17. https://www.iprbookshop.ru/85641.html - «Планирование на предприятии»
Бюджет продаж
Товар
|
Количество, шт.
|
Цена, т.р.
|
Сумма, т.р.
|
А
|
1 000
|
50
|
50 000
|
А
|
1 500
|
90
|
135 000
|
Итого
|
2 500
|
140
|
185 000
|
Бюджет производства
|
Показатели
|
А
|
Б
|
1
|
Прогноз продаж, шт.
|
1 000
|
1 500
|
2
|
Остатки на конец планового периода,шт.
|
25
|
50
|
3
|
Итого требуется, шт.
|
1 025
|
1 550
|
4
|
Остатки на начало планового кв.
|
100
|
150
|
5
|
Итого к производству
|
925
|
1 400
|
Бюджет материалов
а) Бюджет использования материалов
Показатели
|
Сталь
|
Чугун
|
Требуется материалов, кг
|
3 250
|
18 625
|
Цена за 1, т.р.
|
1
|
2
|
Итого требуется закупить материалов, т.р.
|
3 250
|
37 250
|
Сумма
|
40 500
|
б) Бюджет закупок материалов
Показатели
|
Сталь
|
Чугун
|
Требуется материала, кг
|
3 250
|
18 625
|
Остатки на конец план. квартала (кг)
|
400
|
750
|
Итого требуется
|
3 650
|
19 375
|
Остатки на начало план. квартала (кг)
|
1 000
|
1 500
|
Итого к закупке
|
2 650
|
17 875
|
Цена за единицу, т.р.
|
1
|
2
|
Итого, т.р.
|
2 650
|
35 750
|
Затраты на закупку
|
38 400
|
Бюджет затрат труда на ОПП
Продукт
|
Количество, шт.
|
Трудоемкость, чел./час
|
Итого
|
Сумма, тыс.руб.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
А
|
925
|
4
|
3 700
|
7 400
|
Б
|
1 400
|
5
|
7 000
|
14 000
|
Итого
|
2 325
|
9
|
10 700
|
21 400
|
Бюджет косвенных производственных расходов
-
Виды расходов
|
Сумма, т.р.
|
Амортизация
|
20 000
|
Коммунальные услуги
|
15 000
|
Оплата труда вспомогательного персонала
|
17 500
|
Итого косвенных производственных расходов
|
52 500
|
Бюджет складских остатков на конец планируемого периода
-
Материалы
|
Количество, шт.
|
Цена, т.р.
|
Сумма, т.р.
|
Сталь
|
400
|
1
|
400
|
Чугун
|
750
|
2
|
1 500
|
Итого материалов
|
1 150
|
3
|
1 900
|
Готовые изделия:
|
|
|
|
А
|
25
|
39,64
|
991
|
Б
|
50
|
55,55
|
2 777,5
|
Итого готовых изделий на конец планового квартала
|
75
|
95,19
|
3 768,55
|
Итого запасов
|
-
|
-
|
5 668,5
|
Бюджет себестоимости проданной продукции
№ п/п
|
Показатели
|
Сумма, т.р.
|
1
|
Остатки готовой продукции на начало планового периода
|
12 000
|
2
|
Использовано материалов
|
40 500
|
3
|
Затраты труда основного производственного персонала
|
21 400
|
4
|
Косвенные общепроизводственные расходы
|
52 500
|
5
|
Итого производственных затрат планового периода
|
114 400
|
6
|
Итого затрат на производство продукции для реализации
|
126 400
|
7
|
Остатки готовой продукции на конец планового периода
|
3 768,5
|
8
|
Себестоимость реализованной продукции в планируемом квартале
|
122 631,5
|
Бюджет производственных расходов
|
Виды расходов
|
Сумма, т.р.
|
1
|
Реклама
|
5 000
|
2
|
Сбытовые расходы
|
12 500
|
3
|
Расходы на маркетинговые исследования
|
2 500
|
4
|
Зарплата персонала
|
10 000
|
5
|
Зарплата руководителей
|
7 500
|
6
|
Аренда офиса
|
2 500
|
7
|
Прочие расходы Итого непроизводственных расходов
|
1 500
|
8
|
|
41 500
|
Бюджет прибылей и убытков
№ п/п
|
Показатели
|
Сумма, т.р.
|
1
|
Продажи
|
185 000
|
2
|
Себестоимость проданной продукции
|
122 631,5
|
3
|
Валовая прибыль
|
62 368,5
|
4
|
Непроизводственные расходы
|
41 500
|
5
|
Прибыль от продаж
|
20 868,5
|
Бюджет активов и пассивов за планируемый квартал.
Актив
|
Сумма, т.р.
|
Пассив
|
Сумма, т.р.
|
Основные средства:
|
|
Капитал
|
100 000
|
Оборудование
|
200 000
|
Накопленная: прибыль
|
77 118,5
|
Амортизация
|
(60 000)
|
Кредиторская задолженность
|
3 800
|
Итого основных средств
|
140 000
|
|
|
Текущие активы:
|
|
|
|
Запасы
|
5 668,5
|
|
|
Денежные средства
|
7 750
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
27 500
|
|
|
Итого текущих активов
|
40 918,5
|
|
|
Итого активов
|
180 918,5
|
Итого пассивов
|
180 918,5
|
Бюджет планируемых денежных средств
Показатели
|
Сумма, т.р
|
Текущая деятельность
|
20 868,5
|
Прибыль
|
|
Корректировки:
|
|
Амортизация
|
20 000
|
Уменьшение запасов
|
10 331,5
|
Увеличение дебиторской задолженности
|
- 22 500
|
Уменьшение кредиторской задолженности
|
- 21 200
|
Итого корректировок
|
- 13 368,5
|
Чистый денежный поток от основной деятельности
|
7 500
|
Денежные средства на начало квартала
|
250
|
Денежные средства на конец квартала
|
7 750
|
1 Виткалова, А.П. Бюджетирование и контроль затрат в организации / А.П. Виткалова, Д.П. Миллер. - М.: Альфа-Пресс, 2018. – C/ 18.
2 Авдиенко, К.В. Организация процесса оперативного бюджетирования в холдингах / К.В. Авдиенко // Проблемы современной – 2018. – №2. – С.50.
3 Гудков, А.А. Управленческая учетно-аналитическая система формирования и использования финансов предприятия/ А.А. Гудков. – М.: Результат и качество, 2019. – C. 21.
4 Горемыкин, В.А. Планирование на предприятии / В.А. Горемыкин, Э.Р. Бугулов, А.Ю. Богомолов. – М.: Филинъ, Рилант, 2015. – С. 54.
5 Ковалёва, А.М. Финансы фирмы: Учебник / А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г. Сканай. – М.: ИНФРА – М, 2015. – С.47.
6 Басина, Н.А. Финансовое планирование на предприятии: учеб. пособие/ Н.А. Басина, И.А. Щербакова. - Хабаровск: Изд-во ДВГУПС, 2019. – С. 39.
7 Савкина, Р.В. Планирование на предприятии / Р.В. Савкина – Москва.: Дашков и К, 2018. – С. 62.
8 Стаханова, Е.В. Основные проблемы при внедрении системы бюджетирования в компании / Е.В. Стаханова // Вестник ИГТУ – 2017. – №4. – С. 2.
9 Блинов, Д.А. К вопросу о терминологии бюджетирования / Д.А. Блинов. – СПб.: Питер, 2018. – С. 24.
10 Карминский, А.М. Контроллинг в бизнесе: Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях / А.М. Карминский - М.: Финансы и статистика, 2019. – С. 52.
11 Карпов, А.Е. «100% практического бюджетирования» Книга 1. «Бюджетирование как инструмент управления» / А.Е. Карпов. - М.: Результат и качество, 2018. – С. 34.
12 Негашев, В.Е. Анализ финансов предприятия в условиях рынка / В.Е. Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2017. – С. 48.
13 Керимов, В.Е. Бюджетирование и внутрихозяйственный контроль в торговле: Учебное пособие / В.Е. Керимов, Д.С. Аболенский, П.В. Селиванов / Под ред. В.Е. Керимова. – М.: Эксмо, 2019. – С. 56.
14 Волкова, О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях / О.Н. Волкова. - М.: Финансы и статистика, 2016. – С. 63.
15 Немировский, И.Б. Бюджетирование. От стратегии до бюджета - пошаговое руководство / И.Б. Немировский, И.А. Старожукова. - М.: И.Д. Вильямс, 2016. – С. 49.
|
Скачать 264 Kb.