практика по кассиру. УЧЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО КАССИРУ. Правила составления и представления "Отчета о кассовых оборота учреждения, банка и кредитных организаций" Прогнозирование наличного денежного оборота Организация кассовой работы на предприятии
 Скачать 98.16 Kb.
|
|
Перед выдачей денег кассир должен идентифицировать получателя по паспорту (иному документу, удостоверяющему личность). Выдача наличных денег лицу, не указанному в РКО, запрещена. Подготовив необходимую сумму, кассир передает получателю РКО для подписи. Затем кассир должен пересчитать подготовленную сумму таким образом, чтобы получатель мог наблюдать данный процесс. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, проводится указанными лицами по расходным кассовым ордерам 0310002. Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат проводится юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем по расходным кассовым ордерам 0310002, расчетно-платежным ведомостям 0301009, платежным ведомостям 0301011. 4.2. Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в расходном кассовом ордере 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011), при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность), либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность. Перед выдачей наличных денег кассир, получив расходный кассовый ордер 0310002 (расчетно-платежную ведомость 0301009, платежную ведомость 0301011), проверяет наличие подписей руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера - наличие подписи руководителя) и их соответствие имеющимся образцам, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере 0310002, и соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере 0310002, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность. При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере 0310002, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности, а также соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере 0310002 фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица и данных документа, удостоверяющего его личность, данным предъявленного доверенным лицом документа. В расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает надпись "по доверенности". Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011). Практическая № 2 Организация кассовой работы Задание 1. Заполнить договор о (полной) материальной ответственности и должностную инструкцию кассира. Исходные данные: 1) Наименование предприятия ООО «Ромашка». 2) Остальные данные (о предприятии и кассире) заполняются студентом произвольно. Договор № ___ о полной индивидуальной материальной ответственности кассира иркутск г. __________ "___"________ ____ г. В целях обеспечения сохранности материальных ценностей __________________________________________________________________________, (наименование работодателя) именуемое в дальнейшем "Работодатель", в лице ____________________________, (должность, Ф.И.О.) действующ__ на основании ________________________________, с одной стороны, (устава/доверенности) и ____________________________, именуем__ в дальнейшем "Работник", с другой (Ф.И.О. работника) стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем. 1. Общие положения 1.1. Работник занимает должность кассира и выполняет работу, непосредственно связанную с приемом, пересчетом, выдачей и хранением денежных средств. 1.2. Работник принимает на себя полную материальную ответственность за необеспечение сохранности вверенных ему Работодателем ценностей, а также за документы, находящиеся в обороте. 2. Обязанности сторон 2.1. Работник обязуется: - бережно относиться к переданным ему денежным средствам и документам; - своевременно сообщать Работодателю обо всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему материальных ценностей; - вести учет, составлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенных ему материальных ценностей; - участвовать в инвентаризации кассы. 2.2. Работодатель обязуется: - создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенных ему материальных ценностей; - знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в т.ч. локальными) о порядке хранения, приема,выдачи денежных средств и документов; - проводить инвентаризацию кассы в установленном порядке. 3. Полная материальная ответственность 3.1. На Работника возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный Работодателю при исполнении Работником трудовых обязанностей. 3.2. Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на Работника также в следующих случаях: 3.3 Недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу. 3.4 Умышленного причинения ущерба. 3.5 Причинения ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения. 3.6 Причинения ущерба в результате преступных действий Работника, установленных приговором суда. 3.7 Причинения ущерба в результате административного проступка, если таковой установлен соответствующим государственным органом. 3.8 Разглашения сведений, составляющих охраняемую законом тайну (государственную, служебную, коммерческую или иную), в случаях, предусмотренных федеральными законами. 3.9 Причинения ущерба не при исполнении Работником трудовых обязанностей. 4. Заключительные положения 4.1. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине. 4.2. Действие настоящего договора распространяется на все время работы с вверенными Работнику денежными средствами и документами Работодателя. 4.3. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, из которых первый находится у Работодателя, а второй - у Работника. 5. Адреса и подписи сторон: Работодатель: Работник: ___________________________________ ____________________________________ (наименование юридического лица) (Ф.И.О.) Юридический/почтовый адрес: _______ Адрес: _____________________________ ___________________________________ ____________________________________ ИНН/КПП ___________________________ Паспортные данные: _________________ ОГРН ______________________________ ____________________________________ Телефон: ___________ Факс: ________ Телефон: ___________________________ Адрес электронной почты: __________ Адрес электронной почты: ___________ Банковские реквизиты: _____________ Счет _______________________________ ___________________________________ "___"_____________ ____ г. "___"_____________ ____ г. _______________/______________ _______________/________________ (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (М.П.) Практическая № 3 Лимит денежных средств в кассе Задание 1. Решение практических расчетных заданий по определению Лимита. Задача 1 Рассчитайте Лимит, используя первый способ расчета и соответствующую формулу по исходным данным. Исходные данные: ООО «Анна» осуществляет розничную торговлю хозяйственными товарами. Режим работы с 9.00 до 21.00, выходной воскресенье. Денежная выручка составила: за октябрь 1 200 тыс.руб.; за ноябрь 1 250 тыс.руб.; за декабрь 1 350 тыс.руб. Выручка организации сдается в банк на следующий рабочий день до 12.00. Решение: Лимит остатка наличных денег в кассе равен: L = V / P * Nc, где L – лимит остатка наличных денег; V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях, т.е. 1 200 000 + 1 250 000 + 1 350 000 = 3 800 000 (руб.); P – расчетный период, определяемый юридическим лицом. Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица – 27 + 25 + 26 = 78 рабочих дней юридического лица (6-дневная рабочая неделя). Nc - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег – ежедневно. L = V / P * Nc = (3 800 000 / 78) * 1 = 48 717, 9487 или 48 718 (руб.) Задача 2 Рассчитайте Лимит, используя второй способ расчета и соответствующую формулу по исходным данным. Исходные данные: ИП Иванов оказывает услуги по грузовым перевозкам, работает с 9.00 до 18.00, выходные суббота, воскресенье. Расчеты за услуги ведет безналичным путем. Текущие затраты наличных денег в неделю составляют 20 000 руб. Наличные деньги получает в банке 2 раза в месяц через 15 дней. Решение: В условии задания указано «наличные деньги получает в банке 2 раза в месяц через 15 дней», однако согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее – Указание) показатель Nn не может превышать 7 рабочих дней или 14 рабочих дней при условии расположения юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк. Также согласно Указанию № 3210-У Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать. Таким образом, для определения лимита остатка наличных денег возьмем период равный 7 рабочим дням между получением в банке ИП Ивановым наличных денег и период равный 14 рабочим дням, а также расчетный период равный 1 месяцу (4 недели) - декабрь: 1). L = R / P * Nn, где L - лимит остатка наличных денег в рублях; R = 20 000 * 4 = 80 000 (руб.) – затраты наличных денег за 1 месяц; P = 21 рабочий день юридического лица (декабрь, 5-дневная рабочая неделя); Nn – 7 рабочих дней. L = R / P * Nn = (80 000 / 21) * 7 = 26 666, 6667 или 26 667 (руб.) 2). L = R / P * Nn, где L - лимит остатка наличных денег в рублях; R = 20 000 * 4 = 80 000 (руб.) – затраты наличных денег за 1 месяц; P = 21 рабочий день юридического лица (декабрь, 5-дневная рабочая неделя); Nn – 14 рабочих дней. L = R / P * Nn = (80 000 / 21) * 14 = 53 333, 3333 или 53 333 (руб.) Задача 3 ООО «Звезда» осуществляет производство и реализацию хлебобулочных изделий. Работает по непрерывному графику 7 дней в неделю. При этом выручка сдается в банк 1 раз в 3 дня, деньги в банке получают 2 раза в месяц через 15 дней. ООО «Звезда» расположено в удаленном населенном пункте, где отсутствуют отделения банка. Денежная выручка от реализации составила: За сентябрь = 750 000 руб.; октябрь = 800 000 руб.; декабрь = 850 000 руб. Затраты на производство и реализацию продукции составляют 150 000 руб. еженедельно. Рассчитайте Лимит, самостоятельно выбрав способ расчета на основе известных данных. L = V / P * Nc = ((750 000 + 800 000 + 850 000) / (30 + 31 + 30)) * 3 = (2 400 000 / 91) * 3 = 79 120, 8792 или 79 121 (руб.) Размер лимита (при условии, что ООО «Звезда» расположена в удаленном населенном пункте (период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег равен 14 дням) и расчетный период равен (91/7) – 13 неделям): L = R / P * Nn = ((150 000 * 13) / 91) * 14 = 300 000 (руб.) Задание 2. Составление распорядительного документа и приложения к нему по установлению Лимита. Задача 1 Составьте Приказ об установлении Лимита и приложение по его расчету в ООО «Звезда», используя результаты выполнения задания 3 и исходные данные. Исходные данные: Руководитель ООО «Звезда»: Кошкин Д.Г., гл.бухгалтер Соловьева Н.М. Деятельность осуществляется в городе Иркутске, период расчета 2019 год.
ПРИКАЗ «01» января 2019 г. № _____ Об установлении лимита остатка наличных денег на 2015 год В соответствии с утвержденным ЦБ РФ Положением ________________________ ____________________________________________________________________________ от _______20_____ г. №_______ и на основании выполненного расчета лимита остатка наличных денег ПРИКАЗЫВАЮ на период с 01.01.2019 г. по 31.12.2020 г.: Установить лимит остатка наличных денег (максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций) равным __________ руб. Установить период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, равным _____ рабочим дням. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на главного бухгалтера ___________________. Приложение: Расчет лимит остатка наличных денег на 20____ год. Генеральный директор __________________
Расчет лимита остатка наличных денег на 20____ год Расчет лимита остатка наличных денег выполняется по формуле: L=V/ P*Nc Где: L - лимит остатка наличных денег в рублях; V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, определяет объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, с учетом наличных денег, принятых за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги); P - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица); Nc - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы Nc определяется после прекращения действия непреодолимой силы. Исходные данные:
Лимит остатка наличных денег = ___________ руб. = «_______ руб.» / «__ раб.дней» Х «___ раб.дней» Главный бухгалтер _____________________ Практическая работа № 4 Учет и документальное оформление кассовых операций Задание 1. Составьте опорный конспект по вопросу темы «Документальное оформление кассовых операций», используя предложенные вопросы. Согласно положению для ведения кассовых операций юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями применяются типовые формы первичных документов и учетных регистров (перечислить): КО-1 Приходный кассовый ордер – по нему принимаются все наличные денежные средства , а также ценные бумаги , которые приходят в кассу КО-2 Расходный кассовый ордер – по нему выдаются финансовые средства , а также ценные бумаги из кассы. КО-3 Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов КО-4 Кассовая книга – в ней отражаются все движения денежных средств , а также фиксируется их остаток на конец рабочего дня КО-5 Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств. Бланки документов указанных документов утверждены ________________ _______________________________________________________ Характеристика учетных документов:
Кассовые документы оформляются: Кассовые документы (ПКО, РКО) оформляются главным бухгалтером или иным лицом, в чьи обязанности по распоряжению руководителя/ИП входит оформление этих документов. Также кассовые документы могут быть оформлены должностным лицом компании или физлицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухучета Внесение исправлений в кассовые документы _________________________. Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров. Лица виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. |