Задача 2
Выявить изменения, произошедшие в составе и структуре издержек обращения компании по сравнению с планом и прошлым годом, и установить их причины. Анализ состава и структуры издержек обращения компании офмить таблицей 2.5. Таблица 2.5
Выполнение плана издержек обращения по составу и структуре по компании за год
в тыс. руб.
Статьи издержек обращен.
| Фактически
| Отчетный год
| Отклонение
|
за прошлый год
| план
| фактически
| от плана
| от
прошлого
года
|
сумма
| в%к
обор
оту
| сумма
| в%
к
обор
оту
| сумма
| в%
к
обор
оту
| сумма
| в%
к
обор
оту
| сумма
| в%
к
обор
оту
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| Перечень
статей см.
выписку
из
«Отчета
об изд.
обращ. по
торгов.»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Товарооб орот, к
которому исчисл.
издержки обращ.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Задача 3
Определите размер и темп изменения общего уровня издержек обращения компании по сравнению с планом и прошлым годом, суммы абсолютной и относительной их экономии (перерасхода). Изучить закономерности изменения годового объема розничного товарооборота и издержек обращения компании. Объяснить причины отклонения от плана.
Результаты общего анализа и розничного товарооборота издержек обращения оформить таблицей №2.1 и пояснительной запиской к ней. Выполнение плана розничного товарооборота и издержек обращения по объему по компании за год
Таблица 2.1.
тыс. руб.
| Факт за
| Отчетный год
| Отклонение
| В%к
|
|
|
|
|
| Показатели
| прошлый год
| план
| Факт
| %к плану
| от плана
| от
прошл.
года
| прошл. году
| Розничный товарооборот
|
|
|
|
|
|
|
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
| издержек обращения
|
|
|
|
|
|
|
| Средний
|
|
|
|
|
|
|
| уровень
|
|
|
|
|
|
|
| издержек обращения (в % к обороту)
|
|
|
|
|
|
|
| Задача 4
Провести общий анализ издержек обращения и товарооборота компании в разрезе кварталов отчетного года, составив таблицу 2.2. Установите причины отклонения от плана по уровню издержек обращения компании в отдельных кварталах.
Таблица 2.2.
Выполнение плана издержек обращения по компании в разрезе кварталов года
в тыс. руб.
№ кв
|
Товарооборот
|
Сумма издержек обращения
|
Средний уровень
издержек
обращения в % к
обороту
| Сумма
относительно
й экономии
(перерасход)
издержек
обращения
|
план
| факт
| % вып
| план
| Факт
| % вып
| план
| факт
| Откл
|
| 1
2 3 4
| 16300
| 16241
| 99,6
| 929 Д
| 943,9
| 101,6
| 0,057
| 0,058
| 0,11
| 0,001*16241=17
| Вс
его
за
год
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходные данные:
Справка об основных показателях хозяйственной деятельности магазинов
компании за отчетный год
в тыс. руб
№ маг
|
Розничный товарооборот
|
Валовой доход в сумме
|
Издержки обращения в сумме
| Прибыль от
реализации в
сумме и % к
обороту
|
план
| факт
| % вып
| план
| факт
| план
| факт
| план
| факт
| сум
| %
| сум
| %
| сум
| %
| сум
| %
| сум
| %
| сум
| %
| 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
| 1008 3674 2043 2176 3091 3642 2835 1067 3080 2518 2602 4171 3837 1439 3286 2577 1966 3290 1090 2248 5302 1951
| 1010 3645 2094 2270 3122 3759 28441 090 3098 2480 2893 4207 3891 1291 3355 2592 2029 3306 1135 2288 5603 2049
| 100,2
99,2
102,5
104,3
101,0
103,2
100,3
102,2
100,6
98,5
111,2
100,9
101,4
89,7
102,1
100,6
103,2
100,5
104,4
101,8
105,7
105,0
| 90,7 318 178 186 271 314 252 961 269 222 228 360 335 128 287 228 173 289 97,4 194 475 172
| 89,2 8,67 8,71 8,55 8,76 8,62 8,89 9,0 8,75 8,8 8,76 8,64 8,72 8,88 8,74 8,84 8,79 8,78 8,94 8,65 8,96 8,81
| 89,2 317 187 198 277 323 250 963 271 217 246 366 333 116 291 227 179 287 100 198 488 182
| 8,83 8,71 8,95 8,73 8,88 8,58 8,78 8,82 8,76 8,74 8,5 8,7 8,57 8,99 8,68 8,76 8,83 8,69 8,82 8,66 8,7 8,89
| 57,4 194 114 116 168 194 161 619 169 140 139 220 215 78,3 182 149 111 181 60,7 120 297 109
| 5,69 5,27 5,59 5,35 5,43 5,33 5,68 5,8 5,49 5,56 5,35 5,27 5,61 5,44 5,55 5,78 5,66 5,49 5,57 5,34 5,60 5,59
| 57,6 201 114 119 172 195 157 622 171 142 141 228 213 74,6 184 151 112 172 60,7 117 298 112
| 5,7 5,52 5,45 5,26 5,52 5,19 5,51 5,7 5,52 5,73 4,86 5,42 5,47 5,78 5,49 5,83 5,54 5,2 5,35 5,13 5,31 5,46
| 33 125 64 70 103 120 91 342 100 82 89 141 119 49 105 79 62 108 37 74 178 63
| 3,3 3,4 3,1 3,2 3,3 3,3 3,2 3,2 3,3 3,2 3,4 3,4 3,1 3,4 3,2 ЗД 3,1 3,3 3,4 3,3 3,4 3,2
| 32 116 73 79 105 127 93 341 100 75 105 138 121 41 107 76 67 115 39 81 190 70
| 3,1 3,2 3,5 3,5 3,4 3,4 3,3 3,1 3,2 3,0 3,6 3,3 3,1 3,2 3,2 2,9 3,3 3,5 3,5 3,5 3,4 3,4
|
Справка об основных показателях хозяйственной деятельности компании в разрезе кварталов отчетного года
в тыс. руб.
№ кв
|
Валовые доходы
|
Издержки обращения
|
Прибыль от реализации
| Другие
планируемые
доходы по
розничной
торговле
| Другие
планируемые
расходы по
розничной
торговле
|
План
| Факт
| План
| Факт
| План
| Факт
| План
| Факт
| План
| Факт
| 1
2 3 4
| 1413,2 1506,5 1513,0 1595,3
| 1417,8 1542,6 1519,2 1627,1
| 929,1 926,8 955,4 983,6
| 943,6 937,9 935,4 998,0
| 484,1 579,7 557,6 611,7
| 474,2 604,7 583,8 629,1
| 27,0 27,6 27,7 27,7
| 27,1 27,2 27,7 28,3
| 27,0 27,6 27,7 27,7
| 27,1 27,2 27,7 28,3
| № кв
| Неплани-руемые доходы
| Неплани-руемые потери
| Прибыль по
ризничной
торговле
| Прибыль по другим видам деятельности
| Прибыль по всем отраслям деятельности
|
План
| Факт
| План
| Факт
| План
| Факт
| 1
2 3 4
| 1,0 1,4
1,7 3,0
| 1,8 1,2
2,7 3,3
| 484,1 579,7 557,6 611,7
| 473,4 604,9 582,8 628,8
| 3,0
3,1
3,2 3,2
| 2,7 2,9 3,3 3,2
| 487,1 582,8 560,8 614,9
| 476,1 607,8 586,1 632,0
|
|