Агапова. Введение глава Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью организаций
 Скачать 427.79 Kb.
|
|
Глава 3. Пути повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью ОАО ЗАВОД «РИТМ» 3.1 Пути и способы снижения уровня дебиторской и кредиторской задолженности ОАО ЗАВОД «РИТМ» Для того чтобы улучшить финансовое состояние компании нужно осуществлять четкий контроль и управление как дебиторской, так и кредиторской задолженности, осуществлять слежку за их качеством и соотношением. Дебиторскую задолженность компания использует в качестве источника погашения кредиторской задолженности компании. Если в компании заморозят сумму в расчетах с покупателями и заказчиками, то она ощутит большой недостаток финансовых ресурсов, что станет толчком к формированию кредиторской задолженности, просрочке платежа в бюджет, внебюджетные фонды, отчислениям по социальному страхованию и обеспечению, задолженности по заработной плате и прочим платежам. В тот же момент это может стать началом уплаты штрафов, пеней и неустоек. Из-за нарушения договорных обязательств и несвоевременной оплаты продуктов поставщикам компания может потерять деловую репутацию и в конечном счете компания станет неплатежеспособной и неликвидной. И потому, каждой компании для того чтобы улучшить финансовое положение стоит не упускать из вида соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, искать пути и методы, которые позволят снизить уровень задолженности в компании. Чтобы в компании ОАО ЗАВОД «РИТМ» не формировалось необоснованной кредиторской задолженности, ей необходимо, главным образом, осуществлять грамотное управление дебиторской задолженностью. Под анализом и управлением дебиторской задолженности следует понимать, главнее всего, контролирование оборачиваемости ресурсов в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике следует рассматривать в качестве положительной тенденции. 16 Современная рыночная экономика требует от каждого хозяйствующего субъекта стремления занимать устойчивые позиции на рынке. Поэтому каждый субъект должен чаще осуществлять анализирование финансового положения своей компании, благодаря которому можно выявить недостатки в деятельности и разработать пути по ее улучшению. Финансовая устойчивость компании находится в зависимости от того, как она производила построение в текущем периоде взаиморасчетов с собственными должниками (дебиторами). Необходимое условие для стабильной работы – это получение кредитов на тех же условиях (или лучших), на которых сама компания его оказывает. Финансовая работа компании имеет связь, по большей части с притоком финансовых ресурсов, в результате получения долгосрочного кредита и полученных раньше кредитов. Основываясь на данных баланса компании ОАО ЗАВОД «РИТМ» был произведен анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности компании, который показал, что: - происходит рост дебиторской задолженности компании за отчетный период и растет с каждым годом. Поэтому, из-за постоянного роста дебиторской задолженности компания пребывает в неустойчивом финансовом положении и при таком большом проценте может расцениваться, как критичное. - анализ заемных средств показал также рост, что оказывает отрицательное воздействие на финансовое состояние компании. Можно говорить о неправильном использовании компанией кредитной политики, что показывает соотношение собственных и заемных средств. Считается, что собственных средств должно иметься не меньше 30-50 процентов, и их дальнейший рост не выгоден, поскольку пользоваться заемными средствами невыгодно. Вероятнее всего компания должна пересмотреть кредитную политику в сторону снижения заемных ресурсов и увеличения собственных средств. Достичь снижения дебиторской и кредиторской задолженностей можно при помощи: - своевременного выявления недопустимого вида кредиторской и дебиторской задолженностей (просроченные (неоправданные) задолженности); - контроля состояния расчетов с покупателями и поставщиками по просроченным долгам; - по возможности ориентироваться на большее количество покупателей для того чтобы снизить риск неуплаты одного или нескольких крупных покупателей; - осуществлять слежение за соотношением кредиторской и дебиторской задолженностей: значительное превышение задолженности может создать угрозу финансовой устойчивости компании и создаст условия для дополнительного привлечения новых источников финансирования; - применять метод использования системы скидок за досрочную оплату предоставленных товаров. Для того чтобы повысить эффективность финансово-экономической деятельности компании ОАО ЗАВОД «РИТМ» необходимо улучшить контроль финансовых потоков и внедрить систему бюджетирования. Благодаря внедрению данной системы можно добиться: - разграничения планирования по начислению и оплате; - избежать формирования кредиторской задолженности; - структурирования управления оборотными средствами; - обеспечения финансирования смет; - планирования потока финансовых ресурсов и налоговых выплат; - принятия экономически-обоснованных инвестиционных решении; - оценки эффективности функционирующих проектов; - улучшения управления дебиторской задолженностью. 3.2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий При применении разного рода путей и методов изменения дебиторской и кредиторской задолженности, включая и нетрадиционные, компании приходится проводить мероприятия по оцениванию экономических выгод от той или иной операции. Если у компании оборачиваемость дебиторской задолженности медленнее в сравнении с кредиторской, то компания выбирает один из методов привлечения дополнительных финансовых ресурсов в оборот: - берет кредит на недостающие ресурсы в обороте; - заключает с кредитной организацией либо финансовой фирмой договор факторинга; - заключает с кредитной организацией либо финансовой фирмой договор о передаче прав (залоге) на дебиторскую задолженность. Наличие средств в дебиторской задолженности говорит о временном инвестировании ресурсов в оборот другого заемщика, что вызывает дополнительную нужду в средствах и может стать началом напряженного финансового состояния. Дебиторскую задолженность можно считать допустимой, то есть обусловленной действующей системой расчетов, и недопустимой, которая свидетельствует о недостатках в финансово-хозяйственной работе.17 В результате проведенного анализа оценок можно говорить о том, что компания сможет получить 3882,56 тысяч рублей либо 19,1 процентов от общего числа дебиторской задолженности. При учете того, что в резерв в полном количестве происходит включение дебиторской задолженности превышающая 90 дней и дебиторской задолженности до 90 дней в количестве 50 процентов, сумма резерва по сомнительным долгам будет равной: (191,65+1013,05)*50% + 3280,21 = 602,35+3280,21= 3882,56 Если на конец первого квартала 2014 года можно будет определить безнадежную дебиторскую задолженность в размере 3280,21 тысяч рублей, то ее можно будет покрыть за счет резервов по сомнительным долгам. Проанализируем изменения в балансе в таблице 14. Таблица 14 Агрегированный бухгалтерский баланс ОАО ЗАВОД «РИТМ»
Как видно из таблицы 14 вместе с изменением суммы краткосрочной дебиторской задолженности в активе бухгалтерского баланса изменяется сумма краткосрочных источников, и сумма нераспределенной прибыли в пассиве баланса. Заметно изменяется структура собственных и заемных источников финансирования18. Данные таблицы 14 показали, что в 2014 году из-за уменьшения суммы краткосрочных обязательств, в лучшую сторону изменяется структура бухгалтерского баланса: повышается доля собственных средств и снижается сумма заемных средств ОАО ЗАВОД «РИТМ». Вследствие изменения структуры бухгалтерского баланса должна повыситься как общая, так и текущая финансовая устойчивость исследуемой организации. Величина собственных оборотных средств определяется как разность между суммой оборотных активов и краткосрочных (текущих) пассивов: СОС3 = ТА – КП, (10) где: ТА - текущие оборотные активы (итог раздела II актива баланса); КП - краткосрочные пассивы (итог раздела V пассива баланса). Результаты расчетов собственных оборотных средств по вышеуказанной формуле покажем в таблице 15. Таблица 15 Расчет собственных оборотных средств
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||