практика по кассиру. УЧЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО КАССИРУ. Правила составления и представления "Отчета о кассовых оборота учреждения, банка и кредитных организаций" Прогнозирование наличного денежного оборота Организация кассовой работы на предприятии
 Скачать 98.16 Kb.
|
|
Практическая № 6 Расчетно-кассовые операции с иностранной валютой Цель занятия: усвоение порядка отражения на валютных счетах бухгалтерского учета, приобретение навыков составление бухгалтерских проводок. ООО «Межсезонье» направило своего работника в зарубежную командировку. Для этих целей кассир ООО «Межсезонье» снял 16.02.2019 с валютного счета организации 500 долларов США. Этой же датой валюта была выдана в подотчет сотруднику. 19.02.2019 сотрудник предоставил в бухгалтерию авансовый отчет и возвратил неистраченную сумму аванса в сумме 50 долларов США в кассу предприятия. Руководитель ООО «Межсезонье»: утвердил авансовый отчет 19.02.2019. Валюта сдана в уполномоченный банк 20.02.2019. Курс доллара США 16.02.2019 составлял 34,5578 руб./$ Курс доллара США 19.02.2019 составлял 36,4267 руб./$ Курс доллара США 20.02.2019 составлял 36,0910 руб./$ В бухгалтерском учете ООО «Межсезонье» подлежат отражению следующие проводки (не рассматриваются курсовые разницы по переоценке задолженности подотчетного лица и расчеты с подотчетным лицом): 16.02.2019 Дт 50-1 Кт 52 17 278,90 руб.- с валютного счета в кассу организации получена наличная валюта Дт 71 Кт 50-1 17 278,90 руб. (500 долларов США по курсу 34,5578 руб./$) – наличная валюта из кассы выдана в подотчет сотруднику 19.02.2019 Дт 50-1 Кт 71 1 821,36 руб. (50 долларов США по курсу 34,4267руб./$) – отражен возврат подотчетным лицом остатка денежных средств, полученных ранее в подотчет 20.02.2019 Дт 91 Кт 50-1 16,81 руб. (50 долларов США х (34,4267 руб./$- 34,0910 руб./$)) – отражена курсовая разница от переоценки наличной валюты в кассе организации Дт 52 Кт 50-1 1 804,55 руб. (50 долларов США по курсу 34,0910 руб./$) – наличная валюты из кассы внесена на валютный счет организации Практическая работа № 7 Порядок работы с подотчетными лицами Задание 1. Ответить на вопросы. 1. Как выдаются деньги под отчет? 2. В какие сроки должно отчитаться подотчетное лицо о потраченных суммах? 3. В какие сроки должен быть проверен авансовый отчет? 4. Работник предприятия 15 марта получил 700 рублей под отчет, приобрел на них канцелярские товары, не оформил авансовый отчет на эту сумму. 18 марта пишет заявление на выдачу наличных денег под отчет в сумме 1000 рублей на приобретение краски для принтера. Может ли он получить 1000 рублей под отчет? 1.вопрос Подотчетные суммы — это деньги, которые выдаются сотрудникам для исполнения поручений компании. Относительно недавно установлены новые правила подотчета — с 19 августа 2017 года, с принятием новой редакции указания Банка России № 3210-У. Работодатель, по ч. 1 ст. 19 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», обязан организовать и вести внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной деятельности. Порядок контроля за выдачей денег подотчетным лицам определяет руководитель компании. Он издает приказ со списком лиц, обладающих правом на получение денежных средств из кассы организации. Подотчетными являются лица, которым организация или ИП выдает деньги для выполнения поручений и которые обязаны предоставить отчет об их использовании. Ими выступают любые работники предприятия. Главные правила Подведем итог сказанного: 1. Под отчет выдается любая сумма. 2. С 19.08.2017 работнику, чтобы получить деньги подотчет, достаточно распоряжения руководителя компании. Заявление писать не обязательно. 3. Ранее до сдачи отчета за прошлую сумму работник не мог получить подотчетные, теперь ответ на вопрос: можно ли выдавать деньги в подотчет, если сотрудник не отчитался за предыдущий, — да, можно. 4. Подотчетные суммы разрешается переводить на банковские карты. 5. С 19.08.2017 обновлены локальные акты о расчетах с подотчетными лицами. 2.вопрос Подотчетное лицо обязано отчитаться о подотчетной сумме или вернуть в кассу предприятия неиспользованные средства не позднее чем через 3 дня после окончания срока, на который ему выдавались деньги. Если деньги выдавались на командировку, подотчетник обязан отчитаться в 3-дневный срок после возвращения. 3.вопрос По истечении срока, на который сотруднику были выданы деньги, не позднее 3 рабочих дней он обязан предоставить авансовый отчет по истраченным средствам. Отчет предоставляется по унифицированной форме (АО-1), либо по самостоятельно разработанной форме. 4.вопрос Задание 2. Составить авансовый отчет в соответствии заданием практической работы №6 (не достающие данные придумать произвольно). Практическая работа № 8 Инкассация денежных средств Задание 1. Порядок инкассации наличных денег Задача 1. Составить опорный конспект по теме «Порядок инкассации наличных денег». Инкассация денег – это сбор и перевозка наличных денежных средств между организациями и их подразделениями. Инкассация осуществляется по Инкассация наличных денег осуществляется инкассаторскими работниками, численность которых определяется руководителем инкассации в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций. Для инкассации наличных денег кредитные организации применяют технически исправный автотранспорт, оборудованный в соответствии с требованиями законодательства РФ к транспортным средствам, предназначенным для перевозки денежных средств и ценных грузов, а также средствами радиосвязи, переговорными устройствами и другими средствами, необходимыми для обеспечения безопасности инкассаторских работников, водителей автотранспорта и обеспечения сохранности перевозимых ценностей. Кроме того, инкассаторские работники в целях самообороны и для обеспечения сохранности наличных денег снабжаются служебным оружием на основании Федерального закона от 13.12.1996 № 150-ФЗ «Об оружии» (п. 7.2 Положения № 318-П). Кассир или уполномоченный работник организации подготавливает банкноты в размере заявленной суммы и подбирает их по достоинствам. Передача денег инкассаторам осуществляется по препроводительной ведомости к сумке 0402300. При этом в подтверждение приема инкассаторским работником сумки с наличными деньгами у организации остается квитанция к сумке, входящая в комплект документов препроводительной ведомости к сумке 0402300, подписанная инкассаторским работником и содержащая оттиск штампа инкассаторского работника, присутствовать могут . Инкассаторы при выезде должны иметь: - порожние сумки; - доверенности на перевозку и инкассацию наличных денег; - штамп; - ключи; - явочные карточки 0402303. Работник организации может отказаться передавать деньги, если Инкассаторы могут отказаться от приема денег в случае если нет излишек в кассе. Препроводительная ведомость - это документ, сопровождающий инкассаторские операции. Положение №318-П устанавливает следующие правила перевозки денег инкассаторами: Данное положение определяет порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с сомнительными денежными знаками, неплатежеспособными денежными знаками, денежными знаками, имеющими признаки подделки, а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории РФ. …. 10) Прием денег в учреждении банка осуществляет Привлечение денежных средств физических лиц и (или) юридических лиц во вклады (депозиты); Размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности , платности и срочности; Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; Осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и юридических лиц , в том числе банков-корреспондентов; Валютно-обменные операции; Выдача банковских гарантий; Доверительное управление денежными средствами. Прием денежной наличности учреждениями банков. Прием наличных денег от предприятий и организаций производится, в основном, при личной явке клиента в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, чтобы клиенты банка имели возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) и после операционного дня (вечерняя касса). Отказ в приеме денег может быть в случае : Несоответствия валюты расчета валютному законодательству (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств); Непредставление клиентом в банк документов, необходимых банку для осуществления функций агента валютного контроля , либо несоответствия представленных документов (платежных инструкций) требованиям законодательства; Получения от клиента поручения на перечисления денежных средств со счета , если исполнение поручения не соответствует режиму функционирования счета клиента. Непредставления клиентом в банк платежного поручения об уплате оффшорного сбора при осуществлении валютной операции, требующей уплаты оффшорного сбора. При этом оформляется приходный кассовый ордер, который заполняете либо Вы либо за Вас могут оформить сотрудник банка (в зависимости от внутреннего регламента конкретного банка). Задача 2. 1) Составить препроводительную ведомость к сумке с денежной наличностью, квитанцию к сумке, акт вскрытии сумки, опись денежных купюр и монет ООО «Звезда» на 12.10.2019 года, внесена сумма депонированной заработной платы в сумме 50 000 руб. на расчетный счет № 34512334500000034512 в АКБ «Альфа Банк», вноситель кассир. Дополнительные данные: ИНН ООО «Звезда» 4824012345 КПП 671010011 ОКАТО 12345678910 БИК АКБ «Альфа Банк» 044525225 Практическая работа № 9 Инвентаризация денежных средств в кассе Задание 1.Составьте опорный конспект по вопросу: «Инвентаризация кассы» Инвентаризация кассы – это сверка остатка наличных денег в кассе с данными учета наличных по документам (в кассовой книге, ПКО, РКО), а также с остатком по дебету счета 50 "Касса". При проверке кассовых операций фактическому пересчету подвергаются: - - - Инвентаризация наличия денежных средств проводится __________, назначенной _________________________________________________. Кассир при проведении инвентаризации _________________________. Периодичность проведения ревизии кассы определяется ________ , существуют случаи обязательного проведения инвентаризации кассы. К ним относятся: 1) ______________, 2) ___________________, 3) ________. Результатами проведения инвентаризации наличных денег в кассе являются: 1)____________, 2) ______________, 3) ____________. По результатам инвентаризации составляются следующие документы: - укажите название и назначение документа - - В бухгалтерском учете результаты инвентаризации отражаются следующим образом: Излишки денежных средств, денежных документов _____________________ Недостача денежных средств, денежных документов _____________________. Задание 2. Составьте акт инвентаризации наличных денежных средств по следующим данным: ООО «Ромашка» на дату 27.12.2019 г., материально-ответственное лицо кассир Костина И.А. В кассе в наличии деньги:
Данные кассовой книги на 26.12.2019 г. Остаток на начало дня 3500 руб. Приход за день 74330 руб. Расход за день 73225 руб. Практическая работа № 10 Работа с пластиковыми картами и контрольно-кассовой техникой Задание 1. Перечислить современную ККТ и кратко раскрыть порядок работы с ней. Контрольно-кассовая техника (ККТ) – электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. Порядок применения ККТ регламентируется положениями: Закона от 25.04.2003г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Постановления Правительства РФ от 23.07.2007г. №470 «Об утверждении Положения* о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями», определяющим: требования, предъявляемые к ККТ, используемой организациями и ИП, порядок и условия ее регистрации и применения при осуществлении наличных денежных расчетов (расчетов с использованием платежных карт) в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг на территории РФ. Задание 2. Раскрыть организацию кассира работы с пластиковыми картам Пластиковая карта банка, или банковская платежная карта, — незаменимое средство безналичных расчетов, сочетающее в себе множество современных технологий. Каждая карта может быть привязана к одному или нескольким счетам в банке, использоваться для оплаты любых товаров и услуг (в том числе онлайн), а также для снятия наличных. Собственником пластиковой карты является кредитная организация, выпустившая ее (банк-эмитент), а держателем — клиент банка. Пластиковые банковские карты начали активно выпускаться в США в 1950-е годы как новый инструмент безналичного расчета, постепенно заменяя морально устаревшие чековые книжки. Платежи пластиковой картой могут осуществляться в любой торговой точке, оборудованной торговым терминалом соответствующей платежной системы (POS-терминалом). И если для обычных держателей карт этот процесс заключается в считывании карты терминалом, то по факту процесс намного сложнее. Расчет происходит по следующей схеме: В момент оплаты товара или услуги терминал производит проверку подлинности карточки и наличия средств на счете через процессинговый центр. Затем происходит списание средств со счета банковской карты и формирование чека Заключение Целью практики явилось закрепление и углубление знаний , полученных в процессе теоритического обучения , приобретение необходимых умений, навыков и опыта практической работы. В ходе реализации поставленной цели были решены следующие задачи: приобретены навыки по приёму и оформлению первичных документов по кассовым операциям; получено умение составлять кассовую отчётность; получено умение вести кассовую книгу; ознакомление с порядком проведения инвентаризации кассы, успешное в ней участие. Предметом исследования является выполнение работ по профессии «Кассир» Список литературы О бухгалтерском учете : федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в ред. от 04.11.2014 г.) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (в ред. от 27.06.2013) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. Положение о безналичных расчетах в РФ : утв. ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П (в ред. Указаний Банка России от 13.05.2011 N 2634-У) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации : письмо ЦБ РФ от 12.12.2013 № 373-П. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: КонсультантПлюс План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению: приказ М-ва финансов РФ от 31 окт. 2000 № 94н (ред. от 08.11.2010 N 142н) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. Безруких, П.С. Бухгалтерский учет : учебник / П. С. Безруких, В.Б. Иванченко, Н.П. Кондраков. – М. : Бухгалтерский учет, 2015. – 239 с. Бухгалтерский учет: учебник для вузов / под ред. проф. Ю. А. Бабаева. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 476 с. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет : учеб. пособие. – 4-е изд. перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2016. – 640 с. Бухгалтерские услуги, статьи и обзоры. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http:// www.buh.ru Все о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве, банках, 1С и программах автоматизации бухгалтерского учета. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http:// www.klerk.ru Главбух. Фальшивые деньги. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://forum.glavbukh.ru/showthread.php?p=94006 Интернет-ресурс для бухгалтеров. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.buh.ru/document-1719 Как распознать фальшивую купюру. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.raschet.ru/articles/5424/371/ Как отличить фальшивые рублевые купюры. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.kakprosto.ru/kak-116456-kak-otlichit-falshivye-rublevye-kupyury Консультант+. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http:// www.consultant.ru Система Главбух – налогообложение, бухгалтерский учет и отчетность. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.buhonline.ru Средство массовой информации для бухгалтера. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http:// www.buhsmi.ru |