Задание 1
Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.
Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.
Составить бухгалтерский баланс ОАО «Олимп».
Исходные данные.
Сальдо по счетам бухгалтерского учета изданных главной книги ОАО «Олимп», руб.
Наименование счета
|
Номер счета
|
На 1 января 20ХХ г.
|
На
31 марта 20ХХ г.
|
Основные средства
|
01
|
100 000
|
119 000
|
Амортизация основных средств
|
02
|
40 000
|
46 400
|
Нематериальные активы - патенты
|
04
|
10 000
|
10 000
|
Амортизация нематериальных активов - патенты
|
05
|
6 000
|
6 400
|
Вложения во внеоборотные активы
- вложения в строительство зданий
|
08
|
20 000
|
5 000
|
Отложенные налоговые активы
|
09
|
2 000
|
3 000
|
Материалы
|
10
|
40000
|
45 000
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей
|
15
|
4 000
|
1 000
|
Наименование счета
|
Номер счета
|
На 1 января 20ХХ г.
|
На
31 марта 20ХХ г.
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей - транспортно-заготовительные расходы в стоимости сырья
|
16
|
3 000
|
4 000
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
19
|
4 000
|
5 000
|
Основное производство
|
20
|
30 000
|
25 000
|
Готовая продукция
|
43
|
50 000
|
40 000
|
Товары отгруженные
|
45
|
15 000
|
20 000
|
Касса
|
50
|
500
|
400
|
Расчетные счета
|
51
|
10 000
|
15 000
|
Специальные счета в банках
|
55
|
8 000
|
5 000
|
Финансовые вложения
|
58
|
6 000
|
6 000
|
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
|
59
|
400
|
500
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
-авансы выданные
- за полученные материальные ценности, принятые работы и услуги
|
60
|
14 000
20 000
|
6 000
25 000
|
Расчеты с покупателями и заказчиками:
авансы полученные
за отгруженную продукцию
|
62
|
30 000
35 000
|
10 000
45 000
|
Резервы по сомнительным долгам
|
63
|
2 000
|
3 000
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты)
|
66
|
25 000
|
25 000
|
Расчеты по налогам и сборам
|
68
|
12.000
|
6 000
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
69
|
15 000
|
15 000
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
70
|
42 000
|
41 000
|
Расчеты с подотчетными лицами
- задолженность подотчетных лиц по выданным денежным средствам
|
71
|
1 000
|
500
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: - расчеты по полученным претензиям
- расчеты по депонированным суммам
|
76
|
2 500
3 000
|
1 000
500
|
Отложенные налоговые обязательства
|
77
|
3000
|
6000
|
Уставный капитал
|
80
|
50 000
|
50 000
|
Резервный капитал
|
82
|
10 000
|
10 000
|
Добавочный капитал
- разница между продажной и номинальной стоимостью акций, возникшая при формировании уставного капитала
|
83
|
5 000
|
5 000
|
Нераспределенная прибыль
|
84
|
90 000
|
90 000
|
Расходы будущих периодов
|
97
|
4 000
|
3 956
|
Доходы будущих периодов - стоимость безвозмездно поступивших основных средств
|
98
|
600
|
200
|
Прибыли и убытки
|
99
|
—
|
17 856
|
Арендованные основные средства
|
001
|
15 000
|
15 000
|
Основные средства, сданные в аренду
|
011
|
5 000
|
5 000
|
2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги ОАО «Олимп» для определения сроков погашения обязательств, руб.
Объекты учета
|
На 1 января 20ХХ г.
|
На 31 марта 20ХХ г.
|
К счету 58 «Финансовые вложения»
|
6 000
|
6 000
|
- Акции других организаций
|
2 000
|
2 000
|
- Векселя Сбербанка РФ1
|
3 000
|
3 000
|
- Займы2
|
1 000
|
1 000
|
К счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» - акции других организаций
|
400
|
500
|
3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ОАО «Олимп», руб.
Наименование счета (номер счета)
|
Субсчет, статья
|
Оборот по дебету счета
|
Оборот по кредиту счета
|
Продажи (90)
|
Выручка (90/1)
|
-
|
708 000
|
Налог на добавленную стоимость (90/3)
|
108 000
|
-
|
Себестоимость продаж (90/2)
|
569 000
|
-
|
Прибыль (убыток) от продаж (90/9)
|
31 000
|
-
|
Прочие доходы и расходы (91)
|
Прочие доходы (91/1) - проценты по депозиту - доходы от сдачи имущества в аренду
|
|
50
100
|
Прочие расходы (91/2) - расходы, связанные со сдачей имущества в аренду
|
80
|
|
- проценты по кредитам
|
1 070
|
|
- отчисления в оценочные резервы
|
1 100
|
|
- налоги
|
4000
|
|
- штрафы, пени неустойки
|
1 000
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов (91/9)
|
|
7 100
|
Прибыли и убытки (99)
|
Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль
|
4 780
|
|
|
Постоянное налоговое обязательство
|
1 264
|
|
4. Расшифровка оборота по дебету субсчета 90/2 «Себестоимость продаж» к счету' 90 «Продажи» по корреспондирующим счетам главной книги ОАО «Олимп», руб.
Номер и наименование счета
|
Сумма, относимая с кредита счета
|
Готовая продукция (43)
|
540 130
|
Расходы на продажу (44)
|
28 870
|
Товары отгруженные (45)
|
200 000
|
5. Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль ОАО «Олимп», руб.
Наименование счета (номер счета)
|
Оборот по дебету счета
|
Оборот по кредиту счета
|
Отложенные налоговые активы (09)
|
1 000
|
—
|
Отложенные налоговые обязательства (77)
|
—
|
3 000
|
6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» главной книги ОАО «Олимп», руб.
Статьи аналитического учета
|
Оборот по дебету счета
|
Оборот по кредиту счета
|
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль
|
|
4 780
|
Постоянное налоговое обязательство
|
|
1 264
|
Отложенные налоговые активы
|
|
I 000
|
Отложенные налоговые обязательства
|
3 000
|
|
Задание 2
Определить статьи отчета о прибылях и убытках, предназначенные для отражения доходов и расходов по обычным видам деятельности и прочих доходов и расходов.
Определить величину текущего налога на прибыль к уплате и величину изменений отложенных налоговых активов и обязательств за отчетный период.
Составить отчет о прибылях и убытках ОАО «Олимп».
Исходные данные. Пункты 1,3, 4, 5 и 6 исходных данных из задания 1.
Задание 3
Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.
Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.
Составить бухгалтерский баланс ЗАО «Форум».
Исходные данные.
1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги ЗАО «Форум», руб.
Наименование счета
|
Номер счета
|
Па
1 января 20ХХ г.
|
На 31 декабря 20ХХ г.
|
|
Основные средства
|
01
|
100 000
|
120 000
|
|
Амортизация основных средств
|
02
|
40 000
|
50 000
|
|
Нематериальные активы - патенты
|
04
|
10 000
|
10 000
|
|
Амортизация нематериальных активов
- патенты
|
05
|
6 000
|
6 400
|
|
Отложенные налоговые активы
|
09
|
2 000
|
3 000
|
|
Материалы
|
10
|
40 000
|
45 000
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
19
|
4 000
|
5 000
|
|
Основное производство
|
20
|
30 000
|
25 000
|
|
Готовая продукция
|
43
|
50 000
|
40 000
|
|
Касса
|
50
|
500
|
400
|
|
Расчетные счета
|
51
|
10 000
|
15 000
|
|
Валютные счета
|
52
|
40 000
|
50 000
|
|
Специальные счета в банках (депозиты)
|
55
|
7 000
|
5 000
|
|
Финансовые вложения
|
58
|
6 000
|
6 000
|
|
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
|
59
|
400
|
500
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
авансы выданные
за полученные материальные ценности, принятые работы и услуги
|
60
|
14 000
20 000
|
6 000
25 000
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
авансы полученные
за отгруженную продукцию
|
62
|
30 000
35 000
|
10 000
45 000
|
|
Резервы по сомнительным долгам
|
63
|
2 000
|
3 000
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты)
|
66
|
25 000
|
25 000
|
Расчеты по налогам и сборам
|
68
|
14 000
|
18500
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
69
|
15 000
|
14 600
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
70
|
42 000
|
40 000
|
Отложенные налоговые обязательства
|
77
|
-
|
500
|
Уставный капитал
|
80
|
50 000
|
50 000
|
Резервный капитал
|
82
|
10 000
|
10 000
|
Добавочный капитал
- результаты переоценки основных средств
|
83
|
5 000
|
5 000
|
Нераспределенная прибыль
|
84
|
89 100
|
89 100
|
Прибыли и убытки
|
99
|
—
|
27 800
|
Основные средства, сданные в аренду
|
О11
|
5 000
|
5 000
|
2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги ЗАО «Форум» для определения сроков погашения обязательств, руб.
Объекты учета
|
На 1 января 20ХХ г.
|
На
31 декабря 20ХХ г.
|
К счету 58 «Финансовые вложения»
|
6 000
|
6 000
|
Акции в другие организации
|
2 000
|
2 000
|
Векселя Сбербанка РФ3
|
3 000
|
3 000
|
Займы4
|
1 000
|
1 000
|
К счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги - акции других организаций
|
400
|
500
|
3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ЗАО «Форум», руб.
Наименование счета (номер счета)
|
Субсчет, статья
|
Оборот по дебету счета
|
Оборот по кредиту счета
|
Продажи (90)
|
Выручка (90/1)
Налог на добавленную стоимость (90/3) Себестоимость продаж (90/2)
Прибыль (убыток) от продаж (90/9)
|
432 000
2314
170 85 830
|
2 832 000
|
Прочие доходы и расходы (91)
|
Прочие доходы (91/1)
- проценты по депозиту
- проценты по займу
- доходы от сдачи имущества в аренду
- доходы от реализации валюты
безвозмездно полученные материалы
прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году
суммы, поступившие в оплату списанной дебиторской задолженности
курсовые разницы
- излишки материальных ценностей по результатам инвентаризации
Прочие расходы (91/2)
- расходы, связанные со сдачей имущества в аренду
- проценты по кредитам
- расходы, связанные с реализацией валюты
- услуги кредитных организаций
отчисления в оценочные резервы
|
280
6 000 180 000
15 000
1 100
|
150
700
400
179 000
1 000
600
2 000
54 000
500
600
|
|
налоги
штрафы, пени неустойки - недостача материальных ценностей по результатам инвентаризации
убытки прошлых лет
курсовые разницы
судебные расходы
расходы на проведение мероприятий культурно- просветительного характера
утраченные материальные ценности в результате пожара
Сальдо прочих доходов и расходов (91/9)
|
16 000
1 000
700
2 000 50 000
1 500
5 000
|
40 430
|
|
|
|
|
|
800
|
|
Прибыли и
|
Условные расходы (услов-
|
|
|
|
убытки (99)
|
ные доходы) по налогу на прибыль
|
9 080
|
|
|
|
Постоянное налоговое обязательство
|
8 520
|
|
|
Расшифровка оборота по дебету субсчета 90/2 «Себестоимость продаж» к счету 90 «Продажи» по корреспондирующим счетам главной книги ЗАО «Форум», руб.
Наименование счета (номер счета)
|
Сумма, относимая с кредита счета
|
Готовая продукция (43)
|
2 170 000
|
Расходы на продажу (44)
|
65 000
|
Общехозяйственные расходы (26)
|
79 170
|
Расшифровка оборотов по отдельным счетам учета отложенного налога на прибыль ЗАО «Форум», руб.
Наименование счета (номер счета)
|
Оборот по дебет}' счета
|
Оборот по кредиту счета
|
Отложенные налоговые активы (09)
|
1 000
|
-
|
Отложенные налоговые обязательства (77)
|
-
|
500
|
Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» главной книги ЗАО «Форум», руб.
Статьи аналитического учета
|
Оборот по дебету счета
|
Оборот по кредиту счета
|
Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль
|
|
9 080
|
Постоянное налоговое обязательство
|
|
8 520
|
Отложенные налоговые активы
|
|
I 000
|
Отложенные налоговые обязательства
|
500
|
|
Задание 4.
Определить статьи отчета о прибылях и убытках, предназначенные для отражения доходов и расходов по обычным видам деятельности и прочих доходов и расходов.
Определить величину текущего налога на прибыль к уплате и величину изменений отложенных налоговых активов и обязательств за отчетный период.
Составить отчет о прибылях и убытках ЗАО «Форум».
Исходные данные. Пункты 1, 3, 4, 5 и 6 исходных данных из задания 3.
1 Срок погашения обязательств — 31 декабря следующего года.
2 Срок погашения обязательств по предоставленным займам — 30 июня следующего года.
3 Срок погашения обязательств по векселям — 30 сентября следующего года.
4 Срок погашения обязательств по предоставленным займам — 30 июня следующего года.
|
Скачать 39.03 Kb.
