Кредитные операции. В современном мире кредит
 Скачать 220.17 Kb.
|
|
Ссуды под залог векселей Ссуды под залог векселей бывают либо срочными, когда владелец векселей обязан выкупить их у банка в заранее установленный срок, либо онкольными, т.е. ссудами до востребования, возврата которых банк вправе потребовать в любое время. Для выдачи кредита под залог векселей банк определяет максимальный размер ссуды, размер залога и соотношения между обеспечением и задолженностью по счету, величину процента и комиссии в пользу банка. В кредитном соглашении оговаривается право банка обращать в погашение долга суммы, вносимые векселедателями для оплаты векселей, а при отсутствии таковых — выручку от реализации товаров и услуг, поступающую на расчетный счет клиента. Между учетом векселей и ссудой под залог векселей имеется ряд различий. 1. При учете векселя движение денежных средств идет параллельно движению векселя: учет векселя сопровождается выдачей денег, его погашение — поступлением. При кредитовании движение векселей и денег не совпадает. Вексельное обеспечение в течение известного времени может оставаться неизменным, а остаток задолжещости постоянно изменяется — ссуда выдается и погашается по мэре осуществления платежей и поступления средств на счет клиента. 2. Если учет представляет для банка операцию покупки векселей, при которой он, как любой покупатель, становится собственником приобретенного товара, то при кредитовании векселя собственностью банка не являются, а передаются ему временно в качестве обеспечения задолженности. Собственностью банка при этом выступает ссудный капитал. Таким образом, представляемые в обеспечение ссудного счета векселя не переуступаются, а лишь закладываются клиентом банку, т.е. банк не становится векселедержателем, как при осуществлении учетной операции; клиент теряет право на получение их валюты лишь в случае невыполнения своих обязательств перед банком. 3. При осуществлении дисконтной операции клиент получает от банка полную сумму (валюту) векселей, за вычетом лишь процентов по учету, тогда как при кредитовании по ссудному счету — только процент от общей суммы. Данное обстоятельство делает операцию учета для клиента более выгодной. Клиент получает кредит в пределах 60—75% обеспечения до определенного срока и по мере необходимости периодически его использует и погашает ссуду при полном расчете к сроку векселя. 4. При учете векселя клиент получает всю сумму одновременно, при кредитной сделке — заимствует по мере необходимости. Возможность сокращения размера задолженности банку по ссудному счету под залог векселей путем погашения суммы долга за счет средств на расчетном счете создает клиенту условия для экономии при уплате процентов за пользование ссудой. При учете векселей клиент такой возможностью не обладает. 5. Проценты за учет векселей удерживаются одновременно с дисконтированием, по ссудному счету — начисляются ежеквартально. Как правило, учетный процент существенно ниже ставки процента по банковским кредитам. Однако проценты по учету векселей взимаются исходя из срока векселя и в случае досрочного выкупа не возвращаются. Кроме того, если вексель назначен платежом вне места учета, то сверх процентов взимается плата за перевод. 6. При кредитовании под залог векселя лишь записываются в обеспечение кредита. Их сумма проходит по внебалансовым счетам и в общем балансе не отражается. При учете векселей их сумма отражается в общем балансе. Способствуя превращению капитала из иммобильной формы долговых обязательств в мобильную форму ликвидных средств, учет векселей и ссуды под залог векселей содействует ускорению кругооборота денежных средств и тем самым расширению и активизации деятельности клиентов банка. Комиссионные операции с векселями Помимо кредитных и учетных операций с векселями банк может производить комиссионные операции. При этом векселя предъявляются держателями в банк не с целью получения денежных средств до наступления срока платежа (как при учете векселей и ссуде под их залог), а исходя из соображений удобства получения платежа по векселю в срок и по месту его выдачи. Роль банка в данном случае сводится лишь к роли комиссионера, исполняющего поручения клиента получить платеж по векселю. Сделки с векселями банк осуществляет от своего имени, но за счет и в интересах комитента (клиента). С комитента за совершение такой сделки взимается определенная плата — комиссия, размер которой определяется банком. Коммерческий банк может принимать на комиссию векселя с платежом только в те города, где имеется банк, осуществляющий операции с векселями. Для осуществления комиссионной операции комитенты представляют в банк заявление, где, помимо просьбы принять на комиссию векселя для получения платежа, указываются срок платежа, наименование плательщиков, их адреса, имя протестанта (от кого может быть осуществлен протест), общее число и сумма векселей. Передаваемые на комиссию векселя должны быть снабжены на обороте перепоручительной надписью комитента на имя учреждения банка. Комитенту (по его желанию) может быть выдана квитанция о приеме векселя на комиссию. Векселя на комиссию могут быть представлены: одногородние — не ранее 1 месяца и не позже, чем за пять дней до окончательного срока векселя; иногородние — не ранее трех месяцев и не позже, чем на срок документооборота (плюс пять дней). По принятым на комиссию векселям банк обязуется: своевременно (не позднее следующего расчетного дня) отсылать иногородние векселя в банки по месту нахождения плательщика; уведомлять плательщиков извещениями о поступлении векселей на инкассо; получив платежи, выдавать их комитентам или переводить полученные суммы в место приема векселей, а по указанию комитентов и в другие города; в случае неполучения платежа отсылать векселя к нотариусу для предъявления к платежу и протеста; возвращать комитентам неоплаченные векселя с протестом (или, по их желанию, без протеста). Банк не должен отвечать: за последствия приема на комиссию иногороднего векселя, по которому оставшееся до срока время недостаточно для пересылки его в место платежа; за последствия допущенных комитентом неправильных сведений в заявлении; за последствия упущений в самом векселе; за последствия предоставления векселя не на русском языке без перевода; за утрату векселя почтой или задержку в доставке по вине почтовых организаций; за действия нотариусов. За получение платежей по векселям взимается плата, размер которой определяется банком самостоятельно. Плата взимается при приеме векселей на комиссию. О поступлении векселя для получения платежа в банк по местонахождению плательщика последнему посылается извещение, которое он представляет при выкупе векселя. Выкупленный вексель с отметкой на оборотной стороне об оплате за подписью кассира банка выдается оплатившему его лицу под расписку. Банк, принявший векселя на комиссию, посылает комитенту извещение об оплате векселей или о непоступлении по ним платежей, по предъявлении которого ему выдается (под расписку) причитающаяся сумма или возвращаются неоплаченные векселя. Если комитент имеет в банке, принявшем векселя на комиссию, расчетный или текущий счет, то поступающие суммы заносятся на эти счета. В случае протеста векселя, принятого на комиссию, комитент обязан при получении векселя возместить банку сумму, израсходованную им на протест. От клиентов, не восполнивших расходы банка по протесту неоплаченных векселей, векселя на комиссию не принимаются. Бухгалтерский учет операций с векселями Для отражения сумм векселей, учитываемых в банке, открываются следующие счета: "Местные учтенные векселя"; "Присланные учтенные векселя"; "Опротестованные векселя". На счет векселей местного учета зачисляются суммы всех векселей, принятых к учету банком с платежом, как в том же городе (одногородние векселя), так и в других городах (иногородние векселя). Суммы векселей, присланные для получения платежа из других городов, приходуются на счет присланных векселей. Суммы векселей местного учета с платежом в других городах списываются в дебет корреспондентского счета. При этом банк может по своему усмотрению отсылать данные векселя как один раз в неделю, в последний рабочий день, так и в день, когда была осуществлена операция (если возникает необходимость ускорить срок документооборота). В случае протеста присланных векселей суммы таковых списываются непосредственно в дебет корреспондентского счета без отражения на счете опротестованных векселей. В банке, принявшем их к учету, указанные суммы заносятся в дебет счета "Опротестованные векселя" и кредит корреспондентского счета в день обратного получения с почты. В аналитическом учете операции по учету векселей отражаются в следующих документах: ведомость учтенных векселей (местных и иногородних); ведомость присланных учтенных векселей; лицевые счета клиентов (отдельно по каждому векселедателю и предъявителю); лицевые счета банков (отдельно по отосланным учтенным векселям и по присланным учтенным векселям); книга местных и присланных векселей; журнал опротестованных векселей. Ведомости учтенных векселей ведутся один операционный год с переносом остатков из аналогичных ведомостей за предыдущий год. Основанием для отражения сумм местных векселей по дебету являются учетные реестры, которые заполняются клиентом при сдаче векселей в банк, а векселей, присланных в описи, составляемой работниками банка при отсылке иногородних векселей, — по месту платежа. Если по местным учтенным векселям наличные деньги не выдаются, то на учтенном реестре операционный работник проставляет номер счета, в кредит которого зачисляется сумма векселя. Основанием записей по кредиту служат типовые приходные ордера с подписью операционного, кредитного работников и кассира (о получении денег). Если вексель оплачивается не наличными деньгами, а посредством списания суммы с других счетов, то на расходном документе операционный и кредитный работники должны сделать отметку о зачислении в платеж по векселю всей или части причитающейся по документу суммы. На внебалансовых ордерах на сдачу векселей в кассу следует указывать не каждый вексель в отдельности, а все сдаваемые за день векселя с отметкой номеров векселей (от — до), общей их суммы и количества. Кассир при сдаче векселей в кассу расписывается на реестре или описи векселей. При выдаче денег наличными по учтенным векселям вместо выписки отдельно кассового ордера на выдачу денег и мемориального ордера на удержание суммы процентов и платы за перевод выписывается один общий кассовый ордер, в котором указываются все перечисленные выше суммы. Кассовый ордер (после его проверки) поступает в бухгалтерию для осуществления проводки по мемориалу суммы процентов по дебету счета учтенных векселей, а затем передается в кассу для выплаты клиенту сальдо по учету. Опротестованные векселя заносятся в кредит счета по ордеру. Об оплате каждого векселя делается в книге отметка и общие дневные итоги заносятся в лицевые счета. По счету опротестованных векселей отражаются суммы опротестованных в течение года местных и иногородних учтенных векселей. По учтенным векселям делаются следующие проводки: 1. На суммы учтенных векселей дебетуется счет "Учтенные векселя" с указанием по каждому отдельному предъявителю как причитающейся ему суммы, так и удержанных с него процентов. 2. На сумму, причитающуюся предъявителям, кредитуется счет кассы, если деньги выдаются наличными, если же указанная сумма подлежит зачислению на расчетный счет (или другой счет) клиента, этот счет кредитуется. 3. На сумму удержанных процентов и платы за перевод кредитуется счет 960 "Операционные и разные доходы банка", статья "Проценты, начисленные и полученные по учету векселей". Указанные проводки могут отражаться как в общем балансе по каждому векселю, так и в специальной оборотной ведомости с занесением в общий баланс лишь итогов из нее. В специальной оборотной ведомости отдельно указываются дебиторы и кредиторы по каждой проводке. Основанием для записи в дебет оборотной ведомости по учету векселей (местных и иногородних) служат подлинные реестры. При пересылке учтенных векселей по балансу кредитуется на соответствующую сумму счет "Учтенные векселя" и дебетуется корреспондентский счет. Векселя, учтенные в других городах и присланные в данное учреждение для получения платежа, сверяются с сопроводительными описями по сроку векселей. На сумму присланных векселей в день их получения дебетуется по общему балансу счет "Присланные учтенные векселя" и кредитуется корреспондентский счет. Затем векселя сдаются в кассу банка, а реестры служат основанием для отражения соответствующих операций на лицевых счетах векселедателей, для заготовления типовых бланков извещений. Обработка и пересылка учтенных векселей. На лицевой стороне векселей и в реестрах против каждого векселя проставляются порядковые номера учтенных векселей, ведущиеся с начала операционного года, для облегчения поиска нужной информации. Одновременно на принятом к учету векселе, на оборотной его стороне, если на векселе нет передаточной надписи (индоссамента) на имя банка, принявшего вексель к учету, проставляется штамп "Заплатите ... коммерческому банку". После обработки векселя хранятся в кассе банка, местные — до выкупа или протеста, иногородние — до отправки в банк по месту платежа. При этом местные векселя группируются по срокам их платежа, иногородние — по месту платежа. Если банк рассчитывает представить иногородние векселя к переучету в Центральном банке, они также группируются по срокам платежа. На основании реестров суммы учтенных векселей заносятся в лицевые счета предъявителей и векселедателей, а векселя с платежом на месте — в срочные книги. Если учтенный вексель подлежит оплате в другом банке, он пересылается по месту платежа, по каждому из которых составляется опись с обозначением номеров, сроков и сумм векселей, наименования предъявителей и векселедержателей. О векселях, принятых к учету, как местных, так и присланных, оповещаются векселедатели извещениями по типовой форме. Расчет учетного процента. На основании данных, показанных в реестрах, вычисляются проценты по каждому отдельному векселю, а затем полученные данные суммируются по отдельным реестрам для определения суммы процента за учет и причитающейся предъявителю суммы к выплате. Расчет процентов по предъявленным к учету векселям должен производиться по возможности до принятия их к учету во избежание задержки выдачи. Проценты по учету взимаются вперед и исчисляются исходя из числа дней со дня выдачи денег (или зачисления их на счет клиента) по день наступления срока векселя, при этом сумма процентов за день начисления средств на счет клиента учитывается в пользу банка, а день наступления срока векселя считается в пользу клиента. При долгосрочном выкупе векселя сумма взысканных процентов не возвращается. При исчислении суммы процентов все календарные месяцы для удобства расчета принимаются за 30 дней, а год — за 360 дней. За неполные месяцы проценты начисляются по действительному числу календарных дней. Под полным месяцем следует понимать период времени между днем учета и соответствующим числом следующего месяца. Если вексель подлежит оплате в другом банке, то сверх суммы процента за учет взимается дополнительная плата за перевод, размер которой устанавливается по договоренности. Проверка векселей кредитным работником. Кредитный работник проверяет подлинность подписей векселедателей, наличие всех реквизитов, оплачен ли бланк векселя (маркой госпошлины), правильность заполнения, полномочия векселедателей и векселедержателя. При этом анализируются выписки из лицевых счетов клиента, касающиеся остатка краткосрочной задолженности, финансовое положение и платежеспособность клиента, устанавливается, были ли случаи неоплаты векселей. Оплата векселей. При выкупе векселя плательщик предъявляет извещение, на котором после проверки операционным и кредитным работниками ставятся их подписи; оно заменяет типовой приходный ордер, по которому клиент производит платеж по векселю. Выкупая вексель, плательщик должен указать, за чью подпись на векселе производится им платеж. При отсутствии такого указания платеж считается произведенным за счет векселедателя. На обороте оплаченного векселя проставляется штамп "оплачено", дата и подпись кассира. Банк принимает суммы перевода для оплаты учтенных векселей, находящихся в других банках. Плата за перевод взимается по существующим тарифам. На сумму выкупленных векселей по балансу кредитуются счета "Присланные учтенные векселя", "Местные учтенные векселя" и дебетуется расчетный или другой счет плательщика, с которого списана сумма для оплаты векселя. Если клиент вносит платеж наличными деньгами в кассу банка, то дебетуется счет кассы. При этом суммы выкупленных векселей отражаются в ведомости учтенных векселей, лицевых счетах и других документах. Переучет и перезалог векселей в Центральном банке Коммерческие банки могут переучесть или перезаложить учтенные или прокредитованные ими векселя в Центральном банке, который имеет дело только с первоклассными заемщиками, т.е. клиентами, платежеспособность и качество векселей которых не вызывают сомнения. Однако Центральный банк может ограничивать операции по переучету и перезалогу векселей, регулируя их масштабы по своему усмотрению, повышая или понижая ставку процента, переучитывая или рефинансируя векселя лишь в некоторых случаях, либо наоборот, без ограничений, в зависимости от хозяйственной конъюнктуры. На первоначальном этапе развития рынка коммерческих цепных бумаг ввиду неразвитости вексельного обращения Центральный банк принимает к переучету и перезалогу лишь государственные ценные бумаги или ценные бумаги, гарантированные государством. Наиболее приемлемы для этих целей краткосрочные казначейские векселя, которые входят в состав наиболее ликвидных активов коммерческих банков и могут служить составным элемент том минимальных резервов. Переход к двухуровневому принципу организации банковского дела, работа банков на коммерческом расчете, внедрение системы нормативного контроля со стороны Центрального банка за деятельностью кредитных учреждений второго звена ведут к изменению принципов кредитных отношений, и прежде всего учетной и процентной политики. Система управления процентными ставками в условиях рынка соответственно базируется на рыночном механизме формирования банковского процента, гибко отражающего динамику спроса и предложения на банковский капитал. Ориентируясь на максимизацию прибыльности вексельных операций, коммерческие банки, осуществляющие учет и ломбард векселей за счет ресурсов, полученных в Центральном банке путем перезалога или переучета векселей, стремятся увеличить доходную маржу и, следовательно, установить процентные ставки по активным операциям (учету и залогу) выше ставок по пассивным операциям (рефинансированию и редисконтированию в Центральном банке). Таким образом, официальные учетная и ломбардная ставки, как правило, оказываются более низкими, нежели частные дисконты и ссудные ставки. Однако коммерческие банки могут установить процентные ставки по учету и залогу векселей ниже официальных ставок Центрального банка, если они не прибегают к централизованным кредитным ресурсам и уровень процентных ставок по пассивам позволяет это осуществить без снижения прибыльности. Более низкий уровень частных ставок обеспечивает коммерческим банкам широкий круг клиентуры и, следовательно, преимущества в конкурентной борьбе. Учетные и ломбардные ставки коммерческие банки устанавливают самостоятельно, на договорной основе с клиентами, ориентируясь на официальную ставку Центрального банка по переучету и перезалогу. Эти ставки должны соответствовать экономическим условиям региона, где находится банк, и состоянию денежного рынка в целом. Размер учетного и ссудного процента определяется советом банка или правлением, в протоколе заседания которого фиксируются мотивы изменения частных дисконтов и ломбардных процентов. При этом учитываются уровень учетных и ссудных ставок в других коммерческих банках, спрос на банковские капиталы, коммерческая активность потенциальных клиентов в целом. Конкретные частные дисконты и ломбардные проценты определяются исходя из: класса клиентов (для государственного сектора экономики его уровень ниже, чем для кооперативного и частного); сроков векселей (изменение уровня процента должно быть прямо пропорционально сроку векселей; по краткосрочным векселям учетная и ссудная ставка ниже); индивидуальных показателей финансового состояния векселедателей. Таким образом, основные направления функционирования ч развития рынка векселей определяются Центральным банком и реализуются посредством осуществления определенной учетной политики и политики рефинансирования. Дисконтная политика является основой денежно-кредитного регулирования и управления деятельностью коммерческих банков и включает в себя как прямые ограничения учета и переучета векселей, так и определение пределов процентной ставки по переучету векселей. Политика рефинансирования, касающаяся операций коммерческих банкой с векселями, осуществляется посредством регулирования величины процентной ставки по ссудам под залог векселей, а также количественных и качественных ограничений в отношении размеров и типов векселей, под залог которых Центральный банк может предоставлять кредит коммерческим банкам. В зависимости от приоритетов экономического развития Центральный банк, изменяя условия дисконта и ломбарда, а также уровень учетной и ломбардной ставки, воздействует на спрос и предложение па рынке ценных бумаг, регулирует степень кредитоспособности и ликвидности коммерческих банков, а также объем денежной массы в стране. Если Центральный банк считает необходимым проводить жесткую рестрикционную политику, то он увеличивает учетную и ломбардную ставки, ужесточает условия переучета и перезалога векселей. Это может быть выражено в повышении требований к качеству векселей, установлении ограничений в отношении контингента переучета и перезалога, введением лимитов. Например, запрещение учета и ломбарда векселей неперспективных отраслей. Стимулирование конъюнктуры достигается мерами, противоположными вышеизложенным. Можно способствовать развитию приоритетных сфер экономики, предоставляя право первоочередного учета векселей этих отраслей и снижения для них учетной ставки. Манипуляция учетной ставкой лежит в основе не только учетной, но и процентной политики Центрального банка. С ней увязываются как ставка по рефинансированию Центрального банка, так и частные дисконты, а также ссудные ставки всех коммерческих банков. Следует учитывать, что объектом учетной политики Центрального банка являются не только векселя, но и другие рыночные ценные бумаги, причем как фондовые (облигации, сертификаты и пр.), так и коммерческие (чеки, варранты, коносаменты, складские и залоговые свидетельства и пр.). В свою очередь процентная политика Центрального банка, хотя и основывается на изменении процентной ставки по переучету и перезалогу векселей, включает в себя мероприятия по регулированию уровня и структуры всей шкалы процентных ставок, в том числе по кредитам и депозитам. |