Выпускная квалификационная работа УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ» Анализ финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению (на примере ООО "ВОЗРОЖДЕНИЕ»)
Студент: Голубкова Татьяна Леонидовна
Научный руководитель: Коокуева Виктория Владимировна
Актуальность исследования - В настоящее время в условиях хозяйствования устойчивое развитие организации зависит от способности адаптироваться к изменению внешней среды, вместе с тем появляется необходимость использования новых подходов к информационному обеспечению менеджмента. Важной составляющей для принятия управленческих решений является комплексная оценка финансового состояния организации, и более того с развитием рыночной экономики, с учетом её особенностей и закономерностями формирования, роль комплексной оценки финансового состояния организации существенно возрастает.
Цель исследования Анализ финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению на примере ООО «Возрождение» Задачи исследования - - рассмотреть теоретические основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности организации;
- - провести анализ и диагностика финансового состояния предприятия ООО «Возрождение»;
- - разработать мероприятия по совершенствованию направлений улучшения финансового состояния организации.
- Объект исследования - ООО «Возрождение».
- Предмет исследования - финансовое состояние предприятия и разработка мероприятий по его улучшению.
Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах ООО «Возрождение» в 2015-2017 гг., тыс. руб.
Наименование показателя
|
2015 г.
|
2016 г.
|
2017 г.
|
Абсол. отклонение (+/-)
| |
Темп роста, %
| | | | | | |
2016/ 2015
|
2017/ 2016
|
2016/ 2015
|
2017/ 2016
|
Выручка
|
2483495
|
2536422
|
2353877
|
52927
|
-182545
|
102,1
|
92,8
|
Себестоимость
|
1217822
|
1143730
|
1207132
|
-74092
|
63402
|
93,9
|
105,5
|
Валовая прибыль
|
1265673
|
1392692
|
1146745
|
127019
|
-245947
|
110,0
|
82,3
|
Управленческие расходы
|
367534
|
311275
|
299302
|
-56259
|
-11973
|
84,7
|
96,2
|
Прибыль от продаж
|
898139
|
1081417
|
847443
|
183278
|
-233974
|
120,4
|
78,4
|
Доходы от участия в других организациях
|
42957
|
4995
|
10090
|
-37962
|
5095
|
11,6
|
202,0
|
Сальдо доходов от финансовой деятельности
|
-4828
|
-3175
|
22365
|
1653
|
25540
|
65,8
|
-704,4
|
Сальдо прочих доходов и расходов
|
116114
|
108091
|
71672
|
-8023
|
-36419
|
93,1
|
66,3
|
Прибыль до налогообложения
|
1052382
|
1191328
|
951570
|
138946
|
-239758
|
113,2
|
79,9
|
Налоги
|
207634
|
238411
|
189125
|
30777
|
-49286
|
114,8
|
79,3
|
Чистая прибыль
|
844748
|
952917
|
762445
|
108169
|
-190472
|
112,8
|
80,0
| Динамика показателей точки безубыточности и запаса финансовой прочности ООО «Возрождение» за 2016-2017 гг.
Показатели, тыс.руб.
|
2016 год
|
2017 год
|
Абсолютное изменение, тыс. руб.
|
Темп прироста, %
|
Выручка от оказания услуг, тыс. руб.
|
2536422
|
2353877
|
-182545
|
92,8
|
Себестоимость, тыс. руб.
|
1455005
|
1506434
|
51429
|
103,5
|
Переменные затраты, тыс. руб.
|
1143730
|
1207132
|
63402
|
105,5
|
Постоянные затраты, тыс. руб.
|
311275
|
299302
|
-11973
|
96,2
|
Пер. затраты на объем оказанных услуг
|
0,451
|
0,513
|
0,062
|
113,7
|
Маржинальный доход, тыс. руб.
|
1392692
|
1146745
|
-245947
|
82,3
|
МД в выручке от оказания услуг
|
0,549
|
0,487
|
-0,062
|
88,7
|
Общая точка безубыточности, тыс. руб.
|
566905,5
|
614365,1
|
47459,6
|
108,4
|
Запас финансовой прочности, тыс. руб.
|
1969516,5
|
1739511,9
|
-230004,6
|
88,3
|
Запас финансовой прочности, %
|
77,6
|
73,9
|
-3,7
|
95,2
| Динамика показателей рентабельности ООО «Возрождение» за 2015-2017 гг., %
Показатели
|
2015г.
|
2016г.
|
2017г.
|
Отклонение в 2016г.
| |
Отклонение в 2017г.
|
Рентабельность продаж, %
|
36,16
|
42,64
|
36,00
|
6,47
|
-6,63
| |
Рентабельность продукции, %
|
56,65
|
74,32
|
56,25
|
17,67
|
-18,07
| |
Рентабельность активов, %
|
99,95
|
103,47
|
81,30
|
3,52
|
-22,17
| |
Рентабельность собственного капитала, %
|
112,77
|
119,84
|
87,13
|
7,07
|
-32,71
| | Мероприятия по улучшению финансового состояния - 1) приём входящих звонков (горячая линия): информационная и техническая поддержка потребителей своих контрагентов. При этом предоставляются сведения о товарах и услугах, их наличию, стоимости, свойствах, фиксируются жалобы и пожелания, ведется приём и обработка заказов;
- 2) проведение маркетинговых исследований по заказу своих контрагентов посредством телефонных интервью, опросов, анкетирования. В результате обратившиеся в ООО «Возрождение» организации получают возможность изучить актуальное состояние рынка, конкурентную среду, потребности и желания клиентов, преимущества и недостатки своей продукции;
- 3) выполнение исходящего обзвона с целью рекламы и реализации товаров и услуг клиентам своих контрагентов. Это является оптимальным способом повышения рентабельность продаж за счёт прямого и точного выхода в кратчайшие сроки на целевую аудиторию своих контрагентов, разработавших действительно интересные предложения. Однако при этом очень важна и грамотная работа оператора ООО «Возрождение».
Прогнозная динамика показателей рентабельности и деловой активности ООО «Возрождение» в 2017-2018гг.
Показатели
|
2017г.
|
2018г.
|
Абсолютное изменение
|
Темп роста, %
|
Среднегодовая стоимость имущества, тыс.руб.
|
1170438
|
1126807
|
-43631
|
96,3
|
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс.руб.
|
875089,5
|
907665
|
32575,5
|
103,7
|
Среднегодовая стоимость запасов, тыс.руб.
|
24830,5
|
26651
|
1820,5
|
107,3
|
Среднегодовая дебиторская задолженность, тыс.руб.
|
595764
|
465655
|
-130109
|
78,2
|
Среднегодовая кредиторская задолженность, тыс.руб.
|
214415,5
|
186825,5
|
-27590
|
87,1
|
Выручка, тыс.руб.
|
2353877
|
2706959
|
353082
|
115,0
|
Себестоимость, тыс.руб.
|
1506434
|
1521647
|
15213
|
101,0
|
Прибыль от продаж, тыс.руб.
|
847443
|
1185312
|
337869
|
139,9
|
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.
|
951570
|
1283827
|
332257
|
134,9
|
Чистая прибыль, тыс.руб.
|
762445
|
1027062
|
264617
|
134,7
|
Показатели рентабельности
| | | | |
Рентабельность продаж, %
|
36,00
|
43,79
|
7,79
|
121,6
|
Рентабельность продукции, %
|
56,25
|
77,90
|
21,64
|
138,5
|
Рентабельность активов, %
|
81,30
|
113,93
|
32,63
|
140,1
|
Рентабельность собственного капитала, %
|
87,13
|
113,15
|
26,02
|
129,9
|
Показатели деловой активности
| | | | |
Коэффициент оборачиваемости имущества, об.
|
2,01
|
2,40
|
0,39
|
119,5
|
Коэффициент оборачиваемости запасов, об.
|
94,80
|
101,57
|
6,77
|
107,1
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, об.
|
3,95
|
5,81
|
1,86
|
147,1
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, об.
|
10,98
|
14,49
|
3,51
|
132,0
|
Продолжительность одного оборота запасов, дн.
|
3,80
|
3,54
|
-0,26
|
93,3
|
Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дн.
|
91,12
|
61,93
|
-29,19
|
68,0
|
Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, дн.
|
32,79
|
24,85
|
-7,94
|
75,8
| Благодарю за внимание |
Скачать 91.59 Kb.