Главная страница

Отчёт Кассир ПМ 5. Василевич И.П., Ширкина Е.И. Сборник задач по аудиту. Учебное по. Задача 1 Задание


Скачать 1.64 Mb.
НазваниеЗадача 1 Задание
АнкорОтчёт Кассир ПМ 5
Дата24.12.2022
Размер1.64 Mb.
Формат файлаdoc
Имя файлаВасилевич И.П., Ширкина Е.И. Сборник задач по аудиту. Учебное по.doc
ТипЗадача
#861373
страница42 из 78
1   ...   38   39   40   41   42   43   44   45   ...   78

Ответ на 25 баллов



Ответ неполный, отсутствует или неправильна оценка существенности и влияния на показатели отчетности, оценка рисков как средних.

Ответ на 0 баллов


Ответ отсутствует или неправильно указано отражение операций на счетах, не указаны аспекты исчисления НДС.

Задача № 44



Аудитором проводится проверка отчетности ЗАО "Новые технологии" за 2002 год. Проверка по существу показала соответствие содержания синтетических регистров (оборотных ведомостей и карточек счетов) первичным документам, данных об активах и обязательствах – их фактическому наличию, а также соблюдение правил бухгалтерского учета при отражении операций на счетах во всех существенных аспектах, кроме следующих:

а) за проверяемый период не включены в стоимость активов (материально-производственные запасы) проценты по кредитам, использованным на их приобретение, начисленные до принятия активов к учету, в сумме 420000 руб. Проценты включены в общехозяйственные расходы (Д26 К66) по соответствующей статье калькуляции;

б) ошибочно недоначислена амортизация по нематериальным активам на сумму 80000 руб.;

в) отнесены непосредственно на счет 84 "Нераспределенная прибыль" затраты, нормируемые при расчете налога на прибыль, в сумме 1600000 руб. (суммы сверх норм).

Отчетность организации (до внесения исправлений) по укрупненным статьям представлена в табл. 1 и табл. 2.

Таблица 1

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2002 г., тыс. р.

АКТИВ

Код стр.

на нач. отч. года

на кон. отч. периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 







Нематериальные активы (04, 05)

110

1200

1096

Основные средства (01, 02, 03)

120

5720

5040

Незавершенное строительство (07, 08, 16)

130





Доходные вложения в материальные ценности (03)

135





Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)

140



10

Прочие внеоборотные активы

150





ИТОГО по разделу I

190

6920

6146

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 







Запасы

210

250

420

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

680

720

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты)

230

50



Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты)

240

1250

2430

Краткосрочные финансовые вложения (58, 59)

250

20

24

Денежные средства

260

70

85

Прочие оборотные активы

270





ИТОГО по разделу II

290

2320

3679

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

9240

9825













ПАССИВ

Код стр.

на нач. отч. года

на кон. отч. периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 







Уставный капитал (80)

410

200

200

Добавочный капитал (83)

420

420

420

Резервный капитал (82)

430

30

30

Фонд социальной сферы

440





Целевые финансирование и поступления (86)

450





Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)

460

478

478

Непокрытый убыток прошлых лет (84)

465





Нераспределенная прибыль отчетного года (84)

470



2522

Непокрытый убыток отчетного года (84)

475





ИТОГО по разделу III

490

1128

3650

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 







Займы и кредиты (67)

510

180

65

Прочие долгосрочные обязательства

520







ИТОГО по разделу IV

590

180

65

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 







Займы и кредиты (66)

610

2400

1800

Кредиторская задолженность

620

5450

4240

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630





Доходы будущих периодов (98)

640

52

46

Резервы предстоящих расходов (96)

650

30

24

Прочие краткосрочные обязательства

660





ИТОГО по разделу V

690

7932

6110

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

9240

9825


Таблица 2

Отчет о прибылях и убытках за 2002 г., тыс. р.

Наименование показателя

Код стр.

за отч. период

за аналог. период прошл. года

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 




 

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в т.ч. от продажи:

010

181830

123050

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, в т.ч. проданных:

020

124020

86400

Валовая прибыль

029

57810

36650

Коммерческие расходы

030

45600

28300

Управленческие расходы

040

7150

6820

Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 – 020 – 030 – 040))

050

5060

1530

II. Операционные доходы и расходы

 







Проценты к получению

060





Проценты к уплате

070

1280

980

Доходы от участия в других организациях

080





Прочие операционные доходы

090





Прочие операционные расходы

100

350

280

III. Внереализационные доходы и расходы

 







Внереализационные доходы

120





Внереализационные расходы

130

46

37

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050 + 060 – 070 + 080 + 090 – 100 + 120 – 130))

140

3384

233

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

150

862

57

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

2522

176

IV. Чрезвычайные доходы и расходы

 







Чрезвычайные доходы

170





Чрезвычайные расходы

180





Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160 + 170 – 180))

190

2522

176


Учетной политикой организации предусмотрено калькулирование сокращенной себестоимости.
Задание

  1. Определите влияние выявленных ошибок на показатели отчетности.

  2. Оцените существенность искажений, исходя из своего профессионального суждения и ориентиров, установленных внутренним стандартом аудиторской фирмы: существенным следует считать отклонения по статьям баланса, превышающие 2,0…4,0 % от суммы активов, по статьям отчета о прибылях и убытках – 1,5…3,0 % прибыли до налогообложения.

  3. Сформулируйте рекомендации аудитору и руководству аудируемого лица; выберите форму аудиторского заключения для случая, если искажения не будут исправлены.



1   ...   38   39   40   41   42   43   44   45   ...   78


написать администратору сайта