Задача 2
Выявить изменения, произошедшие в составе и структуре издержек обращения компании по сравнению с планом и прошлым годом, и установить их причины. Анализ состава и структуры издержек обращения компании офмить таблицей 2.5.
Таблица 2.5
Выполнение плана издержек обращения по составу и
структуре по компании за год
в тыс. руб.
Статьи издержек обращен.
|
Фактически
|
Отчетный год
|
Отклонение
|
за прошлый год
|
план
|
фактически
|
от плана
|
от
прошлого
года
|
сумма
|
в%к
обор
оту
|
сумма
|
в%
к
обор
оту
|
сумма
|
в%
к
обор
оту
|
сумма
|
в%
к
обор
оту
|
сумма
|
в%
к
обор
оту
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
Перечень
статей см.
выписку
из
«Отчета
об изд.
обращ. по
торгов.»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Товарооб орот, к
которому исчисл.
издержки обращ.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 3
Определите размер и темп изменения общего уровня издержек обращения компании по сравнению с планом и прошлым годом, суммы абсолютной и относительной их экономии (перерасхода). Изучить закономерности изменения годового объема розничного товарооборота и издержек обращения компании. Объяснить причины отклонения от плана.
Результаты общего анализа и розничного товарооборота издержек обращения оформить таблицей №2.1 и пояснительной запиской к ней.
Выполнение плана розничного товарооборота и издержек
обращения по объему по компании за год
Таблица 2.1.
тыс. руб.
|
Факт за
|
Отчетный год
|
Отклонение
|
В%к
|
|
|
|
|
|
Показатели
|
прошлый год
|
план
|
Факт
|
%к плану
|
от плана
|
от
прошл.
года
|
прошл. году
|
Розничный товарооборот
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
издержек обращения
|
|
|
|
|
|
|
|
Средний
|
|
|
|
|
|
|
|
уровень
|
|
|
|
|
|
|
|
издержек обращения (в % к обороту)
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 4
Провести общий анализ издержек обращения и товарооборота компании в разрезе кварталов отчетного года, составив таблицу 2.2. Установите причины отклонения от плана по уровню издержек обращения компании в отдельных кварталах.
Таблица 2.2.
Выполнение плана издержек обращения по компании в
разрезе кварталов года
в тыс. руб.
№ кв
|
Товарооборот
|
Сумма издержек обращения
|
Средний уровень
издержек
обращения в % к
обороту
|
Сумма
относительно
й экономии
(перерасход)
издержек
обращения
|
план
|
факт
|
% вып
|
план
|
Факт
|
% вып
|
план
|
факт
|
Откл
|
|
1
2 3 4
|
16300
|
16241
|
99,6
|
929 Д
|
943,9
|
101,6
|
0,057
|
0,058
|
0,11
|
0,001*16241=17
|
Вс
его
за
год
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходные данные:
Справка об основных показателях хозяйственной деятельности магазинов
компании за отчетный год
в тыс. руб
№ маг
|
Розничный товарооборот
|
Валовой доход в сумме
|
Издержки обращения в сумме
|
Прибыль от
реализации в
сумме и % к
обороту
|
план
|
факт
|
% вып
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
сум
|
%
|
сум
|
%
|
сум
|
%
|
сум
|
%
|
сум
|
%
|
сум
|
%
|
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
|
1008 3674 2043 2176 3091 3642 2835 1067 3080 2518 2602 4171 3837 1439 3286 2577 1966 3290 1090 2248 5302 1951
|
1010 3645 2094 2270 3122 3759 28441 090 3098 2480 2893 4207 3891 1291 3355 2592 2029 3306 1135 2288 5603 2049
|
100,2
99,2
102,5
104,3
101,0
103,2
100,3
102,2
100,6
98,5
111,2
100,9
101,4
89,7
102,1
100,6
103,2
100,5
104,4
101,8
105,7
105,0
|
90,7 318 178 186 271 314 252 961 269 222 228 360 335 128 287 228 173 289 97,4 194 475 172
|
89,2 8,67 8,71 8,55 8,76 8,62 8,89 9,0 8,75 8,8 8,76 8,64 8,72 8,88 8,74 8,84 8,79 8,78 8,94 8,65 8,96 8,81
|
89,2 317 187 198 277 323 250 963 271 217 246 366 333 116 291 227 179 287 100 198 488 182
|
8,83 8,71 8,95 8,73 8,88 8,58 8,78 8,82 8,76 8,74 8,5 8,7 8,57 8,99 8,68 8,76 8,83 8,69 8,82 8,66 8,7 8,89
|
57,4 194 114 116 168 194 161 619 169 140 139 220 215 78,3 182 149 111 181 60,7 120 297 109
|
5,69 5,27 5,59 5,35 5,43 5,33 5,68 5,8 5,49 5,56 5,35 5,27 5,61 5,44 5,55 5,78 5,66 5,49 5,57 5,34 5,60 5,59
|
57,6 201 114 119 172 195 157 622 171 142 141 228 213 74,6 184 151 112 172 60,7 117 298 112
|
5,7 5,52 5,45 5,26 5,52 5,19 5,51 5,7 5,52 5,73 4,86 5,42 5,47 5,78 5,49 5,83 5,54 5,2 5,35 5,13 5,31 5,46
|
33 125 64 70 103 120 91 342 100 82 89 141 119 49 105 79 62 108 37 74 178 63
|
3,3 3,4 3,1 3,2 3,3 3,3 3,2 3,2 3,3 3,2 3,4 3,4 3,1 3,4 3,2 ЗД 3,1 3,3 3,4 3,3 3,4 3,2
|
32 116 73 79 105 127 93 341 100 75 105 138 121 41 107 76 67 115 39 81 190 70
|
3,1 3,2 3,5 3,5 3,4 3,4 3,3 3,1 3,2 3,0 3,6 3,3 3,1 3,2 3,2 2,9 3,3 3,5 3,5 3,5 3,4 3,4
|
Справка об основных показателях хозяйственной деятельности компании в разрезе кварталов отчетного года
в тыс. руб.
№ кв
|
Валовые доходы
|
Издержки обращения
|
Прибыль от реализации
|
Другие
планируемые
доходы по
розничной
торговле
|
Другие
планируемые
расходы по
розничной
торговле
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
1
2 3 4
|
1413,2 1506,5 1513,0 1595,3
|
1417,8 1542,6 1519,2 1627,1
|
929,1 926,8 955,4 983,6
|
943,6 937,9 935,4 998,0
|
484,1 579,7 557,6 611,7
|
474,2 604,7 583,8 629,1
|
27,0 27,6 27,7 27,7
|
27,1 27,2 27,7 28,3
|
27,0 27,6 27,7 27,7
|
27,1 27,2 27,7 28,3
|
№ кв
|
Неплани-руемые доходы
|
Неплани-руемые потери
|
Прибыль по
ризничной
торговле
|
Прибыль по другим видам деятельности
|
Прибыль по всем отраслям деятельности
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
1
2 3 4
|
1,0 1,4
1,7 3,0
|
1,8 1,2
2,7 3,3
|
484,1 579,7 557,6 611,7
|
473,4 604,9 582,8 628,8
|
3,0
3,1
3,2 3,2
|
2,7 2,9 3,3 3,2
|
487,1 582,8 560,8 614,9
|
476,1 607,8 586,1 632,0
|
|
Скачать 2.83 Mb.