практика по кассиру. УЧЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО КАССИРУ. Правила составления и представления "Отчета о кассовых оборота учреждения, банка и кредитных организаций" Прогнозирование наличного денежного оборота Организация кассовой работы на предприятии
 Скачать 98.16 Kb.
|
|
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение вышего образования Иркутский государственный аграрный университет имени А.А.Ежевского Колледж автомобильного транспорта и агротехнологий Отчёт по учебной практике УП.05.01 Учебная практика по профессии «Кассир» Выполнил : студент 1 курса о/о Специальность: Экономика и Б/у ФИО студента: Полющукова.Д.С Проверила: Долгих.О.В п. Молодёжный Содержание Введение Правила составления и представления "Отчета о кассовых оборота учреждения, банка и кредитных организаций" Прогнозирование наличного денежного оборота Организация кассовой работы на предприятии Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы Ответственность за нарушения кассовой дисциплины Организация кассовой работы Лимит денежных средств в кассе Учет и документальное оформление кассовых операций Наличные и безналичные денежные средства Расчетно-кассовые операции с иностранной валютой Порядок работы с подотчетными лицами Инкассация денежных средств Инвентаризация денежных средств в кассе Работа с пластиковыми картами и контрольно-кассовой техникой Заключение Список использованной литературы Введение Учебная практика является важнейшей частью учебного процесса. Основной целью учебно-ознакомительной практики является сбор и аналитическая обработка материала, систематизация и закрепление знаний полученных в период обучения. Кассир - это специалист, который заведует приёмом и выдачей денег, ценных бумаг, управляет денежной кассой, продаёт билеты. Название профессии пришло к нам из Западной Европы, где, в свою очередь, оно взяло начало от итальянского слова cassa - "ящик". В зависимости от специфики работы, выделяются банковские кассиры, валютные кассиры, продавцы-кассиры, работники билетных касс, кассиры-бухгалтеры. Без профессии кассира трудно представить себе современные сферы услуг и торговли. Кассир часто становится первым или последним лицом, с которым общается человек в театре, банке, магазине, поэтому именно он определяет облик всего заведения. Несмотря на обилие терминалов, и других систем электронных расчётов, большая часть процессов денежного обмена до сих пор происходит именно благодаря работе кассира. Спрос на кассиров на рынке вакансий в настоящее время очень высок. Обязанности кассира обширны - помимо обслуживания и консультирования клиентов, он должен аккуратно работать с кассой, поддерживать порядок рабочего места, вести кассовую документацию. Для работы кассира необходимо уметь работать на контрольно-кассовой машине, а в торговых точках также и транспортёре, обязательно нужно знать признаки подлинности банкнот, уметь выявлять их как с помощью ультрафиолетового детектора, так и без него 1. Правила составления и представления "Отчета о кассовых оборота учреждения, банка и кредитных организаций" Отчеты о кассовых оборотах составляют кредитные организации и их филиалы (кроме учреждений Сберегательного банка Российской Федерации). Кредитные организации и их филиалы представляют указанные отчеты в Главные управления (Национальные банки) Банка России в соответствии с их территориальным расположением. Кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание предприятий и организаций - клиентов бескассовых кредитных организаций, учитывают суммы выданных и поступивших денег по соответствующим символам отчетности о кассовых оборотах (формы N N 201, 202). Бескассовые кредитные организации составляют отчет о кассовых оборотах только по забалансовым символам, который направляется в соответствующую кредитную организацию, ведущую кассовые операции с их клиентурой, для включения в отчетность по формам N 201 и N 202. Кассовые обороты по учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации учитываются кредитными организациями без распределения по символам - по общей сумме поступлений денежных излишков от учреждений Сберегательного банка и общей сумме выдач им денежных подкреплений. Учреждения Сберегательного банка представляют кредитным организациям, где открыты их корреспондентские счета, отчетные материалы по показателям, предусмотренным настоящим Порядком. Порядок составления и представления Отчета · По системе Сберегательного банка Российской Федерации сбор отчетности о кассовых оборотах осуществляется аналогично порядку составления формы N 202. По окончании отчетного месяца агентства и филиалы представляют отчетность о кассовых оборотах в соответствующие городские и районные отделения Сберегательного банка в порядке, установленном Сберегательным банком Российской Федерации. После свода отчетности по поступлениям и выдачам наличных денег и забалансовым символам в целом по учреждениям Сберегательного банка по области (краю, республике) отчетность направляется Главному центру информатизации Центрального банка · 2. Учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации в отчетности о кассовых оборотах по форме N 203 операции в приходе по символам 16, 20, в расходе - по символам 54, 55, 60 учитываются по аналогии с их учетом по кредитным организациям. По забалансовым символам 79, 80, 81, 82 обороты не показываются, т.к. они найдут свое отражение в соответствующих символах отчетности о кассовых оборотах 02, 08, 11, 15, 17, 59. Символы 18 и 61 не заполняются и находят свое отражение соответственно по символам 37 и 72. Форма N 201 учреждениями Сберегательного банка России не составляется. 2. Прогнозирование наличного денежного оборота Одна из целей деятельности ЦБ - обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. Для достижения этой цели ЦБ в соответствии с законодательством устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления расчетов на территории РФ. Налично-денежное обращение является неотъемлемой частью денежного оборота в рамках национальной экономики, т.к. оно обслуживает: · получение и расходование денежных доходов населения; · частично межбанковские расчеты; · частично расчеты между хозяйствующими субъектами, а также внутри них. Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступлений и направлениям выдачи средств: Приход: (поступление денег): торговая выручка от продаж потребительских товаров; выручка пассажирского транспорта; квартплата; выручка от зрелищных мероприятий; поступление налогов; на счета по вкладам (кроме Сбербанка); от предприятий связи; от учреждений Сбербанка; наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций. Расход (выдача денег): на заработную плату, стипендии; на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений; ссуд индивидуальным заемщикам (кроме Сбербанка); со счетов по вкладам; кредитными организациями наличных денег при проведении валютно-обменных операций; подкреплений предприятиям связи; подкреплений учреждениям Сбербанка. 3. Организация кассовой работы на предприятии Основные требования и положения ведения кассовых операций следующие: · Предприятия и индивидуальные предприниматели, имеющие текущие счета в банке, обязаны хранить свои средства в учреждениях банков. · Предприятия и индивидуальные предприниматели имеют право осуществлять расчеты между собой, а также с физическими лицами (гражданами) в наличной и безналичной форме. · Остатки наличных денег в кассах предприятий (предпринимателей) лимитируются. · Наличная выручка предприятий и предпринимателей, полученная от реализации товаров (работ, услуг), и другие кассовые поступления могут использоваться ими для обеспечения хозяйственных нужд (кроме осуществления выплат, связанных с оплатой труда и выплатой дивидендов). · Из касс предприятий может выдаваться наличные работникам под отчет на командировки, приобретение товаров, заготовку сельскохозяйственной продукции и т.п. · Предприятия (предпринимателя) ежеквартально представляют в банк кассовые заявки установленного образца о суммах поступления и выдачи наличных денег из касс, а также календарь выдачи заработной платы. · Кассовые операции оформляются соответствующими кассовыми документами, типовые формы которых утверждаются Министерством финансов и должны применяться без изменений на всех предприятиях, в организациях, учреждениях независимо от их ведомственной подчиненности и формы собственности. · Каждое предприятие, имеющее кассу, ведет одну кассовую книгу, листы которой должны быть пронумерованы, прошнурованы и опечатаны сургучною печатью. · Предприятия торговли и сферы обслуживания населения при осуществлении кассовых операций с наличными должны обеспечивать постоянное наличие в своих кассах разменной монеты разного номинала в размере не менее 5% от суммы установленного предприятию лимита остатка наличности в кассе для выдачи сдачи гражданам. · Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными должно иметь кассу. · В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже одного раза в квартал, на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с покупюрным перечислением денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций: с 1 января 2012 года кассовые операции оформляют на основе следующих документов: · Кассовая книга · Приходный ордер - документ для оформления поступления в кассу наличных денег · Расходный ордер - документ для оформления выдачи из кассы наличных денег · Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств · Расчетно-платежная ведомость · Платежная ведомость Помещение кассы до сегодняшнего времени необходимо было оборудовать по определенным параметрам. С 2012 года новое Положение дает организациям и индивидуальным предпринимателям полную свободу. Руководство организации само: · выбирает место, где проводятся наличные расчеты (п. 1.2 Положения № 373-П). Поэтому теперь кассой может быть любое место, даже склад или автомашина; · определяет перечень мер для защиты кассы и сохранности наличности (п. 1.11 Положения № 373-П); · определяет порядок и сроки проверок наличия денег в кассе; · само устанавливает лимит остатка денег в кассе и согласовывать в банком его не нужно, т.е. объем наличности который можно не сдавать в банк и хранить в кассе (п. 1.3 Положения № 373-П); · само решает, на какой срок устанавливается кассовый лимит, и может при необходимости рассмотреть его. 4. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала) производится: · не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января; · при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей; · в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится по распорядительному документу кредитной организации (филиала) комиссией, состав которой определяется указанным распорядительным документом. Один из членов комиссии назначается ее руководителем. Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает (опломбировывает) хранилище ценностей, берет под свой контроль все деньги и ценности, находящиеся под ответственностью должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых и инкассаторских работников, и производит проверку их фактического наличия. После пересчета банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище. О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. В акте о произведенной ревизии должны быть приведены следующие данные: · суммы денег и ценностей, числящиеся на день ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей; · фактическая сумма ценностей; · обнаруженные при ревизии излишки и недостачи денег и ценностей, а также нарушения порядка ведения кассовых операций; · особые замечания членов комиссии, если эти замечания имеются. Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем кредитной организации, и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле. 5. Ответственность за нарушения кассовой дисциплины Кассовая дисциплина - это выполнение организациями правил совершения приходных и расходных операций с наличными денежными средствами и денежными документами, обеспечение соблюдения порядка расходования денег из выручки, лимитов остатков касс, сроков сдачи выручки в банк и т.п. В соответствии с требованиями ч. IV "Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины" Порядка, обязанность контроля за соблюдением кассовой дисциплины в коммерческих организациях возложена на банки. Техническую укрепленность помещений касс и обеспечение условий сохранности денег на предприятиях проверяют органы внутренних дел. Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины и создание условий сохранности денег в помещении кассы несут руководитель, главный бухгалтер и кассиры организации. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Нарушение кассовой дисциплины является административным правонарушением в области финансов. Мера ответственности за нарушение кассовой дисциплины устанавливается ст. 15.1 КоАП РФ "Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций". Согласно данной статье кодекса административное наказание устанавливается за следующие правонарушения: · осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров; · неоприходование или неполное оприходование в кассу денежной наличности; · превышение лимита остатка кассы Нарушение перечисленных пунктов кассовой дисциплины влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей, на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. Как правило, при выявлении подобных нарушений кассовой дисциплины, штраф налагается на директора и на предприятие. ЗАДАНИЯ УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ ПО ТЕМАТИЧЕСКИМ РАЗДЕЛАМ Практическая № 1 Изучение нормативной документации Задание 1. Изучите Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и ответьте на вопросы: 1. Обеспечение порядка ведения кассовых операций.________________ 2. Для совершения кассовых операций кассир должен быть снабжен___ 3. Кем определяются мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег?___________________________________________________________ 4.Что должен проверить кассир перед выдачей наличных денег из кассы?____________________________________________________________ 5. На кого распространяется Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210 «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»__________ Порядок ведения кассовых операций в 2020 году: лимит кассы В организации должен быть установлен кассовый лимит. Лимит кассы – допустимая сумма наличных, которая может оставаться в кассе организации на конец рабочего дня. Сверхлимитные суммы подлежат сдаче в банк. Данный лимит организация определяет самостоятельно исходя из характера своей деятельности, а также с учетом объемов поступлений и выдач наличных средств. Формулы расчета лимита кассы. Важно отметить, что организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства (СМП), а также ИП вправе не устанавливать лимит кассы и хранить в кассе столько наличности, сколько нужно При этом при оформлении кассовых документов на бумажном носителе кассир снабжается печатью или штампом (например, печать с наименованием фирмы, ее ИНН и словом «Получено»). Ставя оттиск печати/штампа на кассовых документах, кассир подтверждает проведение кассовой операции. Если же ведением кассовых операций и оформлением кассовых документов занимается сам руководитель, то, соответственно, подписывать кассовые документы должен только он. Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем (п. 1.11 Положения). В условиях, когда подотчетные денежные средства практически всеми организациями перечисляются работникам в безналичном порядке на банковские карты, формально при прохождении по кассе незначительных сумм, к примеру, по возврату средств из подотчета, трактовалось налоговым органам как нарушение Порядка. Это позволяло налагать на организации административные штрафы по статье 15.1 КоАП РФ |