Навигация по странице:5. Источники финансирования дефицита бюджета.Источники финансирования дефицита бюджетов, млн. руб. 788,98 358,28 4726,94Ценные бумаги 1750,00 - 2250,00 - 3250,00Банковские кредиты 3948,26 - 1703,76 6683,40Бюджетные кредиты 1996,37 5172,61 498,75Иные источники 7,37 21,04 67,17Структура государственного долга в млн. руб. 2015 год6. Мероприятия по оздоровлению государственных финансов Тульской области и по сокращению государственного долга.Приложение 1.
|
Отчёт по практике по специальности Финансы и кредит. ОТЧЁТ по практике по специальности ФИНАНСЫ И КРЕДИТ Office Word.. Улучшения качества жизни населения приобретают вопросы развития финансового потенциала территории и финансового обеспечения местных органов власти
4. Динамика основных показателей исполнения бюджета
Обратимся к данным сводной таблицы 3 для выяснения соотношения доходов и расходов регионального бюджета. Данные за 2018 год представлены по состоянию на 01.03.2018, т.е. за 2 месяца текущего года.
Таблица 3.
Основываясь на данных таблицы 3, следует отметить превышение уровня расходов над доходами, т. е. наблюдается дефицит регионального бюджета. Его существенный рост заметен в 2017 году (4726,94 млн. руб.) по сравнению с 2014 – 2016 годами, и намечается уже в текущем 2018 году.
Видна заметная разница между плановыми расходами и фактическими: за последние 4 года фактические расходы ниже плановых.
В таблице 4 представим исполнение бюджета по расходам в разрезе видов расходов.
Таблица 4. Исполнение бюджета по расходам в разрезе видов расходов.
|
2015 год
|
2016 год
|
2017 год
|
Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям
|
25 409, 20 млн. р.
|
28 762, 16
|
30 878, 83
|
Социальное обеспечение и иные выплаты населению
|
18 764, 89
|
18 726, 47
|
19 258, 40
|
Расходы на выплату персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами и т. д.
|
11 328, 81
|
11 469, 03
|
11 802, 25
|
Иные бюджетные ассигнования
|
4243, 42
|
4150, 68
|
4082, 80
|
Обслуживание государственного (муниципального) долга
|
1281, 52
|
1126, 65
|
1007, 47
|
Прочие отрасли
|
15184, 84
|
15 965, 39
|
20 619, 13
|
Всего:
|
Примерно 77 000, 00
|
80 261, 5
|
87 000,0 прим.
|
Подробнее рассмотрим расходы консолидированного бюджета области за 2016 год, которые исполнены в сумме 80261,5 млн. рублей (93,2% к утвержденному плану, 105,3% к уровню 2015 года).
На инвестиционные расходы (увеличение стоимости основных фондов) направлено 4352,2 млн рублей (97,7% к прошлому году). Из них на жилищно-коммунальное хозяйство направлено 3119,6 млн рублей (96,7% к прошлому году); образование - 85,3 млн рублей (18,2% к прошлому году); на культуру, кинематографию - 18,2 млн рублей (на 23,8% больше, чем в 2015 году); здравоохранение - 4,8 млн рублей (7,3% к прошлому году); физическую культуру и спорт - 38,4 млн рублей (16,9% к прошлому году).
Бюджетная обеспеченность (собственные доходы в расходах консолидированного бюджета) составила 83,6%.
Бюджет Тульской области за 2016 год по доходам исполнен в сумме 64704,1 млн рублей (101,4% к утвержденному плану года, 104,5% к уровню 2015 года); по расходам - в сумме 65340,2 млн рублей (96,8% к утвержденному плану года, 105,8% к уровню 2015 года), в том числе: 16899,5 млн рублей направлено на образование (25,9% всех расходов, 104,2% к уровню 2015 года); 12203,7 млн рублей - на здравоохранение (18,7% от всех расходов, 110,9% к уровню 2015 года); 399,6 млн рублей - на физкультуру и спорт (0,6% всех расходов, 91,1% к уровню 2015 года); 14781,9 млн рублей - на социальную политику (22,6% всех расходов, 100,1% к уровню 2015 года); 1781,6 млн рублей - на межбюджетные трансферты (2,7% всех расходов, 110,5% к 2015 году).
5. Источники финансирования дефицита бюджета.
В случае принятия бюджета на очередной год с дефицитом, одновременно утверждаются источники финансирования дефицита бюджета. Представим в таблице 4 данные за последние 3 года.
Таблица 5.
Источники финансирования дефицита бюджета
показатели
|
2015 год
|
2016 год
|
2017 год
|
Источники финансирования дефицита бюджетов, млн. руб.
|
788,98
|
358,28
|
4726,94
|
Привлечение +
|
+11377,33
|
+12936,53
|
19591,61
|
Погашение -
|
- 11579,22
|
- 11717,68
|
- 15659,46
|
Ценные бумаги
|
1750,00
|
- 2250,00
|
- 3250,00
|
Привлечение +
|
+5000,00
|
-
|
-
|
Погашение -
|
- 3250,00
|
- 2250,00
|
-3250,00
|
Банковские кредиты
|
3948,26
|
- 1703,76
|
6683,40
|
Привлечение +
|
+3194,96
|
+3580,00
|
+9813,40
|
Погашение -
|
- 7143,22
|
- 5283,76
|
- 3130,00
|
Бюджетные кредиты
|
1996,37
|
5172,61
|
498,75
|
Привлечение +
|
+3182,37
|
+9356,53
|
+9778,21
|
Погашение -
|
- 1186,00
|
- 4183,92
|
- 9279,46
|
Иные источники
|
7,37
|
21,04
|
67,17
|
Изменение остатков средств бюджета
|
1967,00
|
274174,21
|
727,61
|
Представим источники финансирования дефицита бюджета с точки зрения объёма привлечённых и погашенных средств.
Рисунок 1.
Благоприятным с точки зрения погашения привлечённых средств был 2015 год. В 2014 году разница составляла 2262,64 млн. руб., в 2016 разница несколько уменьшилась – 1218,85 млн. руб.; с 2017 года намечается рост непогашенных средств – 3932,16 млн. руб.; по плану в 2018 году – 4958,89 млн. руб.. Возможно, рост непогашенных средств в 2017 году объясняется тем, что часть коммерческих заимствований была замещена бюджетными, предоставляемыми из федерального центра. Их доля выросла с 25,5% на начало 2016 года до 58,7% на 1 января 2017 года, что позволило сэкономить порядка 200 млн. рублей на обслуживании госдолга.
Представим динамику долга в сравнении с расходами на таблице 5.
Талица 5. Динамика долга в сравнении с доходами.
|
2015
|
2016
|
2017
|
Объём государственного долга (млн. руб.)
|
15 900, 00
|
15 727, 60
|
18 676, 40
|
Налоговые и неналоговые доходы (млн. руб.)
|
47 790, 41
|
51 889, 59
|
52 958, 24
|
Доля в расходах
|
33, 27 %
|
30, 31 %
|
35, 27 %
|
Отклонение государственного долга
|
0, 00
|
- 172, 40
|
+ 2 948, 80
|
Расходы на обслуживание государственного долга
|
2 216, 01
|
878, 11
|
678, 67
|
Отклонение расходов
|
+ 1 097, 78
|
- 1 337, 90
|
- 199, 44
|
По итогам 2016 года среди субъектов ЦФО Тульская область по долговой нагрузке заняла 4 место. Долговая нагрузка в региональном бюджете должна быть меньше 50%, но таких показателей достигли только 6 регионов. В Тульской области этот показатель составляет 30%.
С 2018 года Тульская область вошла в процесс реструктуризации бюджетных кредитов, инициированный президентом России Владимиром Путиным. Сумма реструктурированной задолженности, на которую заключены соглашения с министерством финансов РФ, составляет 9,7 млрд. рублей.
«Участие в реструктуризации позволяет более равномерно распределить долговую нагрузку по годам и сэкономить бюджетные средства в виде расходов на обслуживание государственного долга», – пояснил Владимир Юдин, министр финансов Тульской области.
Структура государственного долга в млн. руб.
2015 год
Бюджетные кредиты, привлечённые в бюджет от других бюджетов бюджетной системы РФ. – 4 055, 00 млн. руб.. Доля : 25, 50 %.
Государственные ценные бумаги – 8 250, 00 млн. руб. Доля: 51, 89%
Кредиты, полученные от кредитных организаций – 3 595, 00 млн. руб. Доля: 22, 61 %.
2016 год
Бюджетные кредиты, привлечённые в бюджет от других бюджетов бюджетной системы РФ. - 9 227, 60 млн. руб. Доля: 58, 67 %.
Государственные ценные бумаги – 6 000, 00 млн. руб. Доля: 38, 15 %.
Кредиты, полученные от кредитных организаций – 500, 00 млн. руб. Доля : 3, 18 %.
2017 год
Бюджетные кредиты, привлечённые в бюджет от других бюджетов бюджетной системы РФ. – 9 726, 40 млн. руб. Доля: 52, 08 %.
Государственные ценные бумаги – 2 750, 00 млн. руб., доля: 14, 72%.
Кредиты, полученные от кредитных организаций – 6 200, 00 млн. руб. Доля: 33, 20 %.
2018 год
Бюджетные кредиты, привлечённые в бюджет от других бюджетов бюджетной системы РФ. – 10 726, 40 млн. руб.. Доля; 54, 51 %.
Государственные ценные бумаги – 2 750, 00 млн. руб.. Доля: 13, 98 %.
Кредиты, полученные от кредитных организаций – 6 200, 00 млн. руб.. Доля: 31, 51%.
6. Мероприятия по оздоровлению государственных финансов Тульской области и по сокращению государственного долга.
Правительство Тульской области распоряжением от 31 марта 2017 года (N 139 – р) утвердило план мероприятий по оздоровлению государственных финансов и по сокращению государственного долга. Все планируемые мероприятия подразделяются на 3 группы:
мероприятия по увеличению налоговых и неналоговых доходов Тульской области;
мероприятия по повышению эффективности и оптимизации расходов Тульской области (мероприятия по повышению эффективности планирования регионального бюджета и деятельности главных распорядителей бюджетных средств, по оптимизации расходов на содержание бюджетной сети, по оптимизации расходов на государственное управление, по совершенствованию системы закупок для государственных нужд, по совершенствованию межбюджетных отношений на региональном уровне, по оптимизации мер социальной поддержки);
мероприятия по снижению долговой нагрузки на бюджет Тульской области
Приложение 1.
План мероприятий по оздоровлению государственных финансов Тульской области и по сокращению государственного долга.
N п/п
|
Наименование мероприятия
|
Срок реализации
|
Ответств.
|
Наименование целевого индикатора, ед. изм.
|
Значения целевого индикатора /Финансовая оценка, тыс. руб.
|
2017
|
2018
|
2019
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1. Мероприятия по увеличению налоговых и неналоговых доходов Тульской области
|
1.1
|
Разработка плана мероприятий по устранению неэффективных налоговых льгот (пониженных налоговых ставок), предоставляемых органами гос. власти и органами местного самоуправления Тульской области
|
2017
|
Министерство экономического развития Тульской области
|
Утвержденный план мероприятий по устранению неэффективных налоговых льгот
|
___
V <*>
|
|
|
1.2
|
Инвентаризация налоговых льгот по транспортному налогу с целью выявления и отмены невостребованных льгот, а также оптимизации действующих налоговых льгот
|
2017
|
Министерство экономического развития Тульской области
|
Проект закона Тульской области
|
|
|
18 500,0
|
1.3
|
Рассмотрение возможности увеличения количества имущественных объектов для включения в план приватизации
|
2017 - 2019 ежегодно
|
Министерство имущественных и земельных отношений Тульской области
|
Количество дополнительных объектов приватизации, включенных в прогнозный план приватизации в отчетном году, единиц
|
2
|
2
|
2
|
1.4
|
Проведение мероприятий по формированию перечня объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается их кадастровая стоимость
|
2017 - 2019 ежегодно
|
Министерство имущественных и земельных отношений Тульской области
|
Наличие утвержденного перечня объектов недвижимого имущества
|
___
V
|
|
|
1.5
|
Сокращение размеров задолженности по арендной плате за земельные участки, аренду имущества
|
I кв. 2017 - 2020
|
Министерство имущественных и земельных отношений Тульской области
|
Отношение объема просроченной задолженности по арендной плате к уровню предыдущего года, процентов
|
<= 15,0
|
<= 10,0
|
<= 5,0
|
1.6
|
Претензионно-исковая работа по взысканию задолженности по арендным платежам, неустойки за фактическое пользование имуществом и земельными участками
|
I кв. 2018 - 2020
|
Министерство имущественных и земельных отношений Тульской области
|
Прирост поступлений от арендной платы к уровню предыдущего года, процентов
|
103,0
|
104,0
|
105,0
|
1.7
|
Ежемесячный мониторинг кредиторской задолженности гос. учреждений, в том числе по налогам и сборам
|
2017 - 2019 ежеквартально
|
Органы исполнительной власти Тульской области
|
Доля просроченной кредиторской задолженности в общем объеме расходов бюджета области, процентов
|
< 0,2
|
< 0,1
|
< 0,05
|
1.8
|
Проведение аукционов на право заключения договоров аренды лесных участков
|
2017 - 2019 ежегодно
|
Министерство природных ресурсов и экологии Тульской области
|
Привлечение потенциальных арендаторов лесных участков
|
643,8
|
643,8
|
643,8
|
1.9
|
Проведение аукционов по продаже права заключения договоров купли-продажи лесных насаждений
|
2017 - 2019 ежегодно
|
Министерство природных ресурсов и экологии Тульской области
|
Привлечение потенциальных покупателей лесных насаждений
|
629,8
|
629,8
|
629,8
|
1.10
|
Проведение аукционов по продаже права пользования недрами
|
2017 - 2019 ежегодно
|
Министерство природных ресурсов и экологии Тульской области
|
Привлечение потенциальных пользователей недр
|
894,3
|
894,3
|
894,3
|
1.11
|
Усиление межведомственного взаимодействия органов исполнительной власти с правоохранительными органами и органами местного самоуправления по выполнению мероприятий, направленных на повышение собираемости доходов
|
2017 - 2019 ежемесячно
|
Межведомственная комиссия и территориальные межведомственные комиссии
|
Количество проведенных заседаний межведомственной комиссии
|
не менее 12
|
не менее 12
|
не менее 12
|
1.12
|
Проведение мероприятий по легализации теневой занятости
|
2017
|
Министерство труда и социальной защиты Тульской области
|
Выполнение контрольного показателя по снижению неформальной трудовой занятости, (легализация трудовых договоров), единиц
|
9078
|
|
|
2. Мероприятия по повышению эффективности и оптимизации расходов Тульской области
|
|
2.1. Мероприятия по повышению эффективности планирования регионального бюджета и деятельности главных распорядителей бюджетных средств
|
2.1.1
|
Планирование бюджета в рамках государственных программ
|
2017 - 2019 ежегодно
|
Органы исполнительной власти Тульской области
|
Доля расходов в программном виде в общих расходах бюджета, процентов
|
95,0
|
95,3
|
95,6
|
2.1.2
|
Утверждение бюджетного прогноза на долгосрочную перспективу
|
I кв. 2017 - 2019
|
Министерство финансов Тульской области
|
Наличие долгосрочного бюджетного прогноза на срок 12 лет
|
___
V
|
|
|
2.1.3
|
Проведение оценки эффективности реализации гос. программ Тульской области
|
II кв. 2017 - 2019
|
Министерство экономического развития Тульской области, органы исполнительной власти Тульской области
|
Средний индекс результативности и эффективности реализации государственных программ Тульской области
|
|
|
|
2.1.4
|
Проведение мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями бюджетных средств, и формирование их ежегодного рейтинга
|
II кв. 2017 - 2019
|
Министерство финансов Тульской области
|
Доля главных распорядителей средств бюджета области, имеющих индекс качества финансового менеджмента менее 65 процентов, процентов
|
30,0
|
25,0
|
18,0
|
2.1.5
|
Оптимизация бюджетных расходов на осуществление бюджетных инвестиций, в том числе на муниципальном уровне (взвешенно подходить к участию в федеральных целевых программах, проводить анализ целесообразности завершения ранее начатого строительства)
|
2017 - 2019 ежегодно
|
Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Тульской области
|
Степень готовности объекта, процентов
|
|
> 40,0
|
>45,0
|
|
2.2. Мероприятия по оптимизации расходов на содержание бюджетной сети
|
2.2.1
|
Проведение анализа и оптимизация расходов гос. учреждений в целях ограничения финансирования расходов неинвестиционного характера за счет привлечения альтернативных источников финансирования
|
I кв. 2018 - 2020
|
Органы исполнительной власти Тульской области, имеющие подведомственные учреждения
|
Объем доходов от внебюджетной деятельности бюджетных и автономных учреждений, тыс. руб.
|
3 561 347,2
|
3 483 327,3
|
3 505 730,9
|
2.2.2
|
Мероприятия по оптимизации штатной численности работников бюджетной сферы и реорганизации гос. учреждений
|
I кв. 2018 - 2020
|
Органы исполнительной власти Тульской области, имеющие подведомственные учреждения
|
Реализация планов мероприятий по оптимизации, начиная с 2014 года
|
507 177,0
|
532 577,0
|
532 577,0
|
2.2.3
|
Установление выплат стимулирующего характера (премий) руководителям с учетом показателей эффективности деятельности гос. учреждений по оказанию государственных услуг, финансового менеджмента
|
2017 - 2019 ежеквартально
|
Органы исполнительной власти Тульской области, имеющие подведомственные учреждения
|
Количество руководителей, в отношении которых проводится оценка эффективности деятельности государственных учреждений, процентов
|
100,0
|
100,0
|
100,0
|
2.2.4
|
Осуществление мониторинга выполнения государственного задания бюджетными, автономными учреждениями по объемам оказания государственных услуг и выполнения государственных работ
|
I кв. 2018 - 2020
|
Органы исполнительной власти Тульской области, имеющие подведомственные учреждения
|
Доля объема субсидий, предоставленных в отчетном году на финансовое обеспечение выполнения государственных заданий на оказание государственных услуг, процентов
|
< 3,0
|
< 2,0
|
< 2,0
|
|
|
|
|
Процент исполнения субсидий, , процентов
|
> 97,0
|
> 98,0
|
> 98,0
|
2.2.5
|
Привлечение частного сектора для предоставления государственных услуг
|
2017 - 2019 ежегодно
|
Министерство труда и социальной защиты Тульской области
|
Удельный вес учреждений социального обслуживания, основанных на иных формах собственности, от общего количества учреждений социального обслуживания всех форм собственности, процентов
|
8,8
|
10,0
|
10,0
|
2.2.6
|
Оптимизация расходов на административно-управленческий и вспомогательный персонал
|
2017 - 2019 ежегодно
|
Органы исполнительной власти Тульской области, имеющие подведомственные учреждения
|
Предельная доля расходов на административно-управленческий и вспомогательный персонал в фонде оплаты, процентов
|
<= 40,0
|
<= 40,0
|
<= 40,0
|
2.2.7
|
Мониторинг оценки достижения значений целевых показателей заработной платы отдельных категорий работников, установленных в региональных планах мероприятий ("дорожных картах")
|
2017 - 2019 ежегодно
|
Министерство труда и социальной защиты; министерство здравоохранения, министерство образовании, культуры Тульской области
|
Недопущение превышения плановых значений целевых показателей заработной платы отдельных категорий работников, процентов
|
< 3,0
|
< 2,0
|
< 1,0
|
|
2.3. Мероприятия по оптимизации расходов на государственное управление
|
2.3.1
|
Установление нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления
|
2017 - 2019 ежегодно
|
Министерство финансов Тульской области
|
Наличие нормативного правового акта об установлении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления
|
___
V <*>
|
|
|
2.3.2
|
Установление моратория на численность гос. гражданских служащих Тульской области, за исключением случаев передачи дополнительных полномочий и функций
|
2017 - 2019 ежегодно
|
Министерство финансов Тульской области
|
Наличие нормы, устанавливающей мораторий на численность государственных и гражданских служащих
|
___
V
|
|
|
|
2.4. Мероприятия по совершенствованию системы закупок для государственных нужд
|
2.4.1
|
Осуществление централизации функций по осуществлению закупок товаров, работ, услуг для нужд Тульской области
|
2017 - 2019 ежегодно
|
Министерство финансов Тульской области
|
Доля закупок для нужд Тульской области, размещенных конкурентными способами определения поставщика с привлечением уполномоченного учреждения, от общего количества закупок, размещенных конкурентными способами определения поставщика, процентов
|
95,0
|
96,0
|
97,0
|
|
2.5. Мероприятия по совершенствованию межбюджетных отношений на региональном уровне
|
2.5.1
|
Проведение мониторинга и оценка качества управления муниципальными финансами
|
II кв. 2017 - 2019
|
Министерство финансов Тульской области
|
Количество муниципальных образований, комплексная оценка качества управления муниципальными финансами которых более 70,0% от максимально возможной величины балльной оценки финансового положения и качества управления муниципальными финансами
|
9
|
10
|
12
|
2.5.2
|
Совершенствование механизма регулирования межбюджетных отношений
|
IV кв. 2017 - 2019
|
Министерство финансов Тульской области
|
Оценка выполнения условий о неснижении значения критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) при определении объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов, коэффициент
|
0,6251
|
0,6251
|
0,6252
|
2.5.3
|
Мониторинг муниципального долга, снижение долговой нагрузки бюджетов муниципальных образований
|
I кв. 2018 - 2020
|
Министерство финансов Тульской области
|
Отношение муниципального долга консолидированного бюджета муниципального района (городского округа) Тульской области в виде обязательств по муниципальным ценным бумагам и кредитам, полученным от кредитных организаций, к налоговым и неналоговым доходам в муниципальных образованиях, заключивших соглашения о предоставлении бюджетных кредитов в целях погашения указанных долговых обязательств до уровня, не превышающего 50 процентов, процентов
|
50,4
|
50,3
|
50,2
|
2.5.4
|
Уточнение порядка представления администрациями муниципальных образований Тульской области документов и материалов, необходимых для подготовки заключения о соответствии требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации внесенного в представительный орган муниципального образования проекта местного бюджета на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период)
|
2017
|
Министерство финансов Тульской области
|
Корректировка процедуры повторного предоставления документов в случае получения муниципальным образованием заключения о несоответствии проекта бюджета муниципального образования требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации
|
___
V
|
|
|
|
2.6. Мероприятия по оптимизации мер социальной поддержки
|
2.6.1
|
Исключение из числа получателей мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг членов семей - носителей льгот
|
2017 - 2019 ежеквартально
|
Министерство труда и социальной защиты Тульской области
|
Социально-экономический эффект, тыс. руб.
|
28 900,0
|
28 900,0
|
28 900,0
|
3. Мероприятия по снижению долговой нагрузки на бюджет Тульской области
|
3.1
|
Мониторинг состояния государственного долга Тульской области
|
2017 - 2019 ежеквартально
|
Министерство финансов Тульской области
|
Отношение объема государственного долга Тульской области (за исключением бюджетных кредитов, полученных от других уровней бюджетной системы) к общему годовому объему доходов бюджета Тульской области (без учета объема безвозмездных поступлений) в отчетном финансовом году, процентов
|
<= 50,0
|
<= 50,0
|
<= 50,0
|
3.2
|
Оценка расходов на обслуживание государственного долга Тульской области, мониторинг процентных ставок по кредитам кредитных организаций
|
2017 - 2019 ежеквартально
|
Министерство финансов Тульской области
|
Доля расходов на обслуживание государственного долга в общем объеме расходов бюджета области, процентов
|
<= 5,0
|
<= 5,0
|
<= 5,0
|
3.3
|
Использование различных механизмов заимствований в целях финансирования дефицита бюджета Тульской области
|
2017 - 2019 ежеквартально
|
Министерство финансов Тульской области
|
Доля бюджетных кредитов в структуре государственного долга Тульской области, процентов
|
>= 50,0
|
>= 50,0
|
>= 50,0
| |
|
|
Скачать 1.44 Mb.