КУРСОВАЯ РАБОТА РИСКИ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ. КУРСОВАЯЭ. Влияние финансовых рисков на деятельность организации
 Скачать 280.34 Kb.
|
|
КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ И УГРОЗАМИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ» На тему: «Влияние финансовых рисков на деятельность организации» ______________В.Ю. Макарьева Работа допущена к защите ______________________ _________________ (подпись руководителя) (дата) Работа выполнена и защищена с оценкой ___________________________ Дата защиты ________________ Члены комиссии доцент, доцент кафедры экономической безопасности и аудита ______________ В.Ю. Макарьева доцент,доцент кафедры экономической безопасности и аудита ______________ Е.А.Шелухина доцент,доцент кафедры экономической безопасности и аудита ______________ Н.А.Румачик  СОДЕРЖАНИЕ
 ВВЕДЕНИЕ Любая деятельность хозяйствующих субъектов, так или иначе подвергает риску существование предприятия. Управляющие предприятием не в силах предугадать все доходы и расходы компаний в будущем периоде, но в состоянии спрогнозировать их с той или иной степенью вероятности. При осуществлении своей деятельности предприятие ставит определенные цели - получить определенные доходы при заданном уровне расходов, следовательно, оно планирует свою деятельность. Но, выбирая ту или иную стратегию развития, предприятие может потерять свои средства, то есть получить сумму, меньшую, чем запланированная, что объясняется неопределенностью ситуации, в которой находится компания. В этой ситуации и проявляется понятие риска. Нестабильность финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта вызывает высокий уровень конкуренции при слабом уровне развития национальной промышленности, рисковый характер ведения бизнеса, подразумевающий повышенные по сравнению со средними в экономике нормы прибыльности, высокая степень неопределенности в геополитической сфере, финансовая нестабильность и даже несостоятельность определенных отраслей, государств, политических и экономических блоков, постоянно растущие и динамично изменяющиеся запросы потребителей. Все вышеперечисленные факторы приводят к тому, что пользоваться консервативными подходами к планированию финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта становится попросту невозможно, ведь это повлечет наиболее нежелательные для организации последствия вплоть до разочарования в производимых товарах, оказываемых услугах и выполняемых работах со стороны конечных потребителей, а, следовательно, и прекращения хозяйственной деятельности ввиду убыточности функционирования. В рыночных условиях основу стабильного развития и независимости организаций различных форм собственности с точки зрения финансов составляет такой значимый структурный элемент экономической системы, как финансовая устойчивость, служащая залогом прочного положения предприятия, его выживаемости в системе рыночных отношений, что определяет важность ее анализа и оценки. В настоящее время условия осуществления хозяйственной деятельности отечественных предприятий существенно усложнились, что повлекло появление в деятельности предприятий проблем, которые требуют теоретического осмысления. Среди таких проблем присутствуют финансовые риски и финансовая безопасность предприятия. Исследование вопросов финансовых рисков и финансовой безопасности предприятий раскрываются в работах многих специалистов. Однако, остается еще дискуссионным вопрос о несогласованности подходов к определению таких категорий как «финансовый риск» и «экономическая безопасность предприятия». Это и определило актуальность исследования. Объектом исследования является ООО «Земля». Предметом исследования выступает изучение финансовых рисков организации. Целью работы является исследование финансовых рисков предприятия при обеспечении экономической безопасности. Исходя из поставленной цели, можно выделить задачи исследования, решение которых необходимо для ее достижения: - определить сущность финансовых рисков и их классификацию; - исследовать методы управления финансовыми рисками; - провести анализ и оценку финансовых рисков компании ООО «Земля»; - предложить рекомендации по выбору минимизации финансовых рисков в ООО «Земля». В процессе изучения поставленной проблемы были использованы общенаучные методы анализа и синтеза, качественного и количественного анализа экономических явлений и процессов. К применяемым методам относятся также теория нечетких множеств, методы финансового анализа предприятия - метод сравнения, вертикальный анализ, горизонтальный анализ, факторный анализ, анализ с помощью финансовых коэффициентов, нормативный, балансовый, метод экспертных оценок и метод абсолютных и средних величин. Эти методы разделяются, в свою очередь, на статистические, бухгалтерские, экономико-математические и другие. Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. 1 МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ И ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К УПРАВЛЕНИЮ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ В ОРГАНИЗАЦИИ 1.1 Финансовые риски, их сущность и классификация Одной из главных задач любого предприятия является ведение эффективной финансовой политики, включающей в себя прогнозирование и планирование своих будущих доходов и расходов с учетом общего состояния соответствующего рынка и существующих, а также возможных рисков, связанных с деятельностью организации какой-либо конкретной отрасли. Риск – неотъемлемая составляющая любого бизнеса. Само слово «риск» имеет испано-португальские корни и в переводе означает «риф», «подводная скала». Мореплаватели под этим словом понимали опасность, которая могла угрожать их кораблям. В деятельности предприятия риск представляет собой неопределенность, связанную – с одной стороны – с возможностью возникновения в ходе реализации проекта неблагоприятных условий, следствием которых явится понесение компанией убытков или снижение эффективности проекта, а с другой стороны – с возможностью успешного воплощения проекта в жизнь и получением значительного дохода. Васин С. М. отмечает, что «риск предполагает деятельность, связанную с преодолением этой неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели» [11]. Учет риска и неопределенности может существенно повлиять на стимулы ведения бизнеса и его стоимость. Понятийный аппарат теории предпринимательской деятельности в условиях риска рассматривали в своих работах многие известные всему миру экономисты. Ф. Найт говорит, что «…риск – измеримая неопределенность», тем самым подчеркивая неразрывную взаимосвязь этих двух понятий. Также он выдвинул предположение, что вся подлинная прибыль связана с неопределенностью. П. Самуэльсон поясняет: «Неопределенность порождает несоответствие между тем, чего люди ожидают, и тем, что действительно происходит. Количественным выражением этого несоответствия является прибыль (или убыток)» [20]. А. Смит заметил: «…прибыль растет вместе с ростом риска, но постоянно отстает от него» [12, С. 31]. Е.С. Стоянова приводит следующее определение: «Риск – это вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом». Ю.С. Масленчиков дает следующую дефиницию: «Риск – действие, направленное на привлекательную цель, достижение которой сопряжено с элементом опасности, угрозой потери или неуспеха» [17, С. 8]. Риск обладает определенным набором свойств, основными из которых являются вероятность, ущерб, объективность, субъективность оценки, дискретность, непрерывность. Вероятность – математический признак, означающий возможность рассчитать частоту наступления события при наличии достаточного количества статистических данных (наблюдений). К ущербу можно отнести ухудшение свойств объекта, потерю свойств объекта, ухудшение здоровья или смерть человека, убытки (материальные, моральные). Рисковая ситуация может иметь разные последствия, то есть не только убытки, но и доходы, выгоды. Поэтому различают следующие функции риска (рисунок 1).  Рисунок 1 – Функции риска Риск, как правило, ориентирован на получение значимых результатов нетрадиционными способами. Тем самым он позволяет преодолевать консерватизм, догматизм, косность, психологические барьеры, препятствующие нововведениям. В этом проявляется конструктивная форма регулятивной функции риска. Если риск играет роль катализатора, например, при решении инновационных, инвестиционных задач, значит, действует стимулирующий аспект риска. Однако риск может стать проявлением авантюризма, субъективизма, если решение принимается без должного учета закономерностей развития явления. В этом случае он выступает в качестве дестабилизирующего фактора. Если реализация решений с необоснованным риском ведет к авантюризму, налицо деструктивный аспект. Защитная функция риска проявляется в том, что, поскольку риск – устойчивое состояние экономической системы, нужны социальная защита, правовые, политические и экономические гарантии, исключающие в случае неудачи наказание и стимулирующие оправданный риск. Защитная функция риска имеет историко-генетический и социальноправовой аспекты. Так, если в ходе своей деятельности люди – экономические субъекты – стихийно ищут формы и методы защиты от возможных нежелательных воздействий, то речь идет об историко-генетическом аспекте. Если же в ходе своей деятельности люди – субъекты экономики – внедряют в хозяйственное, трудовое, уголовное законодательство категорию правомерности определенного риска, то это социально-правовой аспект риска. К нему относится также деятельность людей по созданию страховых резервных фондов; страхованию своих рисков; диверсификации источников получения прибыли; лимитированию использования ресурсов и так далее. Инновационную функцию риск выполняет, стимулируя поиск нетрадиционных решений проблем, стоящих перед экономическим субъектом. Рисковые решения приводят к более эффективному производству, от которого выигрывают и предприниматели, и потребители, и общество в целом. Аналитическая функция риска связана с тем, что наличие риска предполагает необходимость выбора одного из возможных вариантов решений, в связи с чем экономический субъект в процессе принятия решения анализирует все возможные альтернативы. Все риски по классификации UNIDO подразделяют на три вида: финансовые (связаны с невозвратом средств или их части); политические (связаны с изменением позиции государственных органов); производственные (проектные; связаны с деятельностью поставщиков или собственного персонала). Далее будет подробно рассмотрен финансовый риск. Финансовый риск – это риск, связанный с вероятностью потерь ресурсов (денежных средств) или возникновения дополнительной прибыли в результате совершения финансовых операций. Финансовый риск предприятия отражают следующие основные характеристики (рисунок 2).  Рисунок 2 – Характеристики финансового риска Рассмотренные основные сущностные характеристики финансового риска позволяют сформулировать понятие «финансового риска» для предприятия следующим образом. Финансовый риск деятельности предприятия – это опасность наступления неблагоприятного события в условиях неопределенности множества исходных данных во внутренней и внешней среде организации, количественно выражающаяся в относительной вероятности отклонений фактических результатов от плановых ожиданий и абсолютных экономических потерях, понесенных при этом. Факторы, влияющие на уровень финансовых рисков, делят на объективные и субъективные. К первым относятся: уровень экономического развития страны, характер государственного регулирования финансовой деятельности предприятия, темпы инфляции в стране и др. Вторую группу составляют: уровень квалификации финансовых менеджеров предприятия, размер собственного капитала, состав используемых активов, основные параметры финансовой стратегии, характеристика партнеров по финансовым операциям и так далее. Кроме перечисленных факторов, существуют так называемые факторы риска, которые, не являясь непосредственно рисковой ситуацией, обостряют ее и существенно повышают вероятность наступления рискового события. Примерами таких факторов могут служить: нетрезвый водитель, севший за руль; новый руководитель в подразделении, имеющий радикальные планы; практикант, требующий постоянного контроля со стороны опытных работников; новый продукт, поставщик или новый клиент, о котором еще многое неизвестно. Несмотря на общеизвестность факторов, влияющих на риск, исход проведения той или иной операции не поддается точному предсказанию, поэтому результат может сильно отличаться от запланированных значений. Основные виды рисков, свойственных любой организации независимо от организационно-правовой формы, вида деятельности и сроков существования предприятия на рынке, представлены в таблице 1. Таблица 1 – Основные виды финансовых рисков
В зависимости от уровня риска и его значимости выделяют пять основных областей риска деятельности фирмы, при этом под областью риска понимают некоторую зону общих потерь рынка, в границах которой они не превышают предельного значения установленного уровня риска (рисунок 3). |