Курсовая работа № 1 нАЗАРЕНКОвариант 4. Учёт безналичных расчётов между субъектами хозяйствования республики Беларусь и направления его совершенствования

Название	Учёт безналичных расчётов между субъектами хозяйствования республики Беларусь и направления его совершенствования
Дата	26.10.2018
Размер	0.63 Mb.
Формат файла
Имя файла	Курсовая работа № 1 нАЗАРЕНКОвариант 4.doc
Тип	Курсовая #54621
страница	3 из 4

1 2 3 4

УТВЕРЖДАЮ

Директор ООО Искамед

В.П.Ельский

«11» февраля 2011 г

ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ № 1

на выдачу заработной платы
за январь 2011г.

№	Фамилия Имя Отчество	Сумма к выплате	Подпись
1 2 3 4 5 6 7 8	Сергеев Андреев Смирнов Никитин Сидоров Петренко Антонов Бобров	982700 1087110 1218279 611763 672359 665761 637341 325710
ИТОГО по ведомости:		6201023

По настоящей платежной ведомости выплачено

Ш

есть миллионов двести одна тысяча двадцать три белорусских рубля.

(сумма прописью)

В

ыплату произвел кассир

Б

ухгалтер
Отчисления от ФОТ в ФСЗН и Белгосстрах:

Таблица 8

Налоги, отчисления и взносы от ФОТ

	ФСЗН	Белгосстрах
Администрация	1419432	25049
Рабочие основного пр-ва	990984	19357
ВСЕГО	2410416	44406

(З/пл за фактически отработанное время + премия)*%отчислений в ФСЗН

Администрация

4174800*34%=1419432 руб.

Рабочие основного производства

2914660*34%=990984 руб.

Отчисления от ФОТ в Белгосстрах:

(З/пл за фактически отработанное время + премия)*%отчислений в Белгосстрах

Администрация

4174800*0,6%=25049 руб.

Рабочие основного производства

3226219*0,6%=19357 руб.

Хозяйственные операции №6 Акцептованы счета сторонней организации за:
- обучение сотрудников по повышению квалификации

82.0*3100=254200

Находим сумму НДС 20%

254200*20%=50840
- оказание информационных услуг в пределах норм

102.0*3100=316200

Находим сумму НДС 20%

316200*20%=63240
- охрану территории и помещений в ночное время

219.0*3100=678900

Находим сумму НДС 20%

678900*20%=135780
Хозяйственная операция №7 В баки автомобилей заправлено топливо+

НДС,

где 386-количество заправленных литров, 3150- стоимость топлива

386*3150=1215900руб.

1215900*20%=243180руб.
Хозяйственная операция №8 . Расчёт количества сожжённого топлива

Количество топлива – остаток топлива на конец месяца*цена 1л топлива

(386л-10л)*3150=1184400 руб.
Хозяйственная операция №10 . Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке

72*3100=223200руб.
Хозяйственная операция №11. Перечислены денежные средства для заправки автотранспорта

516*3100=1599600руб.
Хозяйственная операция №12. Перечислены деньги для приобретения авиабилетов

110*3100=341000руб.
Хозяйственная операция №13. Авиабилеты оприходованы

110*3100=341000руб.

Хозяйственная операция №19, 20. Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка

Процент = сумма кредита*процентную ставку кредита.

50*35000*19%=332500руб.
Хозяйственная операция №21. На складе организации оприходованы ДСП, без НДС

405*3100=1255500руб.
Хозяйственная операция №22. На складе организации оприходованы ДСП,

+ НДС

1255500*20%=251100руб.
Хозяйственная операция №23. Организация получила краткосрочный кредит

1255500+251100=1506600руб.
Хозяйственная операция №25. Предъявлена претензия поставщику.

60*3100=186000руб.
Хозяйственная операция №26. Начисление НДС в бюджет.

186000*20%=37200руб.
Хозяйственная операция №27. Поставщик вернул деньги за материалы

186000+37200=223200руб.
Хозяйственная операция №28,1. Поступили основные средства, без НДС

710.0*3100=2201000руб.
Хозяйственная операция №28,2. Начислен НДС

2201000*20%=440200руб.

Хозяйственная операция №29. Перечислены деньги поставщику 2201000+440200=2641200руб.
Хозяйственная операция №30. Перечислены деньги в банк для приобретения акций

130*3100=403000руб.

Хозяйственная операция № 32. Расчёт дивидендов по акциям

Таблица 9

Распоряжение № 1

от « 3 » января 2011 г.

На перечисление дивидендов по акциям

Наименование реквизитов и показателей	Показатели
Наименование организации	ООО «Искамед»
Банк (обслуживающий организацию)	«Беларусбанк» код.151501868 №151501370
Расчетный счет №	3012200129860
Номинальная стоимость акций	403000
Годовой процент	45%
Сумма начисленных дивидендов	181350 17902
Сумма к перечислению	181350

ухгалтер

сумма акций у.е.*курс у.е.

130*3100=403000 руб.

Поступившие акции*годовой процент

403000*45%=181350 руб.

Хозяйственная операция №33. Поступили внереализационные доходы

121.0*3100=375100руб.
Хозяйственная операция №34. Поступили операционные доходы

120.0*3100=372000руб.
Хозяйственная операция №35. Организация оплатила внереализационные расходы

58.0*3100=179800руб.
Хозяйственная операция №36. Списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание

51.0*3100=158100руб.

Хозяйственная операция № 37.1

Счёт 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца 0
3.10) 118833	37.1) 6956779
3.11) 72153
3.12) 77619
3.13) 52088
3.14) 60748
4.3) 12917
4.4) 36440
6.1) 254200
6.2) 316200
6.3) 678900
9) 2982000
9.2) 1419432
9.2) 25049
10) 223200
15) 136400
19) 332500
36) 158100

Оборот по дебету: 6956779	Оборот по кредиту: 6956779
Сальдо на конец месяца 0

Хозяйственная операция № 37.2

Счёт 20 «Основное производство»

Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца 0
1.1-1.15) 4684410	37.2) 21211890
1.16) 608970
2.1) 356500
2.2) 675800
2.3) 449500
2.4) 365800
3.1) 67683
3.2) 160797
3.3) 47887
3.4) 57249
3.5) 85852
3.6) 87699
3.7) 113667
3.8) 55043
3.9) 52313
3.15) 275384
4.1) 34849
4.2) 966307
5) 2577400
5.1) 337260
5.2) 990984 19357
8) 6956779
37.1) 675800

Оборот по дебету: 21211890	Оборот по кредиту: 21211890
Сальдо на конец месяца 0

ЦЕНА ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ (без НДС) = Себестоимость + 15% рентабельности

21211890+15%=24393674 руб.
Хозяйственная операция № 40.1 - 40.2. Расчёт переоценки валютного счёта

Курс на начало месяца*сумма находящаяся на расчётном счёте

Курс на конец месяца*сумма находящаяся на расчётном счёте

3100*7000=21700000 руб.

3250*7000=22750000 руб.

22750000-21700000=1050000 руб.

Хозяйственная операция №41. Оплачены долги сторонним организациям, за: - проведение технического обслуживания производственного оборудования
356500+71300=427800руб.

- аренду производственного оборудования

675800+135160=810960руб.

- паровое отопление

449500+89900=539400 руб.

- электроэнергию

365800+73160=438960 руб.

- обучение сотрудников

254200+50840=305040 руб.

- информационные услуги

316200+63240=379440 руб.

- охрану территорий и помещений в ночное время

678900+135780=814680 руб.

Хозяйственная операция № 42

Счёт 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым товаром, работам, услугам»

Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца 0
2.1) 71300	29.2) 440200
2.2) 135160	42) 1113660
2.3) 89900
2.4) 73160
6.1) 50840
6.2) 63240
6.3) 135780
7) 243180
22) 251100
28.2) 440200

Оборот по дебету: 1553860	Оборот по кредиту: 1553860
Сальдо на конец месяца 0

Хозяйственная операция №43.Оплачены налоги в бюджет 1028*3100=3186800руб.
Хозяйственная операция №44. ФСЗН

690*3100=2139000руб.
Хозяйственная операция № 47

Счёт 91 «Операционные доходы и расходы»

Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца 0
49) 553350	32) 181350
	34) 372000

Оборот по дебету: 553350	Оборот по кредиту: 553350
Сальдо на конец месяца 0

Хозяйственная операция № 48

Счёт 92 «Внереализационные доходы и расходы»

Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца 0
18) 76632	33) 375100
35) 179800	40.1) 1050000
40.2) 1050000
48) 118668

Оборот по дебету: 1425100	Оборот по кредиту: 1425100
Сальдо на конец месяца 0

Хозяйственная операция № 49. Расчёт налога на прибыль
Счёт 99 «Прибыли и убытки»

Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца 0
49) 1176912	38.3) 3181784
50) 3726890	40.2) 1050000
	47) 553350
	48) 118668


Оборот по дебету: 4903802	Оборот по кредиту: 4903802
Сальдо на конец месяца 0

Прибыль*ставка процента налога на прибыль 24%

4903802*24%=1176912 руб.
Хозяйственная операция № 50.

Прибыль - налога на прибыль

4903802-1176912=3726890

Счёт 68 «Расчёты по налогам и сборам»

Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца 3186800
29.2) 440200	9.3) 574202
42) 1113660	16.4) 25544
43) 3186800	26) 37200
	38.2) 4878735
	48) 38181
	51) 1176912


Оборот по дебету: 4740660	Оборот по кредиту: 6730774
	Сальдо на конец месяца 5176914

Табл.10

Справка-смета (калькуляция затрат) № 1 за январь 2011 г.

Показатели	Производственная деятельность
1 ЦЕНА ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ (без НДС)	24393674
2. Себестоимость (2.1+2.2+…….. +2.8)	21211890
2.1. Материалы (фактическая стоимость с отклонениями)	6477780
2.2. Амортизация основных средств основного производства	728190
2.3. Амортизация нематериальных активов основного производства	1001156
2.4. Расходы по оплате труда рабочих основного производства: всего (а+б+в) а) начислена заработная плата (плюс премия из ФОТ) б) отчисления в ФСЗН – 35% в) взносы в Белгосстрах – 0,6%	3925001 2914660 990984 19357
2.5. Расходы топливо и электроэнергию на технологические цели	815300
2.6. Расходы на ремонт и содержание оборудования	631884
2.7. Прочие производственные расходы	675800
2.8. Общехозяйственные расходы – всего:	6956779
2.8.1. Расходы по оплате труда администрации: всего (а+б+в) а) начислена заработная плата б) отчисления в ФСЗН – 35% в) взносы в Белгосстрах – 0,6%	4426481 2982000 1419432 25049
2.8.2 Амортизация основных средств общехозяйственного назначения	381441
2.8.3 Амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения	49357
2.8.4. Прочие общехозяйственные расходы	2099500
3. Рентабельность 15%	3181784
4. НДС (налог на добавленную стоимость)	4878735
5. ОТПУСКНАЯ ЦЕНА с НДС	29272409
6. ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ	3181784

Хоз.операция №51

Начислены дивиденды = Чистая прибыль от реализации * 10%

3181784*10/100=318178 руб.

Хоз.операция № 52

Налог на доход = 318178*12/100=38181 руб.

Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2011г.

Номер счета	Сальдо начальное		Обороты за месяц		Сальдо конечное
Номер счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	99200000		2201000		101401000
02		28520000		1109631		29629631
04	23405000				23405000
05		3131000		1050513		4181513
07	1023000				1023000
08	2108000		2201000	2201000	2108000
10	45532800		2471400	6182530	41821670
16	7657000			608970	7048030
18			1553860	1553860
20			21211890	21211890
26			6956779	6956779
41	2256800				2256800
43	1798000		21211890	21211890	1798000
50	387500		6542023	6337423	592100
51	511190000		31930659	22404903	520715756
52	21700000		1050000		22750000
58	4743000		403000		5146000
60		22320000	8652720	8512200		22179480
62			29272409	29272409
66		11780000		1506600		13286600
67		9920000				9920000
68		3186800	4740660	6730774		5176914
69		2139000	2450559	2489311		2177752
70		4805000	7332387	7401019		4873632
71	310000		136400	359600	86800
73			76632		76632
75			38181	318178		279997
76		27794600	2292010	2814683		28317273
80		248000000				248000000
82		19582700				19582700
83		26588700				26588700
84		304767200	1510978	3726890		306983112
90			29272409	29272409
91			553350	553350
92			1425100	1425100
94			153264	153264
96		9489100		275384		9764484
97	713000				713000
99			4903802	4903802
ИТОГО	722024100	722024100	190544362	190544362	730941788	730941788

1 2 3 4