Учебник Страховое дело. Учебное пособие Под редакцией Е. А. Разумовской Екатеринбург 2016 удк 368 ббк 65. 27 Р 17
 Скачать 2.29 Mb.
|
|
Раздел 3 ЛИЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ Личное страхование – это объединение укрупненных областей страхования, связанных с дожитием человека до определенного возраста, смер- тью или другими событиями; связанных с причинением вреда жизни, здоровью человека и предоставлением медицинской помощи. Классификация личного страхования: 1) по виду: - страхование жизни; - страхование здоровья (страхование от несчастных случаев и бо- лезней, медицинское страхование); 2) по объему риска: - страхование на случай дожития или смерти; - страхование на случай инвалидности, недееспособности; - страхование медицинских расходов; 3) по количеству лиц, указанных в договоре: - индивидуальное страхование; - коллективное страхование; 4) по длительности страхового обеспечения: - краткосрочное (менее года); - среднесрочное (1–5 лет); - долгосрочное (6–15 лет); 5) по форме выплаты страхового обеспечения: - с единовременной выплатой страховой суммы; - с выплатой страховой суммы в виде ренты; 6) по форме уплаты страховой премии: - с единовременной уплатой премии; - с периодической уплатой премии (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно). 87 Личное страхование выполняет наиболее важную социальную функцию среди других отраслей страхования, обеспечивая сохране- ние здоровья и накопление средств для поддержания уровня жизни при утрате трудоспособности. Личное страхование, проводимое стра- ховыми компаниями на коммерческих условиях, служит дополнением к государственному социальному страхованию. Этапы становления и развития страхования жизни Наиболее ранние упоминания о формировании фондов денежных средств и раскладке ущерба по рискам жизни и здоровья человека от- носятся к античному периоду. Свидетельством чего являются суще- ствовавшие в древности взаимные кассы римских профессиональных и военных коллегий, а также похоронные религиозные кассы. Уставы римских коллегий обязывали рядовых членов производить периоди- ческие членские взносы в общую кассу. При наступлении смерти или несчастного случая с одним из членов коллегии, из общей кассы опла- чивались расходы по погребению, пособия покалеченным членам и предоставлялась материальная помощь семье погибшего. В более поздний период Средневековья существовали простей- шие формы взаимного личного страхования работников ремесленных мастерских и гильдий. Первые упоминания о взаимном страховании относятся к X–XII векам, страхование применялось в наиболее разви- тых странах – Англии, Германии, Дании. Уставы цехов, мастерских и гильдий закрепляли порядок организации взаимоотношений между членами, в том числе и по уплате членских взносов и расходованию средств из общей кассы. Цеховые кассы имели многоцелевой характер и использовались как для социальных выплат, так и для покрытия иму- щественных убытков. Развитие капиталистических отношений оказало значительное влияние на организацию отношений взаимопомощи, способствовало их формированию на коммерческой основе. Обширная сеть страховых 88 отношений в странах Европы начала формироваться почти одновре- менно с обществами страхования имущественных рисков – около XV– XVII веков. В 1653 году во Франции появились страховые лотереи на дожитие – тонтины. В Англии в конце XVI века получили развитие общества страхования жизни, выплачивавшие определенную сумму в случае смерти своих членов. Страхование жизни как особый вид коммерческой деятельности получило свое развитие в Европе на рубеже XVII–XVIII веков в каче- стве дополнения к морскому страхованию. Наряду со страхованием кораблей и грузов, стали заключать договоры страхования жизни ка- питанов кораблей. Роль родоначальника в применении научного под- хода к организации страхования жизни принадлежит английскому предпринимателю Дж. Додсону, который в 1663 году организовал об- щество по страхованию жизни на научно-статистической базе. Более поздние «Общество достойной жизни» и «Общество справедливого страхования жизни», использовавшие актуарные расчеты и строгую увязку взносов и выплат, заложили основы дальнейшего системного развития страхового бизнеса в сфере социальных рисков. В России страхование жизни появилось значительно позднее. В конце XVIII века была предпринята попытка внедрить страховые отношения в российскую практику. В 1771 году приказом Импера- трицы Екатерины II Великой, был принят закон о вдовьей казне, при- писывающий организацию государственного страхования жизни, но он так и не получил практического воплощения. Первые доброволь- ные организации взаимного личного страхования появились в конце 1860-х годов 8 , с приходом земских реформ. Это были общества взаим- ного страхования приказчиков, типографских и ремесленных рабочих. 8 По понятным причинам, поскольку до отмены крепостного права развитие страховых отношений в условиях крепостничества не представ- лялось возможным. Прим. автора. 89 В обмен на уплату периодических страховых взносов, участники об- щества получали право на оказание медицинской помощи, выплаты в случае болезни, безработицы, и небольшие пенсии. В 1863 году было учреждено первое коммерческое страховое об- щество по страхованию жизни, которое носило название «Жизнь». В 1883 году было утверждено Положение об учреждении земских эме- ритальных касс, которые создавались за счет взносов работников и субсидий земства или государственной казны. Пособия и пенсии вы- плачивались в процентах от заработка и зависели от чина и должности. По оценкам Г. К. Воблого, к 1913 году в эмеритальных кассах было застраховано около миллиона человек. В начале ХХ века пенсионные кассы существовали в той или иной форме почти во всех государ- ственных ведомствах и во многих профессиональных объединениях. В советское время страхование жизни не занимало существенного места в работе органов Госстраха. В основном практиковались такие виды страхования, как страхование к бракосочетанию, совершенноле- тию детей и страхование от несчастных случаев. В 1985 году был при- нят закон СССР «О введении добровольного страхования дополни- тельных пенсий для рабочих, служащих и колхозников». Осуществле- ние этого вида страхования было поручено Госстраху. Страховой фонд образовывался на равных долях из взносов граждан – страхователей и средств государственного бюджета. Размер дополнительной пенсии мог составлять от 10 до 50 рублей, т. е. около половины государствен- ной пенсии. В начале 1990-х годов эта система дополнительных пен- сий потерпела крах, поскольку государство изымало страховые сред- ства Госстраха и отказывалось ото всех принятых себя обязательств. Впоследствии государство признало их в качестве государственного долга. Выплаты по этому виду страхования начали осуществляться в 2001 году с учетом индексации, в реальности намного занижающей фактическую стоимость такого договора в середине 1980-х годов. В настоящее время страхование жизни является одной из наибо- лее представительных и развитых отраслей на мировом страховом 90 рынке. В России ситуация с развитием страхования жизни складыва- ется не так успешно по ряду причин экономического и социального характера. Сущность, особенности и основные принципы страхования жизни Под страхованием жизни понимают предоставление страховщи- ком в обмен на уплату страховых премий гарантии выплатить страхо- вую сумму, определенную договором страхования, страхователю или иным, указанным в договоре лицам (выгодоприобретателям, наслед- никам) в случае смерти застрахованного или его дожития до опреде- ленного строка. Современная практика вносит некоторые изменения и усовершенствования в механизм осуществления такой страховой га- рантии, однако не затрагивает общих методологических принципов страхования жизни. Особенности личного страхования обусловливаются объектом страхования и заключаются в невозможности их точной оценки как базы для определения страховой суммы. Жизнь, здоровье, трудоспо- собность людей не имеют стоимостной оценки, поэтому при реализа- ции страховой защиты, речь может идти только об оказании некоторой материальной помощи человеку и его близким, а не о возмещении утраченного. Исходя из этих особенностей, следует, что 1) страховая сумма в личном страховании определяется по согла- шению сторон, и ее верхняя граница зависит только от величины стра- хового взноса, который может заплатить страхователь; 2) в личном страховании не применяется термин «возмещение», поскольку выплата страховщика не может реально компенсировать потери; 3) в договоре страхования может присутствовать еще одна сто- рона – застрахованный, смерть или утрата трудоспособности которого затрагивают имущественные интересы страхователя; 91 4) накопительное страхование жизни предусматривает накопле- ние средств к заранее оговоренному событию (пенсия, совершенноле- тие, свадьба, и другие события). Такие договоры имеют, как правило, долгосрочный характер. При построении тарифа и формировании резерва взносов руко- водствуются следующим: 1) за основу принимается демографическая статистика (таблица смертности); 2) разрыв во времени между уплатой взносов и получением стра- ховой суммы дает возможность страховщику использовать взносы как инвестиционные ресурсы и налагает обязательство учитывать в расче- тах тарифов норму доходности; 3) страховой тариф формируется методами актуарной матема- тики. Страхователями по личному страхованию могут выступать как физические, так и юридические лица, а застрахованными – только фи- зические (как дееспособные, так и недееспособные). При заключении договора личного страхования необходимо наличие страхового интереса в отношении застрахованных, который могут иметь: работодатель в страховании жизни, здоровья, трудоспо- собности своих работников; кредитор в страховании жизни и здоровья своего заемщика; родственники (супруги, дети, родители), партнеры по бизнесу и так далее. Выгодоприобретатель в личном страховании – это получатель страховой суммы в случае смерти страхователя или застрахованного лица либо лицо, в пользу которого заключен договор личного страхо- вания. Страхуемым риском при страховании жизни является продолжи- тельность человеческой жизни. Риском является не сама смерть, а время ее наступления, поэтому страхуемый риск имеет три аспекта: - вероятность наступления смерти в молодом возрасте или ранее средней продолжительности жизни; 92 - вероятность умереть или выжить в течение определенного пери- ода времени; - вероятность жить в старости, имея большую продолжительность жизни, что требует получения регулярных доходов без продолжения трудовой деятельности. В зависимости от выбора критериев риска, выделяют и различные виды страхования жизни. Страхование жизни, предлагая широкий набор страховых гаран- тий и инвестиционных услуг, позволяет человеку решить комплекс со- циально-экономических проблем. Условно эти задачи можно объеди- нить в две группы: социальные и финансовые. Реализация круга соци- альных задач позволяет участникам страхования преодолеть недостаточность государственного социального страхования и обес- печения. Реализация финансовых задач, с одной стороны, способ- ствует увеличению доходов, а с другой – предоставляет необходимые гарантии при осуществлении целого ряда кредитных операций. К целям социального характера следует отнести: 1) защиту семьи в случае потери кормильца и дохода умершего члена семьи; 2) обеспечение в случае временной или постоянной утраты трудо- способности (инвалидности); 3) обеспечение пенсии в старости; 4) накопление средств для оказания материальной поддержки де- тям при достижении совершеннолетия (оплаты образования); 5) оплату ритуальных услуг. К целям финансового характера относятся: 1) накопительные, связанные с получением инвестиционного до- хода и вложениями капитала; 2) защита частного бизнеса, сохранение предприятия в случае смерти партнера по бизнесу, руководителя предприятия, и проч.; 3) защита населения путем - оплаты налога на наследство за счет страховой суммы, получен- ной по полису страхования жизни; 93 - облегчения передачи наследуемого права бенефициара на стра- ховую сумму, свободную от кредиторов и других наследников; - законодательно установленного освобождения страховой суммы от налога на наследство; 4) увеличение личных доходов за счет предоставления льгот по налогообложению премий и выплат по страхованию жизни: - страхование жизни дает право на уменьшение подоходного налога (НДФЛ); - отсутствие налогообложения ссуд, выдаваемых под полис по страхованию жизни; - освобождение страховых выплат по долгосрочным видам стра- хования жизни от уплаты НДФЛ; - льготное налогообложение капитала до определенной суммы или за определенный срок действия договора страхования. Отдельно следует выделить те цели страхования жизни, которые являются обязательными в силу закона, например, страхование жизни работников, занятых на опасных или вредных работах, страхование жизни государственных служащих. Таким образом, индивид заключает договор страхования жизни либо с целью обезопасить свою семью в случае преждевременной смерти, либо в инвестиционных целях, чтобы обеспечить будущие фи- нансовые потребности. В этой связи долгосрочное страхование жизни позволяет решать важные социально-экономические задачи и нужда- ется в поддержке государством. Развитие страхования жизни чрезвычайно актуально для совре- менного общества, однако в отечественных условиях оно тормозится наличием ряда факторов: - страхование жизни по своему смыслу является страхованием долгосрочным, действие полисов распространяется на 10–15 и более лет. В условиях политической и экономической нестабильности, вы- сокой инфляции, долгосрочные вложения не привлекают население высоким риском их потери; 94 - долгосрочное страхование жизни предъявляет серьезные требо- вания к финансовому состоянию и устойчивости страховых организа- ций, поскольку в их основе лежит процесс капитализации страховых премий. В условиях общей нестабильности и возможности финансо- вых кризисов страховые организации не могут дать гарантий на дол- госрочную перспективу; - страхование жизни во всех странах рассчитано, в основном, на средние слои населения, имеющие определенное превышение уровня располагаемых доходов над расходами. Часть доходов они хотели бы инвестировать для получения большего дохода в будущем. В настоя- щее время в России отсутствует такая широкая социальная база для страхования жизни; - накопительные и сберегательные функции страхования жизни могут быть реализованы только при наличии развитого рынка инве- стиций. В России такой рынок находится в стадии формирования. В страховании жизни особенно важно не просто предоставить клиенту гарантию выплаты страховой суммы, а экономически заинте- ресовать в заключении такого договора. Однако российским законо- дательством не предусмотрены налоговые льготы в достаточном объ- еме для стимулов экономических агентов при заключении страховых договоров. Принципы накопительного личного страхования иллюстрирует рисунок 1: А В С ________.____________._________._________ – жизненный путь Рис. 1. Накопительное страхование жизни точка А – момент заключения договора; интервал АВ – время уплаты страховых взносов; Если клиент умирает в период от А до В, то всю накопленную им сумму выплачивается выгодоприобретателю или наследникам. 95 Если клиент умирает в период от В до С, то выгодоприобретатель получит все, за минусом той части ренты, которую успел получить страхователь в период после В. Если наступает период времени после точки С, после которого за- канчивается период страховых выплат, то выгодоприобретатели ни- чего не получают. Страховые выплаты в личном страховании называются страхо- вым обеспечением. Страховое обеспечение выплачивается страхова- телю (выгодоприобретателю, застрахованному лицу, их наследникам) независимо от сумм, причитающихся ему (им) по другим договорам страхования, социальному обеспечению (страхованию) и в порядке сумм возмещения вреда. Необходимо отметить, что страховое обеспе- чение по личному страхованию, причитающемуся выгодоприобрета- телю в случае смерти страхователя в состав наследуемого имущества не входит. Принципы страхования жизни. 1. Принцип наличия страхового интереса. Договор по любому виду страхования может быть заключен только при наличии у страхователя страхового интереса в том объекте, который он намерен застраховать. Это правило в полной мере отно- сится и к страхованию жизни. Чтобы застраховать жизнь и здоровье какого-либо лица, страхователь должен иметь в них страховой инте- рес, т. е. потенциальную возможность понести материальные потери в результате смерти застрахованного или потери им трудоспособности. Впервые законодательное закрепление этот принцип получил в Ан- глии, в 1774 году в законе «Акт о мошенниках», в соответствии с ко- торым требовалось, чтобы каждый человек, заключающий договор страхования жизни, имел страховой интерес в отношении страхуемой жизни. Со временем правило наличия страхового интереса при заклю- чении договоров страхования жизни было введено в страховое зако- нодательство многих стран мира. Страховой интерес должен иметь место на момент заключения договора страхования, и такой интерес имеют следующие категории страхователей: 96 - сам страхователь в отношении собственной жизни; - работодатель в отношении жизни и здоровья своих работников; - супруги в отношении жизни друг друга; - родители и совершеннолетние дети; - партнеры по бизнесу; - кредиторы в отношении жизни заемщиков. 2. Дисконтирование. Современные методы математической статистики позволяют до- статочно точно определять такие показатели демографического разви- тия общества, как продолжительность жизни, вероятность дожития или смерти в определенном возрасте, рождаемость, возрастно-поло- вую структуру общества и другие показатели. Совокупность статисти- ческих данных позволяет страховщикам планировать во времени предстоящие страховые выплаты и с высокой степенью уверенности использовать поступающие страховые взносы для инвестирования. Механизм капитализации накапливаемых страховых взносов в страховании жизни имеет специфические и важные особенности. Если при капитализации инвестиционный доход присоединяется к первона- чальной сумме капитала, то в страховании жизни на сумму ожидае- мого дохода заранее уменьшаются страховые взносы. Определение со- временной стоимости будущих доходов осуществляется дисконтиро- ванием. Дисконтирующий множитель показывает, сколько нужно внести денег сегодня, чтобы через n лет при заданной норме процента i получить денежный фонд в размере одной денежной единицы. В качестве нормы процента при дисконтировании будущих стра- ховых выплат принято использовать ставку по государственному займу или норму банковского процента. Российскими страховщиками чаще всего используется ставка рефинансирования, устанавливаемая Банком России. Кроме дисконтирования, в страховании жизни используются и другие методы учета инвестиционного дохода от долгосрочных вло- жений страховых фондов, такие как участие в прибыли страховщика или специальные инвестиционные полисы. 97 3. Участие в прибыли страховой компании. Страховые организации по страхованию жизни, учитывая долго- срочный характер этого вида страхования, привлекают страхователей к участию в прибыли, которую они получают от использования средств страховых резервов. Ежегодно страховая компания направ- ляет часть получаемой прибыли на увеличение страховых сумм по до- говорам страхования жизни. Эта дополнительная сумма называется бонусом и подлежит выплате только по истечении срока действия до- говора или наступлении страхового случая. Существуют две формы начисления бонусов: - ежегодные бонусы, начисляемые в виде объявленного процента от страховой суммы (простые и сложные с учетом реинвестирования); - окончательный бонус, начисляемый страховой компанией при истечении срока договора или в случае претензии в целях повышения заинтересованности клиента в сохранении действия договора на весь срок или поощрения за длительный срок оплаты премий при пожиз- ненном страховании. Окончательный бонус тем больше, чем дольше срок действия договора. Страховые премии по договорам страхования с участием в при- были выше, чем по договорам без участия в прибыли с аналогичной базовой страховой суммой. Существуют системы, при которых начис- ленные бонусы используются для уменьшения ежегодных страховых премий. Исторически бонусы возникли как реакция страховщиков на рост продолжительности жизни населения. В связи с улучшением условий жизни и демографической ситуации страховые выплаты стали гораздо ниже, чем планируемые на основе таблиц смертности, рассчитанных для предыдущих поколений. Страховые организации стали получать дополнительную прибыль за счет снижения вероятности страхуемого риска и делить ее между страхователями. Впоследствии эта практика была закреплена и получила дельнейшее развитие на рынке продуктов страхования жизни. 98 В настоящее время прибыль, получаемая и распределяемая стра- ховыми организациями по страхованию жизни, в зависимости от ис- точника получения делится на техническую и финансовую. Техническая прибыль состоит из следующих компонентов: 1. Прибыль от изменения показателя смертности в тех случаях, когда: а) фактическая смертность застрахованных оказалась ниже теоре- тической, рассчитанной по таблицам смертности, для договоров стра- хования на случай смерти, или б) фактическая смертность застрахованных оказалась выше тео- ретической смертности из таблиц смертности, по договорам на дожи- тие. 2. Прибыли от экономии расходов на ведение страхового дела, ко- гда фактические расходы ниже размера надбавок к страховой премии, предусмотренных при расчете брутто-ставок премий. Финансовая прибыль образуется за счет инвестирования страхо- вых фондов и рассчитывается следующими способами: а) как разница между процентами на инвестиции, осуществлен- ные страховщиком, и процентной ставкой, заложенной в расчет стра- ховой премии; б) из прибыли от прироста стоимости инвестиционных вложений страховщика, получаемой при их реализации. Начисление бонусов осуществляется в зависимости от вида стра- хового договора, а расчет причитающейся каждому застрахованному доли в абсолютном выражении рассчитывается пропорционально начисленному математическому резерву по его договору. 4. Выкуп страхового договора. Выкупная сумма – это денежная сумма, которую страховщик дол- жен выплатить страхователю, пожелавшему по какой-либо причине расторгнуть договор страхования жизни. Стоимость выкупа оговари- вается условиями договора и зависит от срока, в течение которого уплачивались премии, размера премий и ежегодных бонусов. Стои- мость выкупа всегда ниже страховой суммы, которая могла бы быть 99 выплачена при наступлении страхового случая или при окончании действия договора. Страховая компания удерживает при определении стоимости выкупа собственные накладные расходы и выплаченные агентам комиссионные. Обычно в полисе указываются гарантирован- ные стоимости выкупа страхового договора в различные периоды его прекращения. Существуют и другие операции, при которых возникает право требования страхователем суммы математического резерва, начислен- ного по его страховому договору: - Цессия. Страхователь может передать договор в собственность другому лицу путем дарения или продажи. В данном случае стоимость накопленного математического резерва может перейти к другому за- страхованному лицу, и договор страхования не прекращает своего действия. - Аванс или ссуда под страховой договор. Страхователь может за- нять у страховщика сумму в размере до 90 % стоимости выкупа, не прекращая действия договора при условии продолжения оплаты пре- мий. Если страхователь возвращает сумму аванса с оговоренными процентами, то страховая сумма восстанавливается и выплачивается по истечении срока договора или в случае претензии. Если сумма аванса с процентами не возвращается, то страховая сумма будет со- кращена в таком же размере или страховой договор может быть рас- торгнут страховой компанией. - Передача полиса под залог. Чаще всего страховой полис может передаваться в залог лицу, предоставляющему ссуду застрахованному. 5. «Прозрачность» страхования жизни. Принцип прозрачности в страховании жизни означает, что стра- хователь при заключении договора и во время его действия вправе по- требовать от страховой компании всю информацию о ее деятельности о проводимых ею страховых операциях, чтоб клиенту были понятны основные условия, на которых он подписывает контракт. 100 Этот принцип впервые был введен в Великобритании, где с конца 1980-х гг. действуют правила, регламентирующие порядок предостав- ления информации клиентам. Затем этот принцип был закреплен ди- рективой ЕС о неправильных условиях контрактов. Прозрачность в европейском понимании означает обязанность страховщика предоставлять страхователю всю необходимую инфор- мацию как до, так и после заключения контракта, включающую кон- кретно: - информацию о названии страховой компании, ее правовой форме, стране, где зарегистрирован головной офис, его адресе, адресе агентства, заключающего контракт; - информацию об условиях страхования, в том числе определение каждой гарантии и каждого дополнения к контракту, сроки контракта, условия оплаты премий, условия начисления бонусов, правила опре- деления стоимости выкупа полиса, расчет премии по каждому виду гарантии; - информацию о количестве дней для обдумывания, которые предоставляются клиенту для возможности расторгнуть контракт в первые дни после его заключения, с возвратом ему уплаченной пре- мии в полном размере (от 14 дней в Англии до 30 дней во Франции и Италии); - информацию о налогообложении по каждому типу полиса; - информацию о порядке обжалования страховых договоров и рас- смотрения дел в суде; - информацию обо всех изменениях в условиях полиса или зако- нодательства, применяемого к данному виду страхования. |