курс. Оценка эффективности деятельности предприятия. Теоретические основы оценки показателей финансовоэкономической деятельности предприятия
 Скачать 184.59 Kb.
|
|
Глава 3 Разработка мероприятий по повышению показателей финансово-экономической деятельности ООО «КЛАРУС» 3.1 Пути повышения показателей финансово-экономической деятельности предприятия Функционирование любого предприятия ориентировано на определенный результат. В настоящее время проблема повышения показателей финансово-экономической деятельности предприятия занимает важное место в коммерческой деятельности экономических субъектов хозяйствования. Часто успех функционирования организации связывают с верным выбором вида ее деятельности, присутствием необходимых средств и умением функционировать в современной рыночной экономике. Успешное планирование хозяйственно-экономической деятельности организации, очевидно, имеет зависимость от правильной первоначальной ориентации и положительных начальных условий ее деятельности – наличием финансовых, материальных и трудовых ресурсов. Проблема получения положительного финансового итога (т.е. прибыли) актуальна как для отдельной организации, так и в целом для финансовой системы страны. За счет финансового результата реализуется финансирование мероприятий по социально–экономическому и научно–техническому развитию организаций, повышение фонда оплаты труда сотрудников1. Также, финансовый результат косвенным образом воздействует на темпы экономического развития отдельных регионов, государства в целом, увеличение их коллективного богатства, поскольку, большая часть финансовых ресурсов страны формируется за счет бюджетных отчислений от прибыли. Каждая организация сама для себя определяется методы и совокупности методов улучшения финансовых результатов своей деятельности, в зависимости от имеющихся технологических и производственных возможностей, скорости получения желаемых итогов, суммы капитала, возможности привлечения дополнительной техники и средств в свой производственный процесс. Для роста показателей финансово-экономической деятельности предприятия нужно: 1) стараться повысить объем реализации на основе роста качества товаров (продукции, услуг, работ), улучшать маркетинговую деятельность; 2) проанализировать и ликвидировать причины образования перерасхода финансовых средств на коммерческие и управленческие затраты; 3) проводить необходимую уценку продукции, лишившейся первоначального качества; 4) улучшать рекламную деятельность, увеличивать результативность некоторых рекламных мероприятий; 5) повышать квалификацию кадрового состава, которая сопровождается увеличением производительности их труда; 6) разрабатывать и осуществлять действенную систему материального стимулирования работников, которая тесно связана с важнейшими итогами хозяйственной деятельности организации и экономией средств и ресурсов; 7) разрабатывать и проводить мероприятия, которые направлены на совершенствование морального климата в коллективе, что в результате скажется на росте производительности их труда; 8) проводить непрерывный контроль за условиями транспортировки и хранения готовой продукции и сырья; 9) проводить целесообразную ценовую политику, которая будет дифференцирована по отношению к конкретным категориям потребителей, обеспечивающую наилучшее сочетание объем продаж и отпускных цен и способствующую увеличению прибыли и объема продаж1. Предлагаем следующие мероприятия по улучшению финансового состояния компании ООО «КЛАРУС» путем улучшения ликвидности: 1. Снижение запасов. Поскольку в ООО «КЛАРУС» наблюдается излишек производственных запасов, в частности неиспользованного цемента и песка, рекомендовано, их реализовать, а вырученные средства инвестировать или направить на покрытие кредиторской задолженности. 2. Инвестирование временно свободных средств в приобретение финансовых вложений (особенно краткосрочных). Поскольку финансовые вложения в ООО «КЛАРУС» составляют менее 10 % актива баланса, их увеличение улучшит финансовое состояние данного предприятия и позволит получить прибыль от этих операций. 3. Сокращение краткосрочных и долгосрочных обязательств. Поскольку краткосрочные и долгосрочные обязательства ООО «КЛАРУС», рекомендовано увеличение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, то есть необходима детальная работа с дебиторами и кредиторами. 4. Сокращение дебиторской задолженности. Такое понятие как величина дебиторской задолженности имеет существенное значение для финансового состояния предприятия. На нее обычно влияет: объем продаж и та часть в нем, которая реализуется с отсрочкой платежа; условия осуществления расчетов с покупателями; процедура возврата долга. Мероприятия по улучшению финансового состояния малого строительно-монтажного предприятия путем улучшения рентабельности: 1. Улучшение управления расходами компании ООО «КЛАРУС» – но не в плане банального сокращения затрат, что может привести к необоснованному увольнению работников или ухудшению качества оказания услуг. Главный принцип сокращения затрат – не навредить, ведь большинство расходов напрямую влияют на достижение предприятием заданных целей. Поэтому предложено использование маржинального подхода, управления релевантными издержками и других методов управления затратами, поскольку основным направлением деятельности компании в современных условиях является эффективный подход к оптимизации расходов для повышения конкурентоспособности предприятия на рынке. Улучшение управления расходами также позволит организации ООО «КЛАРУС» держать на расчетных счетах большую сумму денег, что приведет к увеличению показателей ликвидности. 2. Увеличение прибыли путем увеличения объемов (количества строительных объектов). Этого можно достичь путем усиления маркетинговой политики, в том числе за счет увеличения рекламных мероприятий, что, несомненно, приведет к привлечению новых клиентов. Важнейшей частью улучшений финансового состояния предприятия является определение причин снижения финансовых показателей, что не всегда обусловлено качеством самого финансового анализа. Необходимо уточнение и понимание причин формирования данного финансового состояния: внутренние факторы предприятия или факторы внешней среды. Прогнозирование финансового состояния предприятия всегда должно осуществляться после комплексного анализа с целью определения перспективного финансового состояния в ближайшем будущем и, как следствие, разработки соответствующих мероприятий. Прогнозирование движения денежных средств является важнейшей составляющей прогнозирования финансового состояния в целом. Достоверность, точность, обоснованность используемых методов обеспечивает эффективность системы прогнозирования в целом. Реализация вышеперечисленных направлений позволит улучшить финансовое состояние предприятия. При помощи финансового анализа можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения. Как правило, до недавних пор, финансовый анализ компании существовал не в полном своем объеме, и управление многих российских компаний было построено, прежде всего, на доверии. Но в тяжелой финансово-экономической ситуации страны, многие компании, а именно собственники компаний, почувствовали, что управление их бизнесом не эффективно. 3.2 Расчет экономического эффекта ООО «КЛАРУС» от предложенных мероприятий Для улучшения финансового состояния и повышения эффективности деятельности анализируемого предприятия необходимо провести следующие мероприятия: оптимизировать уровень запасов; сократить зависимость от внешних инвесторов, сократить дебиторскую задолженность. Данные мероприятия взаимосвязаны и дополняют друг друга. Самой главной проблемой ООО «КЛАРУС» является большая кредиторская задолженность, необходимо рассмотреть мероприятия, которые частично могут ее, погасить. Кредиторская задолженность ООО «КЛАРУС» на конец 2021 года составила 431055 тыс. руб. Одним из мероприятий направленных на погашение кредиторской задолженности является сокращение дебиторской задолженности. В 2019 году дебиторская задолженность составила 541465 тыс. руб., в 2020 году – 589997 тыс. руб., а к 2021 году показатель составил 618772 тыс. руб. Одним из направлений политики ускорения и повышения эффективности расчетов являются факторинговые операции. Как правило, факторинговая компания берет на себя работу по управлению дебиторской задолженностью: учет, мониторинг финансового состояния и платежеспособности дебиторов и другие действия. В работу берутся только те контрагенты, с которыми налажены давние договорные отношения и статистика отгрузок и платежей достаточная для того, чтобы быть относительно уверенным в платежеспособности дебитора. Нередко, в целях снижения возможных рисков неплатежей, факторинговые компании проводят анализ финансового состояния дебиторов по их бухгалтерской отчетности, но не все покупатели захотят предоставлять такие данные третьей стороне. Суть договора факторинга состоит в том, что кредитор, имея дебиторскую задолженность по договору поставки товаров (работ, услуг) уступает право требования задолженности к должнику своему финансовому агенту1. То есть организация, осуществившая поставку товаров (работ, услуг) заключает с кредитной организацией договор, по которому последняя, фактически осуществляет финансирование под уступку денежного требования. ООО «КЛАРУС» обслуживается в ООО «Росбанк» как корпоративный клиент. Осуществление факторинга происходит на таких условиях, которые ООО «Росбанк» предоставляет компании на различных выгодных условиях. ООО «КЛАРУС» передает ООО «Росбанк» свое право денежного требования к дебиторам компании. ООО «Росбанк» осуществляет финансирование клиента в размере 85% от суммы дебиторской задолженности – 525956,2 тыс. руб. При наступлении срока платежа финансовый агент предъявляет платежное требование должнику. Из полученной суммы финансовый агент удерживает обусловленное договором факторинга вознаграждение и оставшуюся часть перечисляет ООО «КЛАРУС». Предположим, что сумма вознаграждения банку в нашем примере составляет 3% и равна 15778,7 тыс. руб. В результате ООО «КЛАРУС» по данной сделке получает сумму в размере 510177,5 тыс. руб. В таблице 10 рассмотрим расчет экономического эффекта от применения факторинга. Таблица 10 – Расчет экономического эффекта от использования услуг факторинга
Так провести анализ возвратности дебиторской задолженности можно на основе более подробного анализа дебиторской задолженности, а эффект от применения факторинга может быть несколько иным за счет преимущественно индивидуального подхода. Таким образом, воспользовавшись услугой факторинга ООО «КЛАРУС» получает 510177,5 тыс. руб., которые можно направить на погашение кредиторской задолженности, которая в 2021 году составляла 431055 тыс. руб. На рисунке 4 графически представлен результат от внедрения предложенных мероприятий.  Рисунок 4 – Результат показателей кредиторской и дебиторской задолженности после внедрения предложенных мероприятий Остальные полученные денежные средства можно направить на приобретение краткосрочных финансовых вложений. ООО «КЛАРУС» имеет свободные денежные средства в размере 79122,5 тыс. руб., которые следует использовать для получения дополнительного дохода, а именно, вложить их в краткосрочные финансовые вложения. Рассмотрим, что ООО «КЛАРУС» использует 79122,5 тыс. руб. на краткосрочные финансовые вложения в банк в таблице 11. Таблица 11 – Результат от вложения денежных средств в краткосрочные финансовые вложения
Необходимо рассчитать сумму дополнительного дохода, полученного от размещения средств. По результатам анализа рынка банковских услуг, а именно краткосрочных кредитов на срок не более 91 дня, наиболее выгодные условия предлагает банк «Открытие». Из полученных данных в таблице 11 можно сделать вывод, что ООО «КЛАРУС» может получить доход 1978,1 тыс. руб., который будет являться дополнительным, если он вложит денежные средства на 91 день на срочный депозит. Предложенные рекомендации в данной главе исследования, а также проведенные расчеты по определению экономической эффективности, могут служить материалом для более глубокого понимания системы управления финансовой устойчивостью ООО «КЛАРУС», и использованы для повышения эффективности деятельности предприятия. Таким образом, учитывая проведенный анализ показателей финансово-экономической деятельности предприятия, был разработан индивидуальный механизм повышения финансовой устойчивости ООО «КЛАРУС», который, исходя из данных рассчитанного экономического эффекта, должен в максимальной степени повысить платежеспособность предприятия. В таблице 1, Приложения В рассмотрим, как изменятся показатели ликвидности и финансовой устойчивости после внедрения предложенных мероприятий. Основные показатели финансово-экономической деятельности предприятия, а именно, финансовой устойчивости и ликвидности с учетом внедрения предложенных мероприятий изменятся в сторону увеличения, Данный результат положительно отразится на результатах финансовой отчетности ООО «КЛАРУС». Разработанные мероприятия непосредственно воздействуют на повышения финансово-экономической деятельности предприятия ООО «КЛАРУС», но для достижения наибольшего эффекта необходимо осуществлять постоянный контроль за выполнением предложенных рекомендаций и анализировать динамику показателей финансовой устойчивости. Заключение В системе категорий, связанных с финансами организаций понятие финансовой деятельности имеет самые качественно различные определения. Например, под ней понимается всестороннее управление денежными потоками внутри предприятия. Предлагается также рассматривать анализируемую категорию как организацию финансовых отношений, возникающих в процессе расчетов между юридическими и физическими лицами. Финансовая деятельность также характеризуется как главная форма ресурсного обеспечения реализации экономической стратегии предприятия, роста его рыночной стоимости и как система использования различных форм и методов для финансового обеспечения функционирования предприятий и достижения ими поставленных целей. Можно также отметить определение, в котором финансовая деятельность рассматривается как целенаправленно осуществляемый процесс практической реализации функций предприятия, связанных с формированием и использованием его финансовых ресурсов для обеспечения экономического и социального развития. Анализ финансовой устойчивости компании служит основой понимания истинного положения предприятия и степени финансовых рисков. Но в современной экономической теории существуют подходы к оценке стоимости бизнеса, лишь косвенно учитывающие финансовую устойчивость компании. В связи с чем, авторами выдвигается предположение, что если модифицировать классические методы оценки путем учета в них состояния финансовой устойчивости оцениваемой компании, то результат окажется более точным и реалистичным. Комплексное совершенствование финансовых аспектов деятельности предприятий, осуществляющих свою деятельность в реальном секторе экономики, предполагает использование различных направлений, в том числе системы сбалансированных показателей. ООО «КЛАРУС» – строительно-монтажное предприятие, специализирующаяся на проведении строительно-монтажных работ в частных квартирах, коттеджах и объектах коммерческого назначения. Проанализировав во второй главе финансовое состояние ООО «КЛАРУС», можно сделать выводы, что в 2021 году зафиксирована выручка в размере 287659 тыс. руб., что на 294628 тыс. руб. меньше, чем в 2019 году, данное явление связано с уменьшением заказов на строительно-монтажные работы. Также, у предприятия имеется большая кредиторская и дебиторская задолженность, что влияет на показатели финансово-экономической деятельности предприятия. Значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости не находятся в пределах нормы. В третьей главе разработан комплекс мер по улучшению финансового состояния исследуемого предприятия, высвобождению дополнительных денежных средств и повышению показателей финансово-экономической деятельности предприятия. Для улучшения финансового состояния и повышения эффективности деятельности анализируемого предприятия необходимо провести следующие мероприятия: оптимизировать уровень запасов; сократить зависимость от внешних инвесторов, сократить дебиторскую задолженность. Данные мероприятия взаимосвязаны и дополняют друг друга. Таким образом, все высвобожденные денежные средства пойдут на сокращение кредиторской задолженности. Следует обратить внимание на то, что сокращать нужно не весь объем кредиторской задолженности, а в первую очередь ту часть, которая может вызвать применение со стороны кредиторов штрафных санкций. Приведенные мероприятия позволят улучшить финансовое состояние ООО «КЛАРУС». |