№
| Содержание операции |
Сумма, руб.
|
Корреспонденция счетов
|
Дебет
|
кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
|
|
|
|
А) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
|
180 000
|
10
|
60
|
Б) НДС
|
36 000
|
19
|
60
|
Итого:
|
216 000
|
|
|
2
|
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
|
125 000
|
08
|
07
|
3
|
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха (вкл. НДС)
|
175 000
|
08
|
60
|
4
|
Списано морально устаревшее оборудование:
|
|
|
|
А) первоначальная стоимость
|
120 000
|
02
|
01
|
Б) сумма начисленного износа на дату списания
|
114 500
|
02
|
01
|
В) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
|
3 500
|
10
|
91-1
|
Г) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
|
2000
|
99
|
91
|
5
|
Акцептован счет монтажной организации за принятие по акту работы по монтажу производственного оборудования:
|
|
|
|
А) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
|
40 000
|
08
|
60
|
Б) НДС
|
8 000
|
19
|
60
|
Итого_:__925_000'>Итого:__48_000'>Итого:
|
48 000
|
|
|
6
|
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
|
|
|
|
А) здание цеха
|
750 000
|
01
|
08
|
Б) производственное оборудование
|
175 000
|
01
|
08
|
Итого:
|
925 000
|
|
|
7
|
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
|
|
|
|
А) на изготовление продукции в основном производстве
|
145 000
|
20
|
10
|
Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
|
32 000
|
25
|
10
|
В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
|
18 000
|
26
|
10
|
Г) на упаковку продаваемой продукции
|
5 000
|
44
|
10
|
Итого_:__125_040'>Итого:
|
200 000
|
|
|
8
|
Начислена амортизация (износ) основных средств:
|
|
|
|
А) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
|
112 500
|
25
|
02
|
Б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
|
12 500
|
26
|
02
|
Итого:
|
125 000
|
|
|
9
|
Начислена амортизация по НМА, используемым на общепроизводственные нужды
|
117 810
|
25
|
05
|
10
|
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
|
|
|
|
А) за текущий ремонт здания офиса
|
11 700
|
26
|
60
|
Б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
|
69 200
|
25
|
60
|
В) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
|
15 800
|
26
|
60
|
Г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации
|
7 500
|
26
|
60
|
Д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам
|
20 840
|
19
|
60
|
Итого_:__22_000'>Итого_:__157_000'>Итого:
|
125 040
|
|
|
11
|
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи
|
142 300
|
50
|
51
|
12
|
Выплачены из кассы организации:
|
|
|
|
А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2001 г.
|
118 500
|
70
|
50
|
Б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы
|
2 750
|
71
|
50
|
Итого:
|
121 250
|
|
|
13
|
Поступили деньги на расчетный счет организации:
|
|
|
|
А) от покупателя за проданную продукцию
|
955 000
|
51
|
62
|
Б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
|
4 500
|
51
|
76
|
Итого:
|
959 500
|
|
|
14
|
Оплачены с расчетного счета организации:
|
|
|
|
А) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
|
598 500
|
60
|
51
|
Б) налог на доходы с физических лиц
|
19 300
|
68
|
51
|
В) взносы по Единому социальному налогу
|
56 750
|
69
|
51
|
Г) алименты, удержанные по исполнительным листам
|
925
|
76
|
51
|
Итого:
|
675 475
|
|
|
15
|
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2001г.:
|
|
|
|
А) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
|
102 500
|
20
|
70
|
Б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
|
36 000
|
25
|
70
|
В) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
|
14 000
|
26
|
70
|
Г) пособия по временной нетрудоспособности
|
4 500
|
69
|
70
|
Итого:
|
157 000
|
|
|
16
|
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
|
|
|
|
А) налог на доходы физических лиц
|
19 300
|
70
|
68
|
Б) по исполнительным листам (алименты)
|
2 700
|
70
|
76
|
Итого:
|
22 000
|
|
|
17
|
Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога:
|
|
|
|
А) за изготовление продукции в основном производстве
|
39 220
|
20
|
69
|
Б) за обслуживание и управление цехами
|
14 300
|
25
|
69
|
В) за управление организациям и обслуживание общехозяйственных подразделений
|
8 840
|
26
|
69
|
Итого:
|
62 360
|
|
|
18
|
Сумма НДС по приобретенным ценностям,принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежит зачету по расчету с бюджетом
|
64840
|
68
|
19
|
19
|
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам
|
4 750
|
26
|
71
|
20
|
Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):
|
|
|
|
А) общепроизводственные расходы цехов
|
381810
|
20
|
25
|
Б) общехозяйственные расходы организации
|
93090
|
20
|
26
|
21
|
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 79 515 руб.)
|
696625
|
43
|
20
|
22
|
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
|
|
|
|
А) по фактической производственной себестоимости
|
790 000
|
90
|
43
|
Б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах
|
1 195 300
|
62
|
90
|
23
|
Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции
|
5 000
|
90-2
|
44
|
24
|
Начислен НДС по отгруженной продукции
|
199 260
|
90-3
|
68
|
25
|
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
|
201040
|
90
|
99
|
26
|
Определен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов
|
105500
|
99
|
91
|
27
|
Начислен налог на прибыль за декабрь
|
40208
|
99
|
68
|
28
|
Депонирована не выданная заработная плата
|
21 800
|
70
|
76
|
29
|
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
|
16 860
|
51
|
50
|
30
|
Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить)
|
380122
|
99
|
84
|
Скачать 361 Kb.