Теоретические
 Скачать 1.39 Mb.
|
Анализ динамики и структуры денежных средстворганизацииАнализ структуры и движения денежных средств позволяет определить состав денежных средств, источники поступления и направления их использования. Дальнейший анализ позволяет выяснить дефицит или избыток денежных средств, а также влияние денежных операций на финансовую устойчивость и платежеспособность организации. Проведем анализ динамики, структуры и движения денежных средств анализируемой организации. Для этого воспользуется данными бухгалтерского баланса (Приложение А) и отчета о движении денежных средств (ПриложениеБ). Начнем анализ с показателей наличия денежных средств и их доли в имуществе организации (таблица 4). Таблица 4 - Наличие денежных средств в ООО «НС-Ойл» в 2014-2016 г.
Доля денежных средств в активах составляет 0,1- 2%, в оборотных активах аналогичная ситуация. Наибольший пик доли приходится на 2015 г.  Следовательно, организация обладает значительными запасами денежных33 средств. Предприятие накапливает поступления от торговли для закупки сырья, чтобы изготовить новую продукцию. Структуру остатков денежных средств на конец соответствующего года можно увидеть в таблице5. Таблица 5 - Структура денежных средств в ООО «НС-Ойл» в 2014-2016 г.
Основная доля денежных средств сосредоточена в безналичных средствах на расчетных счетах – 93-100% в 2015-2016 гг. Лишь на конец 2014 г. денежные средства в кассе составили 24%, в то время как на расчетном счете 75% (рисунке 5).  Рисунок5 - Структура денежных средств ООО «НС-Ойл» в 2014-2016 гг. Динамика остатков денежных средств на конец соответствующего года представлена в таблице 6. Таблица 6 - Динамики денежных средств в ООО «НС-Ойл» в 2014-2016 г.
За 2014 г. происходит снижение остатков денежных средств на 166 тыс.руб. или на 77% за счет снижения денежных средств на расчетном счете 68% и роста денежных средств в кассе в 2 раза. За 2015 г. денежные средства увеличились на 824 тыс.руб. или в 1,8 раза за счет роста денежных средств на расчетном счете на 83% и снижения наличных денежных средств в кассе на 36%. За 3 года денежные средства уменьшились на 724 тыс.руб., в том числе за счет сокращения денежных средств в кассе на 17 тыс.руб. или в 0,2 раза и за счет снижения денежных средств на расчетных счетах на 707 тыс.руб. или 39%. Для анализа денежных потоков воспользуемся следующей аналитической таблица 7. За год произошло снижение притока по основной деятельности на 12 450 тыс. руб., в том числе за счет роста поступлений от реализации на 26 833 тыс. руб. или на 14%, увеличения прочих поступлений на 1 202 тыс. руб. Наблюдается увеличение оплаты поставщикам на 40 485 тыс. руб. или 1,4 раза за счет того, что значительная часть кредиторской задолженности 2015 г. была оплачена в 2016 г. Платежи по оплате труда увеличились на 27 274 тыс. руб. и снизились платежи в бюджет – на 833 тыс. руб., прочие платежи на 34 229 тыс. руб. За счет данных факторов чистый денежный поток по основной деятельности существенно снизился. Поступления по инвестиционной деятельности за анализируемый увеличились на 49 тыс. руб., а отток за счет прочих платежей составил 26 092 тыс. рублей в 2015 г. и 42 639 тыс. рублей в 2016 г. За счет данных факторов образовался отрицательный денежный поток по инвестиционной деятельности. Таблица 7 - Анализ денежных потоков ООО «НС-Ойл» в 2015-2016 г.
Поступления по финансовой деятельности за счет заемных средств составили 23 800 тыс. руб. в 2015 г. и 123 408 тыс. руб. в 2016 г., то есть рост на 99 608 тыс. рублей или 766%. В тоже время платежи по данной деятельности за счет возврата кредитов и займов и прочих платежей составили в 2015 г. 2 500 тыс. руб. и 74 708 тыс. руб. в 2016 г., то есть наблюдается рост платежей по финансовой деятельности на 72 208 тыс. руб. или 722%. За счет данных факторов образовался положительный денежный поток по финансовой деятельности в 2016 г. в размере 27 400 тыс. руб. Всего сальдо всех денежных потоков в 2015г. составило 21 300 тыс. руб., в 2016 г. наблюдается денежный поток в размере 48 700 тыс. руб. Следует отметить, что согласно отчету о движении денежных средств ООО «НС-Ойл» на конец 2015 г. образовался остаток денежных средств в размере 1041 тыс. руб., также согласно отчету о движении денежных средств остаток денежных средств на конец 2016 г. составил 317 тыс. руб.Следовательно, отчет о движении денежных средств составлен, верно. Рассчитаем некоторые коэффициенты ликвидности иплатежеспособностиорганизации за 2016 год. Коэффициент платежеспособности =  Так как данный коэффициент превышает предельное значение 0,7коэффициента, следовательно, организация имеет высокий уровень платежеспособности . Коэффициент Бивера =  Данное значение коэффициента попадает в первую группу (финансово устойчивые), а это значит, что у предприятия благополучное финансовое состояние. Коэффициент абсолютной ликвидности =  Так как значение коэффициента ниже нормативного значения 0,2, это означает, что у организации нет возможности каждый день погашать часть краткосрочных обязательств организации. Коэффициент быстрой ликвидности =  0,007 Коэффициент текущей ликвидности =  Так как значение коэффициента ниже 1, это говорит о высоком финансовом риске организации, это может быть связано с тем, что организация не стабильно оплачивает текущие счета.По результатам анализа можно сделать вывод, что у предприятия не значительно ухудшилась платежеспособность по сравнению с предыдущим годом, это произошло в основном за счет, отрицательного значения по основному виду деятельности, но положительного ростденежного потока финансовой деятельности. При этом наблюдается общее увеличение отрицательного денежного потока в 2016 г., образовалось отрицательное сальдо общих денежных потоков в размере 724 тыс. руб. Данный пробел был компенсирован наличием остатка денежных средств на начало 2016 г.. Однако, в структуре отрицательного денежного потока наблюдается передвижение в пользу увеличения выплат по заемных средства. При этом в 2016 г. чистый денежных поток по основной деятельности составил отрицательное значение (9 240 тыс. руб.), свидетельствующее о том, что у предприятия не достаточно денежных средств для ведения основной деятельности. Таким образом, организация неэффективно использует денежные средства. Наблюдается отрицательное сальдо по основному виду деятельности и инвестиционной деятельности. Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности связано с тем, что организация устанавливает дополнительные резервуары по хранению и переработки нефти и начинает строительство нового офисного здания. Организации необходимо обеспечить сбалансированность по всем видам деятельности, а также сохранять и повышать ранее достигнутые показатели эффективности деятельности организации. Для этого организации необходима система финансового планирования. Эта система сводится к отражению всех возможных источников поступления денежных средств и использования их в аналитических таблицах. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||