
|
100
|
403256
|
100
|
+40725
|
-
|
+10
|
Рабочий документ аудитора №2 - Характеристика основных средств ООО «Маслово»
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Темпы прироста, %
|
|
тыс. руб.
|
в %
|
тыс. руб.
|
в %
|
|
Первоначальная стоимость основных средств
|
153973
|
100
|
163059
|
100
|
6
|
Остаточная стоимость основных средств
|
60796
|
39,4
|
57636
|
35,3
|
-5,1
|
Сумма накопленной амортизации
|
93177
|
60,5
|
105423
|
64,6
|
13,1
|
Коэффициенты: годности
|
0,3
|
Х
|
0,3
|
Х
|
-
|
износа
|
0,6
|
Х
|
0,6
|
Х
|
-
|
обновления
|
0,1
|
Х
|
0,3
|
Х
|
-
|
выбытия
|
0,1
|
Х
|
0,1
|
Х
|
-
|
Программа анализа финансового состояния
Проверяемая организация
Период аудита
Количество человеко-часов
Руководитель аудиторской фирмы
Состав аудиторской фирмы
Планируемый аудиторский риск
Планируемый уровень существенности
№ п/п
|
Перечень аудиторских мероприятий (процедур)
|
Период проведения
|
Исполнитель
|
Источники информации
|
Процедуры
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1.
|
Анализ имущественного положения
|
В течение отчетного года
|
Петренко И.И. Данилова А.А.
|
|
|
1.1.
|
Вертикальный и горизонтальный анализ баланса
|
Ежеквартально
|
Петренко И.И.
|
Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
|
Методы экономического анализа: горизонтальный и вертикальный анализ и другие аналитические процедуры
|
1.2.
|
Характеристика основных средств организации
|
Ежеквартально
|
Данилова А.А.
|
Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
|
Проверка учетных записей, арифметический контроль сумм
|
2.
|
Оценка ликвидности и платежеспособности
|
─
|
Петренко И.И.
|
Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
|
Инспектирование, аналитические процедуры.
|
2.1.
|
Анализ ликвидности баланса
|
Ежеквартально
|
Петренко И.И.
|
Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
|
Инспектирование, наблюдение, аналитические процедуры
|
2.2.
|
Динамика показателей ликвидности
|
Ежеквартально
|
Петренко И.И.
|
Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
|
Инспектирование, наблюдение, аналитические процедуры
|
2.3
|
Оценка финансовой устойчивости
|
─
|
Данилова А.А.
|
Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
|
Инспектирование, аналитические процедуры.
|
3.
|
Аудит правильности налогообложения прибыли
|
─
|
Данилова А.А.
|
|
|
3.1
|
Аналитический баланс-нетто
|
Ежеквартально
|
Данилова А.А.
|
Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
|
Инспектирование, аналитические процедуры
|
3.2
|
Динамика финансовых коэффициентов организации за отчетный год
|
Ежеквартально
|
Данилова А.А.
|
Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
|
Инспектирование, наблюдение, аналитические процедуры
|
4
|
Оценка деловой активности
|
─
|
Петренко И.И. Данилова А.А.
|
|
|
4.1
|
Характеристика результатов и эффективности текущей производственной деятельности экономического субъекта
|
─
|
Петренко И.И.
|
Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
|
Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры
|
5
|
Анализ финансовых результатов и оценка рентабельности
|
─
|
Данилова А.А. Петренко И.И
|
|
.
|
5.1
|
Анализ финансовых результатов организации
|
─
|
Петренко И.И.
|
Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
|
Инспектирование, аналитические процедуры, наблюдение
|
5.2
|
Влияние различных факторов на уровень финансовых результатов
|
─
|
Данилова А.А.
|
Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
|
Аналитические процедуры
|
6
|
Прогнозирование и оценка возможного банкротства
|
Ежеквар-тально
|
Данилова А.А., Петренко И.И.
|
Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
|
Аналитические процедуры.
|
Руководитель аудиторской организации Алексеев Б.В.
Руководитель аудиторской группы Петренко И.И.
Рабочий документ аудитора №6 - Динамика финансовых коэффициентов организации за 2012 год ООО «Маслово»
Коэффициент
|
Нормальное значение (ограничение)
|
На начало года
|
На конец года
|
Изменения (+,-)
|
Автономии
|
≥0,5
|
0,9
|
0,9
|
-
|
Соотношения заемных и собственных средств
|
≤1
|
0,07
|
0,04
|
-3
|
Маневренности
|
≥0,5
|
0,8
|
0,8
|
-
|
Обеспеченности собственными источниками финансирования
|
≥0,1
|
2,1
|
2,5
|
+0,4
|
Соотношения собственных и привлеченных средств
|
≥1
|
13,4
|
20,2
|
+6,8
|
Финансовой зависимости
|
≤1,25
|
0,7
|
1,04
|
+0,7
|
|
|
|
Скачать 1.24 Mb.