Теория 1С-Бухгалтерия предприятия 8.2. Теория 1С-Бухгалтерия предприятия 8. Теория1С бухгалтерия предприятия
 Скачать 35.52 Mb.
|
|
Например: - при вводе остатков по счету 76 – «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» нельзя ввести остатки по счету 76.01.2 – «Платежи (взносы) по добровольному страхованию работников», потому что этот субсчет, ввиду специфики организации учета, включен в раздел "Расходы будущих периодов (счета 97, 76.01.2)"; - чтобы ввести остатки по счету 76.01.2 следует выбрать его в списке счетов и нажать кнопку "Ввести остатки по счету". При нажатии на кнопку «Открыть список документов» (F2), будет открыт список документов, которыми были введены остатки по выбранному счету. Список документов открывается с установленным отбором по разделу учета, т.к. фактически ввод остатков осуществляется в разрезе разделов учета. При вводе остатков информация в форме ввода остатков обновляется автоматически. Однако в некоторых случаях, если ввод остатков осуществляется одновременно несколькими пользователями, для оперативного обновления информации следует воспользоваться кнопкой "Обновить". На закладке «НДС по реализации» вводятся данные, позволяющие в дальнейшем корректно формировать книгу продаж): - суммы НДС начисленному по реализации без перехода права собственности; - суммы НДС начисленному при реализации по ставке 0% (если такая возможность установлена в учетной политике). 6. СПОСОБЫ ОТРАЖЕНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ. 6.1.Принципы ведения учета Основная задача «1С:Бухгалтерии 8» - это ведение учета и подготовка отчетности. Принципы ведения бухгалтерского учета, реализованные в «1С:Бухгалтерии 8», отвечают высоким требованиям надежности и эффективности, полностью соответствуют российскому законодательству и обеспечивают потребности бизнеса. В состав прикладного решения включен план счетов бухгалтерского учета, настроенный в соответствии с Приказом Минфина РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» от 31 октября 2000г. № 94н. Состав счетов, настройки аналитического, валютного, количественного, налогового учета, а также учета по подразделениям, позволяют учесть требования законодательства. Пользователь может самостоятельно управлять методикой учета в рамках настройки учетной политики и создавать новые субсчета. Изменения, вносимые в план счетов, сохраняются и после обновления программы. 19 Нижегородский филиал МЭСИ 1С:Бухгалтерия предприятия 8.2 В традиционном бухгалтерском учете проводки используются для отражения хозяйственных операций только на счетах бухгалтерского учета. В прикладном решении "1С:Бухгалтерия 8" функции проводки расширены: проводка может использоваться для отражения хозяйственных операций в аналитическом учете. Это достигается путем использования в проводке дополнительных реквизитов — субконто. Субконто — это объект аналитического учета, например, контрагент, склад, работник и др. Виды субконто прикрепляются к счетам бухгалтерского учета непосредственно в плане счетов. Ведение автоматизированного бухгалтерского учета подразумевает сплошную, непрерывную, документально обоснованную и взаимосвязанную регистрацию всех совершаемых в организации хозяйственных операций. В конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.2 реализована возможность бухгалтерские проводки формировать автоматически - документами. Но также возможны варианты (когда хозяйственные операции единичны или повторяются изредка) использовать ручное введение операций или использование шаблона (типовой операции). 6.2.Формирование проводок вручную. Режим ручного ввода позволяет ввести любые проводки. Этот режим не требует предварительной настройки и прост в освоении. Ввод операций вручную производится в Журнале операций (ЖО) с помощью документа, который называется Операция(бухгалтерский и налоговый учет). Открыть ЖО: меню Операции → или Панель функций → Предприятие → . Вид Журнала операций (ЖО): Создать новую операцию: кнопка , или , или клавиша Insert. Форма документа Операция (бухгалтерский и налоговый учет) содержит шапку и табличную часть: 20 Нижегородский филиал МЭСИ 1С:Бухгалтерия предприятия 8.2 Запись и проведение документа Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в информационную базу производится по кнопке (документ закрывается) или (документ остаётся открытым и не формирует проводок). При проведении документа производятся записи по регистрам бухгалтерии. 6.3.Использование типовых операций. Некоторые хозяйственные операции регистрируются одинаковым набором взаимосвязанных проводок (например, комиссионные услуги банка). Для регистрации таких операций используется механизм «типовая операция». Типовая операция представляет собой шаблон – сценарий формирования проводок. Типовые операции хранятся всправочнике Типовые операции. Открыт справочник Типовые операции: меню Операции → Типовые операции или Панель функций → Предприятие → Вид окна: При создании типовой операции открывается Окно шаблона типовой операции: 21 Нижегородский филиал МЭСИ 1С:Бухгалтерия предприятия 8.2 Как и при ручном способе, создание и проведение хозяйственной операции с использованием шаблона производится документом Операция (бухгалтерский и налоговый учет): Порядок работы с Типовыми операциями: 6.4.Формирование проводок документами. Документы конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.2 позволяют практически полностью автоматизировать большинство участков бухгалтерского учета. Классификация документов конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.2: 22 Нижегородский филиал МЭСИ 1С:Бухгалтерия предприятия 8.2 Внесение учетной информации в информационную базу с помощью документов является наиболее удобным способом. Так как это режим позволяет формировать проводки автоматически на основании информации, введенной в экранную форму документа. Например, при поступлении в кассу предприятия денежных средств необходимо выписать Приходный кассовый ордер и отразить операцию на бухгалтерских счетах (если нет автоматизированного учет). При использовании же компьютерного документа Приходный кассовый ордер в экранную форму вводятся те же реквизиты, что и при выписке документа вручную, но проводки при этом формируются автоматически. При сохранении документов важную роль играет процедура проведения. Проведением документа называется создание записей регистров бухгалтерии (в том числе и создание проводок). Чтобы провести заполненный документ надо: Кликнуть по кнопке (Документ проводится и остаётся открытым.) или Кликнуть по кнопке (Документ проводится и закрывается.) Отменить проведение документа: кликнуть по кнопке Просмотреть проводки документа: кликнуть по кнопке Т.к. бухгалтерский и налоговый учёт ведется в конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.2 одновременно, то кнопкой (Показать\Скрыть данные НУ) в проводках бухгалтерского учета можно отобразить проводки налогового учета. 7. УЧЕТ ПО КАССЕ, БАНКУ, ПОДОТЧЕТНЫМ ЛИЦАМ 7.1.Денежные средства В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» ведется автоматизированный учет банковских и кассовых операций. Для отражения поступления и расходования наличных денежных средств можно оформить приходный и расходный кассовый ордер. 23 Нижегородский филиал МЭСИ 1С:Бухгалтерия предприятия 8.2 Для отражения поступления и расходования безналичных денежных средств в конфигурации «Бухгалтерия предприятия» предназначен журнал Банковские выписки. Форма журнала повторяет форму реальной банковской выписки. Предусмотрена возможность заполнения платежных поручений, а также их выгрузка в программу типа Клиент банка. Платежные поручения на уплату налогов в бюджет и платежей во внебюджетные фонды можно оформить автоматически. Обеспечено взаимодействие со специализированными банковскими программами типа Клиент банка. В конфигурации автоматизирован учет расчетов с подотчетными лицами. Предусмотрена возможность ведения расчетов с подотчетными лицами наличными денежными средствами и с помощью банковских карт. Могут использоваться как личные банковские карты сотрудников, так и корпоративные банковские карты. Предусмотрена возможность автоматического заполнения Формы №4 «Отчет о движении денежных средств». Для этого необходимо вести аналитический учет денежных средств по статьям движения. Если форма 4 «Отчет о движении денежных средств» организацией не предоставляется, то учет по статьям можно отключить, что упростит работу с кассовыми и банковскими документами. 7.2.Учет операций по Кассе. Приход и расход наличных денежных средств оформляется с помощью приходных и расходных кассовых ордеров, можно сразу распечатать унифицированную печатную форму кассового документа. Экранная форма документа: Печатная форма документа: 24 Нижегородский филиал МЭСИ 1С:Бухгалтерия предприятия 8.2 Кассовая книга формируется автоматически. ДОКУМЕНТЫ КАССЫ И ИХ ПРОВОДКИ: Название документа Проводка Описываемая хозяйственная операция Приходный кассовый ордер Д50 К* Поступление в кассу наличных денежных средств. Расходный кассовый ордер Д* К50 Выдача из кассы наличных денежных средств. 7.3.Учет операций по Банку. Основанием для списания безналичных денежных средств с расчетного счета является выписка, полученная из банка. Для регистрации операций поступления денежных средств на расчетный счет организации и перечисления денежных средств с расчетного счета предназначен журнал Банковские выписки. В журнале показывается список введенных пользователем документов поступления и списания денежных средств. В табличной части журнала отображаются остатки и движение по выбранному банковскому счету на определенную дату. Можно производить быстрый отбор по реквизитам. Поступление и списание безналичных денежных средств могут отражаться в журнале автоматически с помощью загрузки данных из программы типа Клиент банка. Пользователь также может отражать поступление и списание средств вручную. Для формирования печатной формы платежного поручения, а также для подготовки информации для выгрузки данных в программу типа Клиент банка, предназначено платежное поручение. Если платежное 25 Нижегородский филиал МЭСИ 1С:Бухгалтерия предприятия 8.2 поручение оформляется для перечисления налога, то предусмотрен режим упрощенного заполнения - табличную часть документа можно заполнить автоматически на основании шаблона: для этого в экранной форме используется кнопка «Заполнить»: При этом откроется окно с шаблонами данных по налогам, из которого выбирается нужный налог: Платежные поручения на уплату налогов в бюджет и платежей во внебюджетные фонды можно оформить автоматически на основании остатков по субсчетам счета 68 "Расчеты с бюджетом по налогам и сборам" и 69 «Расчеты с внебюджетными фондами». 26 Нижегородский филиал МЭСИ 1С:Бухгалтерия предприятия 8.2 Для обмена информацией с банками по электронным каналам связи предназначены специализированные программы типа Клиент банка, которые позволяют: · формировать платежные документы в информационной базе, затем выгружать их в программу типа Клиент банка для передачи в банк по электронным каналам связи; · загружать в базу из программы типа Клиент банка информацию, поступившую из банка об операциях по расчетным счетам организации. Обмен данными между конфигурацией и программой типа Клиент банка осуществляется через файл обмена специального формата. ДОКУМЕНТЫ БАНКА (РАСЧЕТНОГО СЧЕТА) И ИХ ПРОВОДКИ. Название документа Провод ка Описываемая хозяйственная операция Платежное поручение ------ Документ-основание для создания и проведения документа Списания с расчетного счета Списание с расчетного счета Д* К51 Списание с расчетного счета безналичных денежных средств. Поступление на расчетный счет Д51 К* Поступление на расчетный счет безналичных денежных средств. Выписка банка ------ Обработка регистрирует операций поступления денежных средств на расчетный счет и перечисления денежных средств с расчетного счета. 7.4.Учет операций с подотчетными лицами. Подотчетные лица - это те сотрудники организаций, которым выдают денежные средства на самые разные нужды. Это деньги на командировочные расходы, средства для покупки различных активов. Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активно-пассивном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Для выдачи наличных денежных средств подотчетным лицам пользуются документом Расходный кассовый ордер. Деньги могут быть выданы не только наличными, а, например, путем перечисления на пластиковую карту. Основной документ, который используется для отражения того, как подотчетное лицо распорядилось вверенной ему суммой, называется Авансовый отчет. Он формирует все необходимые бухгалтерские записи (за 27 Нижегородский филиал МЭСИ 1С:Бухгалтерия предприятия 8.2 исключением записей, касающихся выдачи денежных средств и, при необходимости, возврата их остатка или доплаты подотчетному лицу). ДОКУМЕНТЫ ПОДОТЧЕТНЫХ ЛИЦ И ИХ ПРОВОДКИ. Название документа Проводка Описываемая хозяйственная операция Авансовый отчет Д* К71.01 Отчет об израсходованных подотчетных суммах Расходный кассовый ордер Д71.01 К50 Выдача подотчетных сумм Приходный кассовый ордер Д50 К71.01 Возврат неизрасходованных подотчетных сумм 8. УЧЕТ ОС И НМА 8.1.Учет Основных средств. Учет основных средств ведется в конфигурации «Бухгалтерия предприятия» в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Автоматизированы операции по учету основных средств: поступление, принятие к учету, перемещение, модернизация, реализация, списание. Предоставляется возможность регистрации дополнительных затрат, связанных с приобретением и монтажом основного средства, и их включение в первоначальную стоимость основного средства. При принятии основного средства к учету в информационную базу вносятся сведения, необходимые для учета основного средства и последующего начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. В налоговом учете можно указать единый способ начисления амортизации по амортизируемому имуществу. Суммы начисленной амортизации можно распределять между несколькими счетами затрат или объектами аналитического учета. Для основных средств, использующихся сезонно, можно указать график начисления амортизации. Ежемесячное начисление амортизации по всем основным средствам выполняется автоматически регламентными операциями закрытия месяца. ДОКУМЕНТЫ ОС И ИХ ПРОВОДКИ. Название документа Проводка Описываемая хозяйственная операция Поступление товаров и услуг Д08.04 К60.01 Д19.01 К60.01 + Д60.01 К60.02 (схема1) Приобретение ОС за плату у поставщика. Принятие к учету ОС Д01.01 К08.04 Ввод в эксплуатацию ОС. Формирование записей книги покупок Д68.02 К19.01 Возмещение из бюджета, суммы НДС с покупки ОС 8.2.Учет Нематериальных активов. Учет нематериальных активов ведется в конфигурации «Бухгалтерия предприятия» в соответствии с и ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов». Автоматизированы операции поступления, выбытия и изменения состояния нематериальных активов. Нематериальный актив может быть зарегистрирован как результат научно-исследовательской работы (НИОКР), при этом затраты на НИОКР могут быть учтены в первоначальной стоимости объекта. 28 Нижегородский филиал МЭСИ 1С:Бухгалтерия предприятия 8.2 При принятии нематериального актива к учету в информационную базу вводятся сведения, необходимые для отражения нематериального актива на счетах учета и последующего начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. В налоговом учете можно указать единый способ начисления амортизации по амортизируемому имуществу. Амортизация нематериальных активов начисляется в конце каждого месяца автоматически регламентными операциями закрытия месяца. ДОКУМЕНТЫ НМА И ИХ ПРОВОДКИ. Название документа Проводка Описываемая хозяйственная операция Поступление НМА Д08.05 К60.01 Д19.02 К60.01 + Д60.01 К60.02 (схема1) Приобретение НМА за плату у поставщика. Принятие к учету НМА Д04.01 К08.05 Принятие к учету НМА. Формирование записей книги покупок Д68.02 К19.02 Возмещение из бюджета, суммы НДС с покупки НМА 8.3. СХЕМЫ ДОКУМЕНТОВ, ОФОРМЛЯЕМЫХ ПРИ ПОКУПКЕ ОС ИЛИ НМА. Название документа Проводка Описываемая хозяйственная операция Платежное поручение ------- Документ-основание для проведения списания с расчетного счета Списание с расчетного счета Д60.02 К51 Списание с расчетного счета организации стоимости ОС или НМА. Поступление товаров и услуг (НМА) + Счет-фактура поставщика (полученный) ОС Д60.01 К60.02 Д08.04 К60.01 Д19.01 К60.01 Поступление ОС или НМА от поставщика. НМА Д60.01 К60.02 Д08.05 К60.01 Д19.02 К60.01 Принятие к учету ОС Д01.01 К08.04 Ввод в эксплуатацию ОС. НМА Д04.01 К08.05 Принятие к учету НМА. Формирование записей книги покупок ОС Д68.02 К19.01 Возмещение из бюджета, суммы НДС с покупки ОС или НМА НМА Д68.02 К19.02 29 Нижегородский филиал МЭСИ 1С:Бухгалтерия предприятия 8.2 Название документа Проводка Описываемая хозяйственная операция Поступление товаров и услуг (НМА) + Счет-фактура поставщика (полученный) ОС Д08.04 К60.01 Д19.01 К60.01 Поступление ОС или НМА от поставщика. НМА Д08.05 К60.01 Д19.02 К60.01 Принятие к учету ОС Д01.01 К08.04 Ввод в эксплуатацию ОС. НМА Д04.01 К08.05 Принятие к учету НМА. Формирование записей книги покупок ОС Д68.02 К19.01 Возмещение из бюджета, суммы НДС с покупки ОС или НМА НМА Д68.02 К19.02 Платежное поручение ------- Документ-основание для проведения списания с расчетного счета Списание с расчетного счета Д60.02 К51 Списание с расчетного счета организации стоимости ОС или НМА. |