практика 03 7689. Задача 26. Принятие ндс к вычету 39 Раздел 1 Организация расчетов с бюджетом. Определение состава налоговых платежей

• Название: Задача 26. Принятие ндс к вычету 39 Раздел 1 Организация расчетов с бюджетом. Определение состава налоговых платежей
• Дата: 06.06.2022
• Размер: 112.37 Kb.
• Имя файла: практика 03 7689.docx
• Тип: Задача; #571709
• страница: 5 из 5

- необлагаемые взносами суммы;

- базу, то есть разницу между этими показателями;

- выплаты в пользу инвалидов.

В строках 5-9 рассчитывается страховой тариф:

5 - базовый размер тарифа;

6 - скидка к нему;

7 - надбавка;

8 - дата назначения надбавки;

9 - итоговый размер тарифа.

По столбцам 1-5 таблицы указывают:

1 - порядковый номер записи;

2 - регистрационный номер принимающего сотрудников субъекта;

3 - его ИНН;

4 - его ОКВЭД;

5 - численность направленных работников.

В столбцах б-12 рассчитывают базу по страховым взносам. Вносятся такие сведения:

6 - база с начала периода;

7 - база по инвалидам;

8-13 - разбивка сумм по каждому из трёх последних месяцев с выделением сумм по

В графе 14 указывают базовый, в графе 15 - итоговый тариф (с учётом скидок и надбавок).

В левую часть таблицы вносится такая информация:

1 - задолженность страхователя перед ФСС на начало периода;

1.1 - задолженность перед ликвидированным лицом;

2 - суммы взносов, начисленных к уплате: на начало периода, суммарно за последние 3 месяца и с разбивкой по месяцам;

3 - доначисленные взносы после проверок;

4 - суммы, которые ФСС не принял к зачёту;

5 - начисленные взносы за прошлые периоды;

6 - суммы возмещения, полученные от ФСС;

7 - возвращённые в фонд либо зачтённые суммы;

8 - суммы всех перечисленных выше показателей;

9 - задолженность фонда на конец периода, в том числе:

10 - сумма превышения расходов;

11 - сумма переплаты страхователем отчислений.

Во второй части таблицы отражается задолженность фонда перед страхователем.

Здесь построчно нужно отразить:

12 - задолженность на начало периода, в том числе:

13 - за счёт превышения расходов,

14 - за счёт переплаты;

14.1 - сумма задолженности ФСС страхователю;

15 - прочерк, поскольку данные в этой строке в 2022 году не отражаются;

16 - суммы уплаченных взносов на начало периода и за последние 3 месяца единой

суммой, а также за каждый месяц отдельно (нужно указать не только сумму, но ещё номер и дату платёжки);

17- сумму задолженности, которую ФСС списал;

18 - сумму задолженности страхователя за период (нужно сложить показатели из строк 12, 14.1, 15-17);

19 - задолженность за страхователем на конец периода;

20 - недоимка по взносам (входит в сумму строки 19).

Срок сдачи 4-ФСС зависит от формы подачи. Существуют две крайние даты представления расчёта: 20 и 25 число месяца, который следует за отчётным. Если форма подаётся на бумаге, то представить её в ФСС нужно до 20 числа, если в электронном виде до 25 числа, При выпадении крайней отчётной даты на выходной день или праздник срок продлевается до ближайшего рабочего дня.

В 2022 году крайние даты представления формы таковы: за первый квартал - 20 / 25 апреля, за полугодие - 20 / 25 июля, за 9 месяцев - 20 / 25 октября, за 2022 год - 20 / 25января 2023 года.

Заполнение титула РСВ не отличается от любой декларации. Однако отметим, что прежней форме нужно было указывать на первом листе основной ОКВЭД, но в расчёте по страховым взносам 2022 года этого поля нет.

Титульный лист заполняется следующим образом:

ИНН/КПП;

Номер страницы. На титуле он проставлен, а далее нужно указывать номер в таком же формате - «002», «003» и так далее;

Номер корректировки - «0-», поскольку новая форма РСВ подаётся за 1 квартал первый раз. В корректировках нужно отражать номера «1-», «2-» и так далее;

Код периода - «21» для 1 квартала

Календарный год - 2022;

Код налогового органа - номер ИФНС, где ООО «Заря» стоит на учёте;

Код по месту учёта - «214» (при заполнении бланка предпринимателями применяется

код «120»);

Полное название компании (ИП указывают ФИО);

Среднесписочная численность - 1. Если у общества есть структурные подразделения, то в этом поле нужно указать численность с их учётом, то есть всего по организации;

Номер телефона в виде [phone] ;

Количество страниц документа - цифру вносят после заполнения всех листов.

В разделе 3 вносятся персональные данные работника в подраздел 3.1. Это ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол, код документа, его серия и номер. Для

отражения этих сведений нужно знать следующее:

- код для гражданства берётся из классификатора ОКСМ, для РФ это «643»;

- код документа - из Приложения № 6, для паспорта это «21»;

- после серии документа, перед номером, следует поставить пробел, знак «№» писать

не нужно.
3 Оформление платежных поручений по перечислению страховых взносов

"Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации"

Указание значения показателя ИНН в полях "ИНН" плательщика (60), "ИНН" получателя (61) расчетного документа является обязательным.

В поле 6 указывается сумма платежа прописью.

В поле 7 - сумма платежа цифрами.

В поле 8,9 - наименование плательщика, номер расчетного счета плательщика.

В поле 10,11,12 - полное наименование банка плательщика с указанием города его нахождения, БИК банка плательщика, номер корреспондентского счета банка плательщика.

В поле 19 - срок платежа. В нашем случае - срок уплаты, установленный законодательством (до 15-го числа).

В поле 21 - очередность платежа для списания средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Например: для ФСС установлена очередность 3.

В поле 104 - один из КБК, в зависимости от вида обязательного социального страхования и вида задолженности, в данном случае указан КБК для перечисления взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В поле 106 - значение основания платежа, которое состоит из двух знаков, например

"ТП" - платежи текущего года;

"ЗД" - добровольное погашение задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования об уплате страховых взносов;

"ТР" - погашение задолженности по требованию об уплате страховых взносов;

"АП" - погашение задолженности по акту проверки;

В поле 107 - показатель периода уплаты, установленный законодательством. Например, "МС.11.2020" - месячный платеж за ноябрь 2020 года

В поле 108 - номер соответствующего документа в зависимости от значения в поле 106:

- "ТР" - номер требования органа ФСС об уплате страховых взносов;

- "АП" - номер акта проверки.

В поле 109 - дата документа, на основании которого осуществлен платеж.

В поле 110 - значение типа платежа. Имеет два знака:

- "ВЗ" - уплата взноса;

- "ПЕ" - уплата пени;

- "АШ" - уплата административного штрафа;

- "ИШ" - уплата иных штрафов, установленных соответствующими законодательными актами;

В поле 24 - дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ФСС РФ. Например: страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за май 2020 года, рег. № страхователя 2800 100 000 (рег. № должен содержать не менее 10 знаков)

При обнаружении ошибки в оформлении поручения на перечисление страховых взносов, пеней и штрафов, не повлекшей их неперечисления в бюджет фонда, плательщик страховых взносов вправе подать заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика страховых взносов в связи с допущенной ошибкой с приложением документов, подтверждающих уплату им страховых взносов.

3.2 Контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

Положение № 383-П определяет порядок, когда распоряжения клиента могут приниматься к исполнению, в том числе с составлением расчетного документа -- платежного поручения для осуществления безналичных расчетов. Прежде чем составить платежное поручение, банку необходимо провести процедуры приема к исполнению распоряжений: удостоверение в праве клиента распоряжаться денежными средствами;

· контроль целостности распоряжений;

· структурный контроль распоряжений;

· контроль значений реквизитов распоряжений;

· контроль достаточности денежных средств.

Распоряжение считается принятым банком к исполнению при положительном результате выполнения всех процедур, порядок проведения которых разрабатывается кредитной организацией. При недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика -- юридического лица распоряжения не принимаются банком к исполнению и возвращаются (аннулируются) их отправителям не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления распоряжения либо за днем получения акцепта плательщика, за исключением распоряжений:

· о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ;

· от взыскателей средств;

· принимаемых банком к исполнению в соответствии с договором;

· предъявляемых банком в соответствии с договором.

Эти распоряжения оформляются в виде расчетных документов и помещаются в очередь не исполненных в срок.

Тогда как ранее, в соответствии с Положением № 2-П, расчетные документы принимались банками к исполнению независимо от их суммы.

При недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика -- физического лица распоряжения также не принимаются банком к исполнению и возвращаются (аннулируются) не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления распоряжения.