Отчет. Введение Краткая характеристика предприятия ооо "фта"
 Скачать 127.91 Kb.
|
|
Деловая активность является комплексной и динамичной характеристикой предпринимательской деятельности и эффективности использования ресурсов. Уровень деловой активности отражают этапы жизнедеятельности предприятия и показывают степень адаптации к быстрорастущим рыночным условиям, качество управления. Анализ деловой активности предприятия позволяет выявить степень эффективности использования предприятием своего имущества и собственного капитала, а также выявить резервы их повышения. В ходе анализа деловой активности следует решить следующие задачи: рассмотреть и дать оценку основным показателям деловой активности; выявить величину влияния основных факторов, которые влияют на изменение показателей деловой активности и расчет величины их конкретного влияния; разработать мероприятия и рекомендации по вовлечению в оборот выявленных резервов. Проанализируем динамику показателей деловой активности в табл. 13. Таблица 13 Анализ динамики показателей деловой активности ООО "ФТА" за 2018-2019 гг.
Данные табл. 13 показывают, что произошло увеличение средней стоимости активов в отчетном периоде на 8,67%. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) увеличилась на 14,46%; чистая прибыль уменьшилась на 4,12%. Скорость обращения активов увеличилась на 0,819. Скорость обращения собственного капитала уменьшилась на 1,654. Позитивно на уровень деловой активности сыграло увеличение оборачиваемости оборотных активов на 8,607 оборотов или на 23,81% в относительном выражении. Рентабельность текущих затрат уменьшилась на 0,32%; чистая рентабельность активов снизилась на 5,015%. Рентабельность деятельности предприятия уменьшилась на 0,45%, что оценивается отрицательно. Итак, можно сделать вывод, что ООО "ФТА" имеет достаточное увеличение оборота и увеличение активов при уменьшении прибыли, а это не позволяет говорить об увеличении уровня деловой активности. Произведем расчет влияния объема и оборачиваемости оборотных средств на изменение выручки от продаж в табл. 14. Расчеты показывают, что увеличение объема оборотных средств создало предпосылки для уменьшения выручки от реализации продукции (работ, услуг) на 5965 тыс. руб., однако увеличение скорости обращения оборотных активов увеличило данное влияние на 17395 тыс. руб. Таким образом, за счет совокупного влияния данных факторов объем реализации продукции повысился на 11430 тыс. руб. Таблица 14 Расчет влияния объема и оборачиваемости оборотных средств на изменение выручки от продаж по ООО "ФТА" за 2019 г. (на основе приема абсолютных разниц)
Рассмотрим расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала в табл. 15. Расчеты показывают (табл.15), что снижение рентабельности деятельности повлекло за собой ухудшение значения показателя рентабельности собственного капитала на 15,98%. Рентабельность собственного капитала уменьшилась на 9,46% под влиянием увеличения доли собственного капитала в общей величине источников формирования имущества. Наряду с этим позитивное влияние оказало ускорение оборачиваемости активов на рентабельность собственного капитала на 4,94%. Таблица 15 Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собст венного капитала ООО "ФТА" за 2018 - 2019 г. г. (способом цепной подстановки)
Таким образом, можно сделать вывод о низкой деловой активности. Основными мероприятиями по повышению деловой активности должны стать: ускорение повышения чистой прибыли в общем обороте деятельности; провести мероприятия по повышению оборачиваемости активов с целью усиления позитивного влияния повышения рентабельности деятельности предприятия. Финансовая устойчивость в наиболее общем виде характеризует независимость предприятия от внешних источников. Финансовая устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуру активов предприятия. От того, на сколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом определяет уровень финансовой устойчивости предприятия. При анализе финансовой устойчивости следует рассмотреть следующие этапы: идентификация типа финансовой устойчивости на основании абсолютных показателей (выявить излишек или недостаток нормальных источников формирования материально-производственных запасов); рассмотреть и дать оценку структуре финансирования материально-производственных запасов и ее изменения; дать оценку финансовой устойчивости на основе системы абсолютных показателей; рассчитать влияние факторов на изменение основных показателей финансовой устойчивости; рассчитать величину, необходимую для повышения финансового положения, увеличения собственного капитала и собственных оборотных средств; разработать мероприятия и рекомендации по повышению уровня финансовой устойчивости предприятия. Расчет показателей излишка (недостатка) источников формирования запасов приведен в табл. 16. На основе данных табл.2.16 следует, что в 2018 - 2019 г. г. у предприятия наблюдается недостаток собственных оборотных средств на сумму 2950 тыс. руб.; 2852 тыс. руб., соответственно. Однако предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, о чем говорит недостаток нормальных источников формирования материально-производственных запасов как в 2018 г., так и в 2019 г., он составил: 1030 тыс. руб.; 1062 тыс. руб., соответственно. Причиной данного изменения стало уменьшение собственных оборотных средств в отчетном году на 399 тыс. руб. Для поднятия уровня финансовой устойчивости руководству предприятия следует провести ряд мероприятий по пополнению собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников, а также обоснованно уменьшить запасы и затраты (до нормативных). Таблица 16 Идентификация уровня финансовой устойчивости на основании абсолютных показателей излишка (недостатка) источников формирования запасов и затрат ООО "ФТА" за 2018-2019 гг.
Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия должен быть дополнен анализом относительных показателей - коэффициентов. Расчет данных показателей проведем в табл. 17. Таблица 17 Анализ динамики относительных показателей финансовой устойчивости ООО "ФТА" за 2018-2019 гг.
Данные табл. 17 показывают, что финансовое положение предприятия является неустойчивым. Данную ситуацию обосновывает уровень обеспеченности имущества в целом, а также, оборотных активов, в частности собственными источниками финансирования. Так, доля участия собственного капитала в общей сумме всех средств предприятия в 2018 - 2019 г. г. составила: 0,458; 0,457, соответственно, тогда как оптимальное значение более 0,5. Доля перманентного капитала также недостаточна: 0,458; 0,457, соответственно. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за 2018 - 2019 г. г. составил отрицательную величину. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами за анализируемый период также составил отрицательную величину, так и не достигнув оптимального значения (>=0,5). Позитивно складывается ситуация по уровню вложений в торгово-производственный потенциал. Потенциальные возможности производства и обеспечения процесса реализации в 2018 - 2019 г. г. составил: 0,986; 0,970, соответственно, при оптимальном значении >=0,5. Наряду с этим произошло улучшение в его структуре, что говорит более рациональном размещении. У предприятия в данный период времени отсутствуют финансовые вложения, то естественно, уровень функционирующего капитала равен 1,0, показывая, что вложение средств происходит исключительно в собственную деятельность и отсутствии риска появления финансовых затруднений в связи с неблагоприятной для других организаций конъюнктуры. Показатель изношенности амортизируемых активов за 2018 - 2019 г. г. составил 13%; 13%, соответственно, что значительно ниже оптимального значения (25%), таким образом, из этого следует, что техническое состояние амортизируемых активов находится на уровне современных требований. Комплексный показатель финансовой устойчивости за отчетный год снизился с 0,86 до 0,021, что составило 97,56%. Данное изменение связано: с понижением обеспеченности организации собственными источниками финансирования на 0,22% (99,78 - 100); с понижением уровня перманентного капитала на 0,22%; с понижением уровня вложений в торгово-производственный потенциал на 1,62%; из-за снижения оборотных активов, сформированных за счет собственных оборотных средств; из-за обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами. Определим тип финансовой устойчивости ООО "ФТА" за 2018 - 2019 г. г. Для анализируемого предприятия выполняются следующие условия: 2018 год: 1871> - 802; Коз = - 0,429 < 1; 2019 год: 1458 > - 1201; Коз = - 0,824 < 1. Это означает, что ООО "ФТА" за 2018 - 2019 г. г. находится в кризисном финансовом положении. В табл. 18 рассчитаем влияние факторов на изменение коэффициента автономии. Коэффициент автономии за анализируемый период снизился на 0,001. Данное изменение произошло за счет уменьшения собственного капитала на 0,004 и увеличения общей стоимости имущества на 0,003. Таблица 18 Расчет влияния факторов на изменение коэффициента автономии (приемом цепных подстановок) по ООО "ФТА" за 2018-2019 гг.
Таким образом, в целом, можно сделать вывод о понижении уровня финансовой устойчивости в связи с ухудшением обеспеченности собственными источниками финансирования в динамике. Для повышения уровня необходима разработка и внедрение мероприятий по следующим направлениям: дальнейшее накопление собственных источников за счет нераспределенной прибыли, для чего необходимы выявление и мобилизация резервов, как на этапе формирования прибыли, так и ее использования; провести мероприятия по оптимизации внеоборотных и оборотных активов, тем самым повысить рациональность размещения ресурсов предприятия в активах. В табл. 19 произведем расчет величины, на которую следует увеличить собственный капитал при сложившемся объеме и структуре активов, исходя из оптимальных значений основных коэффициентов финансовой устойчивости. Таблица 19 Расчет размера необходимого увеличения собственного капитала и собственных оборотных средств исходя из оптимальных значений коэффициентов финансовой устойчивости при сложившемся объеме и структуре активов ООО "ФТА" за 2019 г.
На основе проведенных расчетов, при поддержании объема и структуры активов на уровне конца исследуемого периода, собственный капитал предприятия следует увеличить на 241 тыс. руб. При поддержании прибыли также на уровне отчетного года (2093 тыс. руб.), данный дефицит может быть покрыт, чуть менее чем за 1,4 года (241/2093*12). Повысить собственный капитал можно путем привлечения долгосрочных кредитов и путем оптимизации внеоборотных активов. Собственные оборотные средства необходимо увеличить в отчетном периоде на 1745,5 тыс. руб., за счет прибыли этот дефицит может быть покрыт через 10 месяцев (1745,5/2093*12). В целом, финансовое состояние ООО "ФТА" является критическим и организация не способна стабилизировать свое положение за счет внутренних источников. Анализ ликвидности баланса проведем в табл. 20. Таблица 20 Анализ ликвидности баланса ООО "ФТА" за 2018-2019 гг.
О повышении ликвидности баланса свидетельствует: платежный излишек по покрытию краткосрочных пассивов быстрореализуемыми активами (за анализируемый период увеличились); платежный излишек по покрытию долгосрочных пассивов медленно реализуемыми активами (увеличились). Величина постоянных пассивов за 2018 - 2019 г. г. уменьшилась и стала меньше величины трудно реализуемых активов. Особое внимание при оценке ликвидности организации следует акцентировать на анализе относительных показателей ликвидности. Для оценки платежеспособности в перспективе рассчитывают следующие показатели: коэффициент абсолютной ликвидности; коэффициент быстрой (критической) ликвидности; коэффициент текущей ликвидности. Таблица 21 Расчет коэффициентов ликвидности ООО "ФТА" за 2018-2019 гг.
Согласно данным табл.21, можно с уверенностью сказать о недостаточной ликвидности предприятия. Все коэффициенты ниже нормативных значений. Так, коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий платежеспособность организации на дату составления баланса, возрос в отчетном периоде на 89,1% ((0,0421 - 0,0046) /0,0421 *100), но, так и не достигнув оптимального значения (0,20 - 0,25). Коэффициент критической ликвидности свидетельствует о том, что прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного расчета с дебиторами увеличилась в отчетном периоде на 52,2% (0,0544 - 0,026/ 0,0544 *100), так и не достигнув оптимального значения (0,7 - 1). Это говорит о том, что предприятие при данных условиях является неплатежеспособным. Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий платежные возможности на период, равный средней продолжительности оборота текущих активов, также имеет низкое значение. Так как все коэффициента ниже нормативных значений, следовательно, предприятие является неплатежеспособным. Для того, чтобы повысить уровни ликвидности и платежеспособности предприятия, руководству необходимо провести ряд мероприятий по привлечению собственных источников финансирования для снижения потребности в заемном капитале, а также рассмотреть возможность оптимизации активов для снижения потребности в источниках финансирования в целом. Проведем факторный анализ коэффициента текущей ликвидности в табл22. Таблица 22 Факторный анализ коэффициента текущей ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности за 2019 г. снизился на 0,1334 пункта. Данное изменение произошло за счет уменьшения оборотных активов на 0,136 и увеличения краткосрочных обязательств на 0,0026. Таким образом, по полученным данным видно, что все коэффициенты ликвидности ниже нормативных значений, следовательно, предприятие является неплатежеспособным. Проведя анализ финансового состояния предприятия, можно сделать следующие выводы. За 2018 - 2019 г. г. собственных оборотных средств у предприятия нет. ООО "ФТА" имеет низкую деловую активность. Определив тип финансовой устойчивости предприятия видно, что предприятие "ФТА" в 2018 - 2019 г. г. находится в кризисном положении. Так как предприятие находится в кризисном состоянии, то целесообразно разработать стратегии развития предприятия, направленные на его оздоровление. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
), тыс. руб. 
), обор. 
расчетвеличина