отчёт по практике (1). В современных
 Скачать 0.67 Mb.
|
 ВВЕДЕНИЕ В современных условиях развития рыночной экономики, затянувшегося кризиса, каждому объекту хозяйственно-финансовой деятельности должен не только вести эффективную деятельность, но не менее благополучно работать над качеством выпускаемой продукции, оказываемых услуг, а еще минимизировать риски, сопутствующие ведению бизнеса. И кредитные системы не исключение, т. их деятельность напрямую связана с денежными ресурсами, то риск, как правило, постоянен и велик. Банкам, как никому требуется непрерывно «держать руку на пульсе», следить за риском, минимизировать его, а также безостановочно действовать над структурой своего кредитного портфеля. Ведь формирование кредитного портфеля –это также инструмент минимизации кредитного риска, позволяющий с помощью применения разных финансовых активов в совокупности уменьшить риск. В связи с вышеизложенным, оценка и анализ качества кредитного портфеля банка всегда актуальна. Цель исследования провести оценку и анализ качества кредитного портфеля банка. Для выполнения задания нужно осуществить следующие задачи: Дать определение кредитному портфелю банка; Изучить его структуру; Дать характеристику качества кредитного портфеля; Раскрыть методические материалы оценки и анализа качества кредитного портфеля; Проанализировать качество кредитного портфеля на примере банка ПАО «ФК Открытие». При написании отчёта о практкие были использованы методы анализа и синтеза, классификации. Информационная база отчёта о практике в себя нормативно-правовые акты заключенные в устав банка , статистические материалы, научные-исследовательские работы наших авторов, учебно-методическая литература и открытые интернет ресурсы. Отчёт о прохождение практкиа состоит из двух глав: теоретической и практической. Теоретическая часть содержит в себе обнаружение понятия и структуры кредитного портфеля и его качества, методологические основы оценки и анализа качества кредитного портфеля. Практическая часть состоит из организационно-экономической характеристики объекта ПАО «ФК Открытие», а также анализа качества его кредитного портфеля. ГЛАВА 1. Теоретические аспекты анализа и оценки качества кредитного портфеля банка 1.1. Понятие и структура кредитного портфеля банка В текущих экономических условиях значительно выросли требования к качеству банковского менеджмента, что конечно, выходит на первый план проблему формирования кредитного портфеля банка, актуальность которой обусловлена следующими обстоятельствами: во 1-х, возрастающей ролью кредитования, поскольку с его помощью решаются проблемы, стоящие перед субъектами экономической деятельности; во2-х, значительной долей кредитных операций в активных операциях банков; в 3х, высокими кредитными рисками, так как невозврат кредита – один из решающих факторов, ухудшающих финансовое положение банков; в 4х, эффективностью кредитной деятельности банков, зависящей от качества кредитного портфеля. Есть определение, что под кредитным портфелем является результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включают в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени [1,17 с.В нормативно правовых документах БанкаРФ, регламентирующих отдельные части управления кредитным, установлена его структура, с которой понятно, что в него включается не только заемный портфель, но и другие требования банка кредитного характера: •выданные кредиты и займы; размещенные депозиты с межбанковскими кредитами, депозитами,учтенные векселя займами; прочие размещенные средства, включая требования на получение или возврат долговых ценных бумаг, драгоценных металлов, , акций,. • суммы, оплаченные кредитной организацией владельцу по банковским гарантиям, только невзысканные с принципала. • договора кредитной организации по сделкам, связанным, с продажей или покупкойкредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа. • денежные требования кредитной системы по сделкам финансирования под уступку денежного требования. • Требования кредитной организации по приобретенным правам по сделке. • обстоятельства кредитной организации по приобретенным на 2-м рынке закладным. • условия кредитной организации к лизинговому портфелю по операциям финансовой аренды. • условия кредитной организации к плательщикам по приобретённым аккредитивам. Подобная структура кредитного портфеля объясняется сходством таких категорий как депозит, гарантии,факторинг, межбанковский кредит, лизинг, ценная бумага, которые связаны с повышением стоимости и отсутствием смены владельца. В реалиях текущего финансового кризиса в экономике, и в области банковской деятельности, профессиональное антикризисное управление банковскими рисками, своевременное выявление и учет причин риска в ежедневной финансовой сфере бизнеса приобретают главенствующую роль [2, 23 с. Центральный банк является основным звеном не только банковской, но и платежной системы, формируя ее работу и реализуя регулятивную функцию. Центральный банк выступает гарантом в организации бесперебойного и результативного функционирования национальной платежной системы. В связи с этим, под кредитным портфелем следует понимать характеристику структуры и качества выданных ссуд, а также требований банка кредитного характера, классифицированных по определенным критериям, в зависимости от факторов, оказывающих на него непосредственное влияние. Грамотно сформированный кредитный портфель служит главным фактором выживания банков на рынке в период финансовых кризисов. В определение «грамотно сформированный кредитный портфель» закладывается такое значение: исходя из реального состояния кредитного портфеля, формируется управленческое решение по каждой сделке. Несмотря на то, что именно отдельные заемщики несут за собой кредитный риск, риски обладают возможностью увеличиваться или сокращаться при соединении разных заемщиков в портфель. В виду этого, создавая кредитный портфели, необходимо полагаться на общее состояние портфеля и вычислять уровень влияния конкретного заемщика на совокупный риск портфеля в настоящее время. Существуют общие факторы, позволяющие определять объём и структуру кредитного портфеля банка. Данные факторы представлены ниже на рисунке 1.  Рисунок 1. Основные факторы, определяющие объём и структуру кредитного портфеля банка. Кроме того, факторы структуры существующего кредитного портфеля нередко на практике базируются на внутренние и внешние, что определяется зависимостью их формирования. По большому счёту, к внутренним факторам необходимо акцентировать внимание на следующем. • Конкретные банковские ресурсы, с лимитированным учетом объема, текущей срочности. • Капитал организации, в размерах, с учётом того, что средства будут являться своего рода основой для будущей реализации различных операций самого кредитного предприятия. • Определенная цена кредитного потенциала, берется в основе базы для последующего формирования начислений по процентам для дейтсвующих клиентов. • Немало важным условием является наличие в банке квалифицированного персонала, ориентированного на выполнение планов по кредитованию. • Формируемая степень защиты выполненных операций только через формирование резервных средств, на дальнейшие потери денег по ссудам. • Специфика работы банковской организации, а также целевая аудитория граждан, с которой он принимает решение сотрудничать в дальнейшем. К внешним причинам возможно отнесено: • Текущее финансовое положение в государстве. • Наличие потребительского спроса, а также предложения будущих постановлений банка кредитных средств, объемы. • Непосредственное воздействие кредитной, экономической обстановке, деятельности правительства на сам процесс кредитования граждан. • Тенденции последующего формирования рынка, по показателю объемов кредита, базовым ставкам Центробанка и проводимой им политике. • Имеющиеся региональные специфики текущего рынка кредитования, имеющаяся система страхования вероятных рисков в связи с проводимыми операциями с кредитами. Таким образом, определение кредитного портфеля шире, чем просто результат деятельности банков по предоставлению кредитов, рассматриваемое понятие включает в себя операции с различными экономическими активами: правами на переуступку требований, закладными, и т.д. 1.2 Характеристика качества кредитного портфеля В кредитный портфель банка включаются остатки средств по балансовым счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. Это всеобъемлющие свойства кредитного портфеля банка. Качественные показатели применяются для оценки гарантированности банком возвратности кредитов и снижения уровня кредитных рисков, т.е. невозврата суммы основного долга по кредиту и процентов по нему. Под качеством кредитного портфеля определяется совокупное определение, включающее в себя эффективность создания кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска и обеспеченности. Уровень показателя качества кредитного портфеля обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, чем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). То же самое относится к уровню обеспеченности и доходности ссуды (чем надежнее ее обеспечение, и чем больший доход она приносит, тем выше качество кредитного портфеля). Таким образом, качество кредитного портфеля – это такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска [4, 119 с.]. Качество ссуды связано с риском невозврата полной суммы долга заемщиком и неуплата процентом по нему. Все кредитные организации должны формировать запасы на возможные потери по ссудам, в целях минимизации кредитного риска. При этом, классифицирую кредитные требования банка к его клиентам, взяты два критерия: финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга. Ссуды классифицируются с применением профессионального суждения, а показатели, используемые для анализа финансового положения заемщика, определяет кредитная организация. Для определения качества отдельно взятой ссуды больше подходит классификация, разработанная отечественным регулятором, нежели для кредитного портфеля в целом. Наиболее часто используемыми критериями качества кредитного портфеля являются рискованность кредитной деятельности и «проблемность» кредитного портфеля. Значение критерия «проблемность» кредитного портфеля является главенствующим, поскольку своевременная диагностика «проблемной части» кредитного портфеля приводит к уменьшению количества просроченных кредитов и невзысканных ссуд в портфеле и снижает потери банка. Поэтому основной характеристикой качества кредитного портфеля всё же является доля просроченной задолженности [5, 119 с.]. В кризисных условиях темпы прироста просроченной задолженности значительно опережают темпы прироста кредитов. В начале кризиса прогнозировались проблемы с потребительскими кредитами и ипотекой. Однако основной рост просрочки по факту имеет место по корпоративным кредитам. Кредиты физическим лицам изначально характеризовались более высоким уровнем просрочки и ухудшение их качества происходило с меньшими темпами прироста, чем по кредитам корпоративным клиентам. Проблемы с обслуживанием кредитов корпоративных клиентов, дефолты заемщиков объясняются ухудшением их финансового положения в условиях кризиса. Основными причинами явились: чрезмерная долговая нагрузка, кризис ликвидности в результате снижения возможностей рефинансирования и роста неплатежей, несбалансированность активов и пассивов по срокам и др. В условиях сжатия внутреннего инвестиционного спроса и снижения экономической активности произошло падение цен и спроса на важнейших экспортных рынках, финансовое положение предприятий реального сектора экономики резко ухудшилось. Среди компаний прокатилась волна облигационных дефолтов, начались банкротства. Исследование причин плохого качества кредитов в уже упоминавшемся исследовании причин банкротств крупных коммерческих банков США, проведенное в 1988 г., выявило 8 групп банков, различных по характеру несостоятельной практики управления кредитным портфеле. Им были присущи следующие недостатки: 1) либерализм в предоставлении кредитов – 85%; 2) большие упущения в финансовой отчетности – 79%; 3) избыточное кредитование – 73%; 4) неполнота документации по залоговому обеспечению – 67%; 5) кредитование под залог товаров – 55%; 6) чрезмерный рост численности персонала, количества структурных звеньев и выделяемых на это средств – 52%; 7) высокая концентрация негарантированных кредитов – 37%; 8) кредитование за пределами своей зоны – 23%. Можно сделать вывод, что основной причиной плохого качества кредитов в конечном счете является рискованная политика банков как следствие недостатков в управлении. Таким образом, подводя итоги, необходимо отметить, что кредитная активность определяет ориентацию кредитной политики банка и степень сбалансированности имеющихся средств. Эффективность же кредитной деятельности отражает прибыльность и доходность проводимой политики, это и является целью деятельности коммерческих банков. Критерий оборачиваемости кредитных вложений банка является не менее важным, потому что он применяется для оценки выполнения одного из принципов кредитования – принцип срочности. Поэтому для установления качества кредитного портфеля используются все рассмотренные деятельности коммерческого банка, а в совокупности оказывают глобальное влияние на его кредитную политику [8, 110 с.]. 1.3 Методические основы анализа и оценки качества кредитного портфеля банка Результативная кредитная активность банка включает грамотную оценку качества кредитного портфеля, чтонапрямую зависит от финансового положения заемщиков. Банком проводится количественная и положительная оценка кредитного риска. Итогом выполнения качественного анализа является расчет показателей, характеризующих финансовое состояние заемщика и их мониторинг, итогом добротного обзора является мотивированное мнение о размере кредитного риска по сделке. В финансово-хозяйственной деятельности заемщика обязаны учитываться факторы влияющие на уровень кредитного риска банка: государство вой риск; всеобщее состояние банка, к которой относится заемщик; конкурентное со состояние банков; деловую репутацию заемщика и первых лиц организации контрагента, качество управления организацией; краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы совершенствования; степень зависимости от перых лиц и автономность в принятии решений; значительную связанность от контрагентов или заказчиков; кредитную историю, меры принимаемые для улучшения своего финансового положения; вовлеченность заемщика в судебные разбирательства; подробную информацию о деятельности заемщика. Кредитоспособность – возможность и подготовленность лица своевременно и полном объеме погасить основную сумму обязательства и проценты по нему. Торговые банки различных стран располагают огромным числом способов оценки кредитоспособности заемщика. Частенько встречаются последующие системы оценки кредитоспособности заемщика: «правило пяти си», CAMPARI, COPF, PARSEL. В приведенных системах оценки кредитоспособности заемщика, почаще всего, определяются критерии отбора заемщика и оценочные параметры, благодаря которым, можно сопоставить факторы кредитного риска. Существуют разные подходы к оценки кредитного риска на индивидуальном уровне в зависимости от типа заемщика. Когда речь идет о потребительском кредитовании, то дабы работа на рынке кредитования приносила выручка, нужна система оценки рисков, которая разрешала бы предварительно отсекать ненадежных заемщиков и оправданно определять размер и срок кредита. Определение кредитоспособности заемщика условно можно поделить на некоторое количество блоков: - обзор финансовой отчетности; - обзор основных параметров деятельности организации; - обзор залогового имущества; - обзор юридических документов. Зачастую применяется метод финансовых показателей при определении кредитоспособности заемщика, а еще информации о исполненных, прежде принятых на себя обязательствах перед банком. Итоги обзора зависят от соответствия финансовых и добротных показателей заемщика критериям банка, благодаря которым банк присваивает заемщику категория качества и определяет сумму запаса на допустимые потери по ссуде. Многие банки, в особенности мелкие, не желают замораживать средства, создавая запасы на допустимые потери по кредитным сделкам. Следственно, ценность такого обзора становится подозрительной. Осмысливая слабость собственных методологий, банки могут завышать требования к залоговому имуществу, тем самым дискриминируя заемщиков. Широкое распространение в банковской сфере получил кредитный скоринг, который используют при потребительском кредитовании. Скоринг – это система бальной оценки заёмщиков, когда решение о выдаче либо невыдаче кредита принимается в зависимости от числа набранных баллов. Данные для скоринговых систем получаются из вероятностей возвратов кредитов отдельными группами заемщиков, полученными из обзора общности кредитных историй. На рисунке два предложена схема выполнения кредитного скоринга. Доказательство кредитного решения Оценка кредитного риска Проверка службы безопасности Ввод данных Рисунок два. Схема выполнения кредитного скоринга. Личный характер является основной спецификой применения кредитного скоринга, он должен разрабатываться с помощью присущих банку особенностей и его кредитной политике. В качестве позитивных сторон применения бальной системы оценки качества кредитного портфеля можно выделить: - простота использования системы; - быстродействие системы; - малая доля субъективизма принятия решений. К негативным сторонам применения кредитного скоринга можно отнести: - низкую адаптивность к определенным ссудам и заемщикам; - не высокий диапазон оцениваемых критериев; - трудность проверки достоверности предоставленной заемщиком информации. Использование кредитного скоринга разрешит банку добиться следующих целей: - увеличить точность оценки заемщика; - гораздо повысить скорость процедуры оценки заемщика; - снизить человеческий фактор оценки заемщика; - создавать кредитный портфель ссудами с высокими категориями качества; - разрешает адекватно исследовать качество кредитного портфеля и его динамику; - организовать мониторинг задолженности [семь, сто двадцать четыре с.]. Обзор кредитного портфеля представляет собой систематическое освоение и слежение за кредитной деятельностью банка, разрешающее оценить состав и качество банковских ссуд в динамике в сопоставлении со средне банковскими показателями. Проводимый обзор является не финальной целью, а средством, разрешающим оценить кредитной организации применять данные о состоянии кредитного портфеля для принятия решений разными подразделениями банка. Основными параметрами оценки качества кредитного портфеля является его уровень кредитного риска, доходности и мобильности. Считается, что при кредитовании и при совершении других операций банк балансирует между этими параметрами. Для оценки качества кредитного портфеля, банку нужно проводить структурный обзор кредитного портфеля по разным направлениям (типу заемщика, качеству ссуд, срокам). Одним из важнейших условий снижения кредитного риска является отсутствие концентрации кредитного портфеля по разному знаку. Банкам следует создавать диверсифицированные кредитные портфели, то есть чураться выдач большого числа ссуд, на которые идентично может повлиять один и тот же внешний фактор. Следственно для банка значимо иметь высокую и подлинную оценку качества кредитного портфеля. Итоги по обзору качества кредитного портфеля банка обязаны определять систему мер, которые буду реализованы в процессах управления уровнем кредитного риска, мобильностью и доходностью и обеспечит нивелирование отрицательных факторов в деятельности банка и его становление в направлении производства новой стоимости. По суждению, Банка Российской федерации, основной первопричиной финансовых потерь банков явилась повышенная насыщенность рисков на бизнес, отягощенная нравом объектов вложений (инвестиционные планы). Для идентификации кредитного риска банка, нужно определить его области (зоны). Оценка зон кредитного риска: - понижение кредитоспособности заемщика; - ухудшение качества кредитного портфеля; - просроченного основного обязательства и процентных платежей; - происхождение проблемных ссуд; - факторов делового риска; - ненадежность источников погашения обязательства. Все зоны риска связаны между собой, следственно для определения кредитного риска, банку следует исследовать его области в общности. Сделать систему контроля и регулирования в которой учитывается связанность всех факторов кредитного риска. Наибольшее значение при кредитовании заемщика, следует уделять оценке его финансового положения. Потери появляются, в итоге неестественного завышения категории качества ссуд или использования неэффективных методологий обзор количественных и добротных показателей заемщика. сходственные трудности появляются в силу отсутствия стандартизированного подхода в идентификации и управлении кредитным риском. Мониторинг кредитного риска банка проводиться на непрерывной основе по всему портфелю ссудной и приравненной к ней задолженности, а еще по иным финансовым инструментам, несущим в себе кредитный риск. Целью мониторинга кредитного риска банка является разработка адекватных управленческих решений. Итогом мониторинга кредитного риска банка является каждодневный пересмотр величины запаса на допустимые потери по ссудной и приравненной к ней задолженности для поддержания запаса на уровне, соответствующем качеству кредитного портфеля банка. Мониторинг кредитного риска производиться на динамичной основе, с учетом ретроспективного и перспективного обзора кредитного портфеля банка. Ниже в таблице первой приведены оценка соответствия свойств и критериев оценки качества кредитного портфеля банка. Таблица один. Соответствие свойств и критериев оценки качества кредитного портфеля банка.
Качество кредитного портфеля банка может быть оценено на основе финансовых коэффициентов, зачастую используют 5 групп показателей: 1) агрегированный показатель качества кредитного портфеля. рассчитывается как отношение совокупного риска кредитного портфеля к собственному капиталу банка. Дает рейтинговую оценку качества активов, представленную ниже в таблице 2. Таблица 2. Значение агрегированного показателя качества кредитного портфеля.
2) достаточность резервов банка для покрытия убытков от кредитов. Для оценки данного коэффициента используют следующие четыре отношения: , где = достаточность резервов банка (1). -резервы банка на покрытие убытков от кредитных рисков; – ссуды, не приносящие доход. Значение этого показателя колеблется до 50%, снижение показателя означает выбор более правильной кредитной политики. , где = достаточность резервов банка (2). –резервы на покрытие убытков по ссудам; – объём кредитного портфеля. Значение этого показателя колеблется до 50%, снижение показателя означает выбор более правильной кредитной политики. где = достаточность резервов банка (3). –списание из резервов на покрытие убытков по кредитным рискам; – объём кредитного портфеля. Характеризует процент списанных ссуд. Благоприятным является низкое значение соотношения, не выше 1,5 %. где = достаточность резервов банка (4). –проблемные ссуды (сомнительные + потерянные кредиты); – объём кредитного портфеля. Рассматривается в динамике. Снижение показателя является положительной тенденцией. 3) доходность кредитного портфеля банка: где- доходность кредитного портфеля банка (1). –проценты, полученные от заёмщиков; - проценты, уплаченные по депозитам и ПАО Банк «ФК Открытие»; – объём кредитного портфеля. Доходность, к которой должен стремиться банк, составляет 1,4%. где - доходность кредитного портфеля банка (2); –проценты, полученные от заёмщиков; - проценты, уплаченные по депозитам и ПАО Банк «ФК Открытие»; – общие активы банка. Схожий с предыдущим коэффициент, уровень колеблется от 10 до 20%. = , где - доходность кредитного портфеля банка (3); –проценты, полученные от заёмщиков; – ссуды, не приносящие доход. Критериальное значение устанавливается самим банком. Необходимо рассматривать данный коэффициент в динамике, положительной тенденцией является его рост. 4) качество управления кредитным портфелем: = ,где - качество управления кредитным портфелем (1); –ссуды; – депозиты.= , где - качество управления кредитным портфелем (2); –ссуды; – активы. Банк рассматривает в динамическом ряду. Оба показателя отражают уровень кредитной активности банка. При сраненииотношений размера предоставленных ссуд к активам банка выше шестьдесят пять процентов рекомендуется пересмотреть кредитную политику банка. 5) политику разумности банка в области рисков. рассматривается динамика группы показателей: всякого вида систематизированных ссуд, объема проблемных ссуд, объема беспроцентных ссуд; объема сделок с инсайдерами, объема больших кредитов, объема просроченных ссуд. Итоги оценки кредитного портфеля могут стать основанием пересмотра кредитной политики банка. Частенько это влечет разработку новых условий предоставления последующих ссуд. Видоизменения ограничений на займы с учетом особенностей региона, типа заемщика либо максимальных размеров кредита на одного заемщика, изменение размера запасов для покрытия убытков от кредитных рисков, разработка манипуляций списания непогашенных ссуд и т.д. Таким образом, рассмотрены пять основных групп показателей оценки и обзора качественного кредитного портфеля банка. Использование данных показателей при оценке и обзоре качества кредитного портфеля помогут регулярно отслеживать динамику, негативные отклонения в показателях, а еще своевременно выявить причину отрицательных факторов, и, соответственно, принять нужные меры для устранения выявленных причин. |