Фин. Термин финансы происходит от латинского finis конец, окончание, финиш
 Скачать 192.49 Kb.
|
|
Тема 1.4 Сущность финансов, их функции и роль в экономике Финансы являются исторической категорией, которая порождается государством; ее содержание носит диалектический, трудно познаваемый характер и существенно изменяется в зависимости от состояния развития экономической теории, философии, накопленного практического опыта и личной позиции исследователя, т.е. как и материя, финансы в различных формах своего существования «неисчерпаемы». Финансовые отношения возникли раньше, и историки точно не называют время их зарождения. Одни считают, что финансовые отношения появились, когда государство стало собирать налоги и дань в денежной форме (Древний Рим, Вавилон, Египет). Другие полагают, что они имели место, еще раньше – при уплате обязательных денежных взносов в религиозные организации. В России (Киевская Русь) финансовые отношения были развиты слабо, ресурсы государства формировались в основном за счет натуральных податей. Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. Можно выделить два основных этапа развития финансов. Первому этапу была присуща так называемая неразвитая форма финансов, которая характеризуется непроизводительным характером последних. Основная масса средств (2/3 бюджета) расходовалась на военные цели, погашение государственного долга и процентов по нему. Крупные средства направлялись также на содержание государственного аппарата – парламента, министерств, ведомств, полиции, тюрем и др. Затраты на просвещение, здравоохранение были крайне невелики. Денежные средства государства практически не оказывали воздействия на экономику. Вторая характерная черта этого периода – узость финансовой системы (состоявшей из одного звена – бюджетного) и количественная ограниченность финансовых отношений (все они были связаны с формированием и использованием бюджета). Основным источником доходов государства были налоги, преимущественно косвенные. На втором этапе по мере развития товарно-денежных отношений, государственности возникла необходимость в новых общегосударственных фондах денежных средств и соответственно новых группах денежных отношений по поводу их формирования и использования. XX в. характеризуется мощным развитием производительных сил, образованием монополистических объединений, слиянием государства с монополиями, расширением функций капиталистических государств. Государство не только обеспечивало обороноспособность страны, охрану частной собственности на средства производства, свободу предпринимательства и правопорядок, но и стало участвовать в процессе производства, распределения и использования общественного продукта. Финансы имеют свою специфику и общественное назначение, которое и выражается в выполняемых ими функциях. Под функциями понимается та работа, которую выполняют финансы. Финансы выполняют две основные функции: 1) распределительную; 2) контрольную. Та часть финансов, которая функционирует в сфере материального производства (например, финансы предприятий) и участвует в процессе создания денежных доходов и накоплений, выполняет также и функцию формирования денежных доходов (обеспечивающую функцию). Распределительная функция проявляется при распределении национального дохода, в процессе создания так называемых основных, или первичных, доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Доходы делятся две группы: 1) зарплата работников, занятых в сфере материального производства; 2) доходы предприятий сферы материального производства. Однако первичные доходы еще не образуют общественных денежных фондов, достаточных для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения. Необходимо дальнейшее распределение, или перераспределение, национального дохода. Перераспределение национального дохода связано: с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций; наличием непроизводственной сферы (наряду с производственной), в которой национальный доход не создается (просвещение, здравоохранение, социальное страхование и социальное обеспечение, управление); перераспределением доходов между различными социальными группами населения. В результате перераспределения образуются вторичные, или производные, доходы. К ним относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы. Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального дохода. Перераспределение национального дохода происходит между производственной и непроизводственной сферами народного хозяйства, отраслями материального производства, отдельными регионами страны, социальными группами населения. Конечная цель распределения и перераспределения национального дохода и валового внутреннего продукта, совершаемых с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил, создании рыночных структур экономики, укреплении государства, обеспечении высокого качества жизни широких слоев населения. Контрольная функция тесно связана с распределительной. Контрольная функция проявляется в контроле за распределением валового внутреннего продукта (ВВП) по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. Одна из важных задач финансового контроля – проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам. Управление финансами и его механизмы Цель управления финансами – обеспечение финансовой устойчивости и финансовой независимости при осуществлении стратегической инновационной концепции развития экономики страны, проявляющейся в макроэкономической динамической сбалансированности, твердости национальной валюты и в конечном итоге – в сочетании экономических интересов государства и всех хозяйствующих субъектов. Процесс управления финансами строится в соответствии с пятью основным принципами: единства; сбалансированности; целевой направленности; диверсификации; стратегической ориентированности. Названные принципы едины для всех уровней и структур управления финансами. В этом кроется важный подход, называемый системным, который обеспечивает единообразие, согласованность и координацию управленческих решений на каком бы уровне они не происходили. Такой подход к управлению финансами является гарантом преодоления несогласованности и разнобоя в развитии различных звеньев экономики. В качестве субъекта управления финансовой системы выступает финансовый аппарат – учреждения, занятые в управлении финансами, взаимодействующие друг с другом, для создания оптимальных условий формирования и использования финансовых фондов как совокупность финансовых органов и институтов, которые управляют денежными потоками. Объектом управления являются финансы, которые концентрируются в соответствующих финансовых фондах и включают совокупность относительно обособленных взаимосвязанных финансовых отношений, отображающих специфические формы и методы распределения и перераспределения ВВП. В число объектов включают: финансовую деятельность государства и отдельного хозяйствующего субъекта (организации, корпорации, и т.п.); выбранные субъектом управления направления осуществления финансовой стратегии и тактики; конкретные показатели финансовой деятельности хозяйствующего субъекта: основные и оборотные фонды, издержки и прибыль, инвестиции и дивиденды и т.д. Поясним подробнее специфику отдельных звеньев финансовой системы, выступающих в качестве объектов управления. Государственный бюджет – это главное звено, главный механизм управления финансовой системой. Он представляет собой централизованный денежный баланс доходов и расходов государства. Для управления публичными финансами в России наиболее характерны: - денежный характер управленческих механизмов; -безвозмездный и безвозвратный характер взаимоотношений хозяйствующих субъектов и населения с местными и государственным бюджетами и внебюджетными фондами; -принудительная форма денежных отношений между государственными органами, органами местного самоуправления, с одной стороны, и хозяйствующими субъектами и населением – с другой; - перераспределение уже распределенного совокупного общественного продукта в его денежной форме, которое сопровождается созданием различных фондов денежных средств, имеющих целевое назначение. Важным элементом общегосударственного управления финансами является государственный кредит. Для разрешения противоречия между величиной необходимых потребностей общества и возможностями государства их удовлетворить за счет бюджета Россия, как и большинство стран мира, использует государственные займы. Кредиторами выступают физические и юридические лица, заемщиком – государство в лице его органов. Фонды страхования обеспечивают возмещение субъектам хозяйствования понесенных ими убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствуют их предупреждению. Страхование – система экономических отношений, которые включают совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение материального и иного ущерба физическому или юридическому лицу за счет средств страховой организации (страховщика), которые были сформированы частично за счет средств того самого лица, которому выплачивается возмещение, обусловленное различными непредвиденными неблагоприятными явлениями. Финансы организаций различных форм собственности являются материальной основой единой финансовой системы страны. Они обеспечивают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода. Субъектами управления финансами в РФ являются высшие федеральные органы власти – Президент РФ; Федеральное Собрание РФ (Совет Федерации и Государственная Дума) и Правительство РФ. Президент РФ регламентирует деятельность финансовой системы, подписывает бюджет, имеет право «вето» на проекты финансового законодательства, принятые Федеральным Собранием. Федеральное Собрание РФ состоит из двух палат: Совета Федерации и Государственной Думы. Оно устанавливает налоги, сборы, неналоговые платежи, утверждает федеральный бюджет, принимает финансовое законодательство (Бюджетный и Налоговый кодексы РФ и др.) К органам управления финансами в РФ нужно отнести прежде всего Министерство экономического развития РФ, которое вырабатывает стратегию развития экономики и составляет баланс финансовых ресурсов страны. Министерство финансов Российской Федерации является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, кредитной кооперации, государственного долга, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и др. Министерство финансов РФ в процессе управления обеспечивает решение следующих задач: разработку прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на долгосрочную, среднесрочную и краткосрочную перспективы; подготовку предложений и реализацию мероприятий по совершенствованию бюджетной системы и механизма межбюджетных отношений; участие в подготовке предложений по совершенствованию основных направлении кредитно-денежной политики; реализацию мероприятий по контролю за целевым использованием федерального бюджета и исполнением целевых средств бюджета. Счетная палата РФ – специальный контрольный орган, деятельность которого независима от Правительства и подчинена напрямую Федеральному Собранию. Она контролирует состояние федеральной собственности и целевое расходование федеральных денежных средств в соответствие с финансовым законодательством, а также расходование бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов – получателей межбюджетных трансфертов из федерального бюджета. Правовые основы управления финансами в РФ являются гарантом стабильности действующего финансового механизма, без чего невозможен, например, прирост инвестиционных вложений со стороны частных отечественных и зарубежных инвесторов в реальный сектор экономики, а также перспективное планирование деятельности отдельных хозяйствующих субъектов. Правовое обеспечение управления финансами в РФ опирается: на Конституцию РФ; систему кодексов: Гражданского, Налогового, Бюджетного, Таможенного и др.; постановления Правительства РФ; учредительные документы организаций; прочие нормативно-правовые документы. Содержание и виды финансовых операций В процессе своей деятельности предприятие осуществляет различные финансовые операции, связанные как с прямой деятельностью предприятия, так и для обеспечения стабильного функционирования по основной деятельности предприятия. Финансовые операции на каждом предприятии различны, это связанно с организационно-правовой формой предприятия и направлением основной деятельности предприятия. Все предприятия участвуют в финансовых отношениях, как со стороны клиента, так и со стороны предприятия по предоставлению финансовых услуг. Поэтому финансовые операции являются важнейшим элементом экономических отношений. Рассмотрим основные финансовые операции. Форфейтинг – это покупка долга, выраженного в оборотном документе, у кредитора на безоборотной основе. Это означает, что покупатель долга (форфейтер) принимает на себя обязательство об отказе – форфейтинге – от обращения регрессивного требования к кредитору при невозможности получения удовлетворения у должника. Покупка оборотного обязательства происходит, естественно, со скидкой. Механизм форфейтинга используется в двух видах сделок: а) в финансовых сделках – в целях быстрой реализации долгосрочных финансовых обязательств; б) в экспортных сделках – для содействия поступлению наличных денег экспортеру, предоставившему кредит иностранному покупателю. Франчайзинг – это «аренда» торговой марки. Использование франшизы регламентируется договором между франчайзером и франчайзи. Хеджирование – использование одного инструмента для снижения риска, связанного с неблагоприятным влиянием рыночных факторов на цену другого, связанного с первым инструмента, или на генерируемые им денежные потоки.В качестве хеджируемого актива может выступать товар или финансовый актив, имеющийся в наличии или планируемый к приобретению или производству. Лизинг – это предоставление права на пользование движимым или недвижимым имуществом путем передачи его во владение на определенный срок или неопределенное время за периодически выплачиваемую компенсацию. Лизинг представляет собой, как правило, трехсторонний комплекс отношений, в которых лизинговая компания по просьбе и указанию пользователя приобретает у изготовителя оборудование, которое затем сдает ему во временное пользование. Факторинг – переуступка факторинговой компании неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита, в сочетании с элементами бухгалтерского, информационного, сбытового, страхового, юридического и другого обслуживания поставщика. Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования. Эккаутинг– это сфера предпринимательства, связанная со сбором, обработкой, классификацией, анализом и оформлением различных видов финансовой информации. Заказчику информации предоставляется бизнес-справка. Бизнес-справка позволяет объективно судить о платежеспособности, кредитоспособности, финансовом положении хозяйствующего субъекта, учитывать все возможные риски. Кредитные операции.Основными каналами размещения привлеченных средств служат кредитные, или учетно-ссудные операции и операции с ценными бумагами, или фондовые операции. Кредитные операции коммерческих банков играют важную роль в рыночной экономике. Кредиты являются не только важнейшим видом активных операций, но обеспечивают и подавляющую массу текущих доходов банков, особенно в условиях высоких процентных ставок. Валютные операции. Покупка и продажа иностранных валют на национальные денежные единицы осуществляется на валютном рынке, который представлен главным образом коммерческими банками. Поэтому, когда говорят о валютном рынке, под ним понимают механизм, а не место проведения сделок (в отличие от фондовой или товарной бирж), что,впрочем, не исключает функционирования специальных валютных бирж. На Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ) и других официально зарегистрированных валютных биржах России участники внешнеэкономической деятельности осуществляют официальную продажу экспортной выручки и покупают необходимую валюту для оплаты импортных сделок. Банковские операции «своп».Операции своп (англ. swap, swop – обмен, менять) – это операции по обмену между субъектами активами или обязательствами, выраженными в валюте, с целью улучшения их структуры, снижения риска и величины затрат. Банки в основном осуществляют валютные свопы или свопы с золотом. Значительно реже банки осуществляют процентный своп. Валютный своп включает в себя: покупку и одновременную форвардную продажу валюты (или, наоборот, продажу валюты и одновременную форвардную покупку ее); предоставление кредита в разных валютах; обмен обязательств, выраженных в одной валюте, на обязательства в другой валюте. Валютный своп означает подписание в одно и то же время двух отдельных контрактов по обмену валюты. Эти контракты имеют противоположную направленность и различные даты расчетов. По одному контракту первая валюта будет приобретена в обмен на вторую валюту с поставкой в определенный срок. По второму контракту первая валюта будет продана в обмен на вторую валюту с поставкой в другой срок. Операции своп являются разновидностью репорта либо депорта, то есть комбинацией наличной продажи и срочной купли валюты или наоборот. Репорт (франц. report) представляет собой срочную сделку, при которой владелец валюты продаёт ее банку с обязательством последующего выкупа через определенный срок по новому, более высокому курсу, так как он предполагает, что в это время курс валюты на рынке будет выше курса выкупа валюты в банке и он получит прибыль за счет экономии денежных средств. По существу, репорт – это банковский кредит под залог валюты. Разница между курсами продажи валюты и курсами покупки ее фактически составляют плату за кредит. Депорт (франц. deport) представляет собой сделку, противоположную репорту. При депорте инвестор покупает валюту в банке с условием последующей продажи ее через определенный срок по новому более высокому курсу, так как он предполагает, что в это время курс валюты на рынке будет ниже курса продажи валюты банку и он получит прибыль в виде курсовой разницы. Фактически депорт – это рублевый вклад на депозит. Операции репорт и депорт осуществляются на межбанковском валютном рынке рублевых и валютных ресурсов. Здесь значительное место занимают следующие сделки: поставка валюты «tomorrow», то есть заключение контракта на выкуп валюты у банка на завтрашний день. На нее приходится около 50% всех этих сделок; операции «to day», то есть исполнение контракта в день заключения сделки. На них приходится около 30% всех сделок; сделка «sport», то есть сделка с исполнением контракта через какое-то количество дней (не более 14-ти дней). На нее приходится около 20% всех сделок. Тема 1.5 Принципы финансовой политики и финансового контроля Финансы и финансовая политика являются взаимосвязанными понятиями. От успешного проведения финансовой политики во многом зависят результаты воздействия финансов на экономическое и социальное развитие общества. Финансовая политика позволяет совершенствовать условия построения стабильного государства, несмотря на то, что экономическая политика шире, а финансовая политика включается в её состав. При разработке финансовой политики должны учитываться следующие задачи: - стабильность цен; - прочность финансовой системы. Финансовая политика – это совокупность мероприятий по рациональному эффективному использованию финансов государства. Практическое воплощение финансовой политики находит в совокупности мероприятий, проводимых государством через финансовую систему. На разных этапах исторического развития финансовая политика России имела свои особенности и была подчинена решению социально-экономических задач конкретного этапа. Финансовая политика имеет следующие типы: - классическая; - планово-директивная; - регулирующая. Классическая политика заключается в достижении полной свободы рыночных отношений, где рынок является основным регулятором сбалансированности финансовых ресурсов общества. Государство должно обеспечить рынок необходимыми финансовыми ресурсами и эффективно их использовать. При планово-директивной политике основными функциями государства являются планово-распределительные на основе обязательного исполнения плановых показателей развития экономики. Эта система ориентирована приемуществено на внутренние финансовые ресурсы страны (без учёта международного капитала и исключая государственные займы). Регулирующая политика заключается в необходимости непосредственного участия государства в развитии экономики с помощью финансово-кредитных рычагов и инструментов: бюджета, налогов, процентных ставок и др. Финансовая политика подразделяется на: - финансовую стратегию; - финансовую тактику. Финансовая стратегия – это долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, определённых экономической и социальной ситуацией. Финансовая тактика – это та часть финансовой политики, с помощью которой решаются задачи конкретного этапа развития государства путём оперативного изменения способов организации финансовых отношений, перегруппировки финансовых ресурсов. Финансовая политика разрабатывается совместными усилиями ряда государственных структур. Приоритет в ее разработке принадлежит Президенту РФ, который в ежегодных посланиях Федеральному собранию определяет основные направления финансовой политики на текущий год и на перспективу. Федеральное собрание рассматривает и утверждает основные положения в области финансовой политики. Органы исполнительной власти ответственны за реализацию финансовой политики государства. Финансовый контроль – это контроль за законностью и целесообразностью действий в области образования, распределения и использования денежных фондов государства и субъектов местного самоуправления в целях эффективного социально-экономического развития страны и отдельных регионов. Финансовый контроль является важнейшим средством обеспечения законности в финансовой и хозяйственной деятельности государства. Финансовый контроль осуществляется на всех стадиях создания, распределения и использования национального дохода. Он действует на всех стадиях кругооборота средств: при финансировании и кредитовании, проведении безналичных расчетов, во взаимоотношениях с бюджетом и другими звеньями финансовой системы. Финансовый контроль призван содействовать успешной реализации финансовой политики и эффективному использованию финансовых ресурсов. Основными задачами государственного финансово-экономического контроля являются: Проверка правильности составления и исполнения государственного бюджета, контроль источников поступления бюджетных ресурсов, контроль расходования бюджетных ресурсов; Обеспечение соблюдения законодательства в области налогообложения, контроль целесообразности предоставления и законности использования льгот по налогообложению, государственных дотаций и иных финансовых преференций; Проверка имущественного состояния и эффективности использования государственных финансовых, трудовых и материальных ресурсов предприятий и учреждений, контроль эффективности использования государственной и муниципальной собственности, проведения ее приватизации; Оценка правомерности и эффективности использования внебюджетных фондов; Выявление резервов роста финансовых ресурсов государства, проверка выполнения финансовых обязательств перед государством, органами управления, перед юридическими и физическими лицами. Выявление внутренних резервов производства, т.е. источников и факторов повышения рентабельности, роста производительности труда, более эффективного использования материальных, денежных и трудовых ресурсов хозяйствующих субъектов; Контроль правильности осуществления валютных операций; Проверка правильности ведения бухгалтерского учета; Проверка правильности использования юридическими лицами находящихся в их ведении денежных ресурсов (бюджетных и собственных, банковских ссуд, внебюджетных средств и др.); Проверка соблюдения правил совершения финансовых операций, расчетов и хранения денежных средств юридическими лицами; Устранение и предупреждение нарушений финансовой дисциплины. Основными принципами финансового контроля являются следующие: - законность; - независимость; - объективность; - гласность; - ответственность; - разграниченность функций и полномочий; - системность. Принцип законности предусматривает наличие правовой базы, обеспечивающей проведение контроля в соответствии с его целями и задачами. Независимостьорганов финансового контроля (организационная, функциональная, финансовая) гарантируется действующим законодательством. Под объективностью понимают отсутствие предвзятости и невмешательство в оперативную деятельность субъекта хозяйствования (контроля), обоснованность выводов по результатам контрольных мероприятий. Принцип гласности предполагает общедоступность результатов финансового контроля при соблюдении установленных норм и правил, касающихся государственной и коммерческой тайны. Принцип ответственности предполагает добросовестное отношение сотрудников органов финансового контроля к своим должностным обязанностям. Реализация принципа разграничения функций и полномочий заключается в отсутствии дублирования в деятельности органов финансового контроля. Принцип системности означает единство правовой базы, установление периодичности в проведении тех или иных финансовых контрольных мероприятий. |