Финансовое право, Лежнева В.С.. Задание Тема финансовый контроль
 Скачать 0.62 Mb.
|
|
БК РФ Статья 209. Секретные статьи федерального бюджета Секретные статьи федерального бюджета рассматриваются на закрытом заседании палат Федерального Собрания Российской Федерации. Материалы к секретным статьям федерального бюджета рассматриваются исключительно председателями палат Федерального Собрания Российской Федерации и специальными комиссиями палат. Принятие специальных секретных программ и включение их в состав тех или иных расходов федерального бюджета осуществляется по представлению Президента Российской Федерации. каков порядок формирования бюджета закрытого административно-территориального образования; Закон РФ от 14.07.1992 N 3297-1 (ред. от 24.02.2021) "О закрытом административно-территориальном образовании" Статья 5.1. Составление, утверждение и исполнение бюджета закрытого административно-территориального образования Составление, утверждение и исполнение бюджета закрытого административно-территориального образования осуществляются в порядке, установленном Бюджетным кодексом Российской Федерации и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления закрытого административно-территориального образования, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Межбюджетные трансферты бюджетам закрытых административно-территориальных образований из федерального бюджета выделяются с учетом финансирования дополнительных расходов, связанных с особым режимом безопасного функционирования закрытых административно-территориальных образований. Дополнительные расходы и (или) потери бюджетов закрытых административно-территориальных образований, связанные с их правовым режимом, компенсируются из федерального бюджета в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации. в каких случаях вносятся изменения и дополнения в федеральный закон о бюджете БК РФ Статья 212. Внесение изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период Правительство Российской Федерации разрабатывает и представляет в Государственную Думу проекты федеральных законов о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период по всем вопросам, являющимся предметом правового регулирования указанного федерального закона. Одновременно с проектом указанного федерального закона Правительством Российской Федерации представляются следующие документы и материалы: ожидаемые итоги социально-экономического развития в текущем финансовом году (за исключением случаев, когда основные характеристики федерального бюджета не изменяются) и уточненный прогноз социально-экономического развития в плановом периоде (за исключением случаев, когда основные характеристики федерального бюджета не изменяются или признаны утратившими силу положения федерального закона о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период в части, относящейся к плановому периоду); сведения об исполнении федерального бюджета за истекший отчетный период текущего финансового года, в том числе по разделам, подразделам, целевым статьям (государственным программам Российской Федерации и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов федерального бюджета; оценка ожидаемого исполнения федерального бюджета в текущем финансовом году; информация о перераспределении бюджетных ассигнований между текущим финансовым годом и плановым периодом по разделам, подразделам, целевым статьям (государственным программам Российской Федерации и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов федерального бюджета за истекший отчетный период текущего финансового года; информация о перераспределении бюджетных ассигнований, зарезервированных в составе утвержденных бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (государственным программам Российской Федерации и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов федерального бюджета за истекший отчетный период текущего финансового года; пояснительная записка с обоснованием предлагаемых изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период; расчеты по статьям классификации доходов федерального бюджета на текущий финансовый год и плановый период (за исключением случаев, если основные характеристики федерального бюджета не изменяются или признаются утратившими силу положения федерального закона о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период в части, относящейся к плановому периоду), формируемые в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; распределение бюджетных ассигнований по объектам капитального строительства и приобретаемым объектам недвижимого имущества, вновь включаемым в федеральную адресную инвестиционную программу на текущий финансовый год и плановый период, с указанием сроков их строительства (реконструкции) или приобретения, сметной стоимости или стоимости приобретения, наличия проектной документации с положительным заключением государственной экспертизы. Министерство финансов составило проект бюджета Фонда обязательного медицинского страхования и передало его в Государственную Думу для рассмотрения и утверждения после того, как Государственная Дума рассмотрела во втором чтении проект федерального закона о бюджете на следующий год. Правомерны ли действия Министерства финансов? К бюджетным полномочиям Российской Федерации относится составление и рассмотрение проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации. Проект федерального закона о бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования вносится Правительством Российской Федерации. Проект бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования составляется на очередной финансовый год и плановый период. В Бюджетном кодексе Российской Федерации содержатся правовые нормы, устанавливающие процедуру внесения изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период, основания изменения показателей федерального бюджета рассматриваются на текущий год в случае, если возникла такая необходимость, и определяются также полномочия субъектов законодательной инициативы по внесению изменений в федеральный бюджет. На практике необходимость по внесению изменений в федеральный закон о федеральном бюджете возникает ежегодно. За последние десять лет в федеральный бюджет регулярно и неоднократно в течение года вносятся изменения. Если возникает необходимость внесения изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год, Правительство Российской Федерации разрабатывает и представляет в Государственную Думу проекты федеральных законов о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период по всем вопросам, касающимся правового регулирования определенного федерального закона. Исходя из этого можно заключить, что любые показатели федерального бюджета изменяемы. Как и при рассмотрении проекта федерального закона о федеральном бюджете, при внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год одновременно с проектом вносится ряд документов, которые содержат сведения об исполнении федерального бюджета, об ожидаемых итогах социально-экономического развития, исполнения бюджета. Предлагаемые изменения в федеральный закон о федеральном бюджете должны быть обоснованы, что отражается в пояснительной записке к проекту федерального закона. Все эти сведения и документы позволяют Государственной Думе принять решение о необходимости внесения изменений в федеральный бюджет. Основными социальными внебюджетными фондами в РФ являются 3 фонда: • Пенсионный фонд Российской Федерации; • Фонд социального страхования Российской Федерации; • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Расходы и доходы государственного внебюджетного фонда формируются в порядке, установленном Бюджетным кодексом России, а также иными законодательными актами, включая законы о бюджете Российской Федерации на соответствующий год. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений. Темы докладов на семинар . Бюджетное устройство развитых зарубежных стран ( выбор стран (2-3 страны)- на свое усмотрение) Великобритания Финансовая система Великобритании включает в себя четыре традиционных звена: 1) Государственный бюджет 2) Местные бюджеты 3) Специальные внебюджетные фонды 4) Финансы государственных предприятий. Великобритания – унитарное государство, и ее бюджетная система имеет два уровня, отношения между которыми оставались неизменными с викторианских времен до конца 1980-х гг. Реформы, проведенные в последние десятилетия, существенно уменьшили роль местных бюджетов в экономике. Государственный бюджет страны состоит из двух частей: 1) консолидированного фонда, который включает текущие поступления средств и их расходование; 2) национального фонда займов, куда входят доходы и расходы государства, связанные с движением капитала. Великобритании достаточно сложная и разная во всех составных частях страны. В то же время финансовая помощь основана на принципах, единых для всего государства. Существует два основных вида финансовой поддержки – блок-гранты (которые в Англии и Уэльсе называются грантами для увеличения доходов) и гранты на специальные цели. Гранты для увеличения бюджетных доходов выделяются ежегодно. Третьим звеном финансовой системы являются специальные фонды. Их более 80. Ведущее место занимает Фонд национального страхования. Он создается за счет взносов населения, государственных предприятий и дотаций правительства. Аккумулированные средства идут на выплату пенсий, пособий по безработице и болезни. Кроме Фонда национального страхования, в финансовую систему Великобритании также входят пенсионные фонды государственных предприятий, уравнительный валютный фонд, фонды гарантий экспортных кредитов. США Бюджетное устройство американской федерации регламентируется Конституцией США. Как и во всех развитых странах, бюджет США выполняет три основные функции: содержание государственной машины (аппарат управления, армия, суды и пр.); перераспределение доходов между социальными слоями населения и территориями в целях благоприятного социального климата и предотвращения возможных очагов напряженности; использование бюджета в качестве инструмента для стимулирования экономического роста, поддержания условий развития предпринимательства. Федеративное устройство США обусловливает очень важную особенность бюджетно-налогового процесса – четкое взаимодействие трех систем: государственных доходов, государственных расходов и межбюджетных отношений («бюджетного федерализма»). Бюджетное устройство США является федеративным и состоит из трех уровней: 1) Федеральный бюджет 2) Бюджеты 50 штатов – членов федерации 3) Бюджеты 12,7 тыс. административных, хозяйственно-предпринимательских, культурно-просветительных и других местных подразделений (графств, муниципалитетов, таун-шипов, сельских, школьных, специальных округов и т.п.) В бюджетное устройство США также включаются различные специальные фонды. Центральное место в системе государственных финансов США занимает финансовая система федерации и федеральный бюджет. В США бюджеты регулируются через систему дотаций и отчислений. Бюджетный год федерального правительства начинается 1 октября и заканчивается 30 сентября следующего года, в большинстве штатов – с 1 июля по 30 июня следующего года. Больше чем половина штатов практикуют составление бюджета на два года. В большинстве местных административных единиц бюджетный год совпадает с календарным. Бюджетный процесс в зарубежных странах ( выбор стран (2-3страны) - на свое усмотрение) Задание 4. Банковская система РФ Понятие и принципы банковского кредитования. Банковский кредит является одной из форм движения ссудного капитала. При банковском кредитовании возникают экономические (денежные) отношения, в процессе которых временно свободные денежные средства государства, юридических и физических лиц, аккумулированные кредитными организациями, предоставляются хозяйствующим субъектам (а также гражданам) на условиях возвратности. Возникающие при банковском кредитовании общественные отношения регламентируются нормами различных отраслей российского права, главным образом нормами административного, финансового и гражданского права. Важнейшими принципами банковского кредита являются: возвратность, срочность, платность, обеспеченность, целенаправленность. Содержание принципа возвратности состоит в том, что денежные средства, полученные в виде ссуды, служат для заемщика лишь временным источником финансовых ресурсов и должны быть возвращены банку или иной кредитной организации. Из принципа возвратности банковского кредита вытекает принцип его срочности. Ссуды подлежат возврату в установленные сроки, нарушение которых влечет за собой применение установленных санкций. Осуществление принципа платности основывается на возмездном характере услуг - за предоставление банковской ссуды взимается плата в виде процента. Законодательство предусматривает возможность предоставления кредита без соответствующего обеспечения (бланковый кредит). Бланковые кредиты, как правило, получают клиенты, имеющие тесные связи с банком, проводящие все свои банковские операции через данный банк. Банковский кредит выдается строго на определенные цели. Использование ссуды не по целевому назначению нарушает принцип целенаправленности банковского кредита и влечет за собой применение соответствующих санкций. В зависимости от срока и объекта кредитования банковский кредит подразделяется на краткосрочный и долгосрочный. Краткосрочный кредит выдается на срок менее года при возникновении у хозяйствующего субъекта временной потребности в денежных средствах. Объектами кредитования являются потребности текущей деятельности хозяйствующего субъекта. Банковский кредит выдается на совокупность материальных запасов и производственных затрат. Долгосрочный кредит выдается на один год и более длительное время. Объектами долгосрочного кредитования являются затраты на строительство новых предприятий, выпуск новой продукции и т. д. 2.Банковская система России. Понятие и виды кредитных организаций. Действующая в России банковская система непосредственно регулируется Конституцией РФ, федеральными законами о Банке России и о банках и банковской деятельности. Согласно ст. 2 закона о банках и банковской деятельности, банковская система включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Банковская система Российской Федерации является двухуровневой. Как видно, элементы банковской системы России как основа ее построения имеют законодательное определение. Как правило, банковские системы экономически развитых государств являются двухуровневыми. Нижний, или первый, уровень составляют коммерческие банки и иные кредитные организации с их филиалами, а верхний, или второй, уровень — национальные или центральные банки и надзорно-контрольные ведомства. Например, в Германии верхний уровень банковской системы представлен Немецким Федеральным банком и Федеральным ведомством надзора за кредитным делом. Данное законом определение представляется неполным, так как отражает предельно узкое понимание системы. Названные кредитные организации, Банк России и филиалы и представительства иностранных банков образуют только первую группу участников системы, непосредственно выполняющих ее основные функции по обслуживанию физических и юридических лиц, обеспечению реализации денежно-кредитной политики государства. Вторая группа — это так называемая инфраструктура банковской системы, способствующая выполнению этих функций: бюро кредитных историй, Агентство по страхованию вкладов, государственная корпорация «Банк Развития и внешнеэкономической деятельности» (Внешэкономбанк), создаваемые кредитными организациями ассоциации и союзы, банковские группы и холдинги, банковские платежные агенты — физические и организации, привлекаемые кредитной организацией для принятия от физических лиц денежных средств, направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством РФ, а также на исполнение денежных обязательств физических лиц по оплате товаров (работ, услуг) или для зачисления на их банковский счет, для осуществления операций с использованием платежных карт, а также для передачи кредитной организации при осуществлении операций с использованием платежных карт распоряжений физических лиц об осуществлении расчетов по их банковским счетам и составления документов, подтверждающих соответствующие операции, не связанных с осуществлением физическими лицами предпринимательской деятельности и частной практики. (ред.) Однако субъекты второй группы в отличие от первой группы участников банковской системы не вправе осуществлять банковские операции, не проходят процедуру получения от Банка России разрешения на создание в качестве кредитной организации, не подлежат лицензированию Банком России. Поэтому законодатель предельно четко очерчивает круг субъектов, формирующих банковскую систему, исключая доступ широкого круга лиц к осуществлению банковских операций требованием получения лицензии в целях обеспечения стабильности банковской системы и защиты интересов кредиторов и вкладчиков. Системообразующим элементом, без которого невозможно существование и дальнейшее развитие банковской системы, является Банк России, который непосредственно осуществляет государственное управление банковской системой. Правовой статус Банка России подробнее будет рассмотрен в гл. 5. Основным субъектом банковской системы РФ, осуществляющим банковские операции, является кредитная организация. Кредитные организации: понятие и виды Кредитная организация — юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законом о банках и банковской деятельности. Кредитные организации образуются на основе любой формы собственности как хозяйственное общество, т. е. акционерное общество, открытое и закрытое, общество с ограниченной ответственностью и общество с дополнительной ответственностью. С одной стороны, их правовой статус определяется общими правилами о юридических лицах, а с другой стороны, — правилами, относящимися к юридическим лицам в сфере банковской деятельности. Кредитные организации могут существовать либо в форме банков, либо в форме небанковских кредитных организаций. Отличие этих форм кроется в наборе банковских операций, которые вправе осуществлять кредитная организация. Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Указанные ограничения не распространяются на заключение договоров, являющихся производными финансовыми инструментами и предусматривающих либо обязанность одной стороны договора передать другой стороне товар, либо обязанность одной стороны на условиях, определенных при заключении договора, в случае предъявления требований другой стороной купить или продать товар, если обязательство по поставке будет прекращено без исполнения в натуре. (ред.) Кредитная организация может с разрешения Банка России создавать на территории иностранного государства филиалы и после уведомления Банка России — представительства, а также может иметь с разрешения Банка России дочерние организации. Банк России не позднее трех месяцев с момента получения ходатайства сообщает заявителю в письменной форме о своем решении — согласии или отказе. Отказ должен быть мотивирован. Если Банк России не сообщил о принятом решении в течение указанного срока, разрешение Банка России считается полученным. На территории Российской Федерации филиалы и представительства кредитной организации открываются с момента уведомления Банка России, не являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность на основании положений, утверждаемых создавшей их кредитной организацией. Кредитные организации (их филиалы) вправе открывать внутренние структурные подразделения — подразделения, расположенные вне места нахождения кредитной организации (ее филиала) и осуществляющие от ее имени банковские операции, перечень которых установлен нормативными актами Банка России, в рамках лицензии Банка России, выданной кредитной организации (положения о филиале кредитной организации). Органами управления кредитной организации, которая преимущественно создается в организационно-правовой форме акционерного общества, являются: общее собрание ее учредителей; Совет директоров (Наблюдательный совет); единоличный исполнительный орган и коллегиальный исполнительный орган (осуществляют текущее руководство деятельностью кредитной организации). Законодательством и нормативными актами Банка России к кандидатам на должности руководителя устанавливаются специальные квалификационные требования: наличие высшего экономического или юридического образования, опыт руководства подразделением банка, связанного с осуществлением банковских операций, в течение не менее года (при отсутствии специального образования — двух лет), отсутствие судимости за преступления в сфере экономики. Кроме того, согласно требованиям ст. 11.1 Закона о банках и банковской деятельности единоличный исполнительный орган, его заместители, члены коллегиального исполнительного органа (руководитель кредитной организации), главный бухгалтер кредитной организации, руководитель ее филиала не вправе занимать должности в других организациях, являющихся кредитными или страховыми организациями, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также организациях, занимающихся лизинговой деятельностью или являющихся аффилированными лицами по отношению к кредитной организации, в которой работают ее руководитель, главный бухгалтер, руководитель ее филиала. Под должностью следует понимать выполнение на условиях заключенного трудового договора (контракта) определенной трудовой функции по соответствующей должности, предусмотренной штатным расписанием с установлением соответствующего размера оплаты труда. Ввиду того, что членство в совете директоров (Наблюдательном совете) не основано на трудовом договоре, на членов совета директоров (Наблюдательного совета) не распространяются данные ограничения. Учредителями кредитной организации могут быть как граждане России, так и иностранные физические и (или) российские и (или) иностранные юридические лица, участие которых в кредитной организации не запрещено действующим законодательством. Требования к учредителям кредитной организации являются более строгими по сравнению с требованиями, которые предъявляются к учредителям других юридических лиц. В основном это требование к финансовой устойчивости: они не должны иметь задолженности перед бюджетами всех уровней за последние три года. Кроме того, юридическое лицо-учредитель должно иметь достаточно собственных средств для оплаты уставного капитала кредитной организации, действовать в течение трех лет. Кредитная организация-учредитель должна быть финансово устойчивой в течение последних шести месяцев, предшествующих дате подачи документов для государственной регистрации и получения лицензии. Учредители банка не вправе выходить из состава его участников в течение первых трех лет со дня регистрации. Учредительным документом обществ с дополнительной ответственностью, обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ является устав. Все изменения, вносимые в учредительные документы, кредитная организация обязана регистрировать. Договор о создании хозяйственных обществ, определяющий порядок осуществления учредителями совместной деятельности по учреждению общества, размер уставного капитала, размер их долей в уставном капитале общества, категории выпускаемых акций и порядок их размещения, учредительным документом не является. Кредитная организация по своим обязательствам отвечает всем принадлежащим ей на праве собственности имуществом, но не отвечает по обязательствам государства. Государство не отвечает по обязательствам кредитной организации, за исключением случаев, когда государство само приняло на себя такие обязательства. Органы законодательной и исполнительной власти и органы местного самоуправления не вправе вмешиваться в деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами Банковское законодательство определяет два вида кредитных организаций — банки и небанковские кредитные организации. Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Можно выделить следующие признаки банка: коммерческая организация, самостоятельно осуществляющая на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли; банк обладает исключительной правоспособностью в отличие от других коммерческих юридических лиц, так как только банк вправе осуществлять банковские операции именно в указанной совокупности; банковская деятельность осуществляется на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ. Уставный капитал банка определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов, и составляется из величины вкладов его участников. Минимальный размер уставного капитала устанавливается Законом о банках и банковской деятельности: минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка устанавливается в сумме 180 млн руб.; минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской организации, ходатайствующей о получении лицензии, предусматривающей право на осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе бан- ков-корреспондентов, по их банковским счетам устанавливается в сумме 90 млн руб.; минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской организации, не ходатайствующей о получении такой лицензии, — в сумме 18 млн руб. Уставный капитал составляется из номинальной стоимости акций кредитной организации или из номинальной стоимости долей ее учредителей. Вкладом в уставный капитал кредитной организации могут быть денежные средства в валюте РФ и иностранной валюте; имущества в неденежной форме; принадлежащее учредителю на праве собственности здание (помещение), завершенное строительством (в том числе включающее встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация; принадлежащие учредителю на праве собственности имущество в виде банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения. Вклад не может быть в виде имущества, если право распоряжения им ограничено федеральными законами или заключенными ранее договорами. Предельный размер неденежной части уставного капитала кредитной организации устанавливается ЦБ РФ и не может превышать в настоящее время 20 %. Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут быть использованы: привлеченные денежные средства; средства федеральных бюджетов и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, могут быть использованы для формирования уставного капитала на основании законодательного акта субъекта Российской Федерации или решения органа местного самоуправления в порядке, предусмотренном федеральными законами. Приобретение и (или) получение в доверительное управление более 1 % акций (долей) кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20 % — предварительного согласия Банка России. Банк России вправе отказать в даче согласия при установлении неудовлетворительного финансового положения приобретателей акций (долей), нарушении антимонопольных правил, а также в случаях, когда в отношении приобретателя имеются вступившие в силу судебные решения, установившие факты совершения неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного и (или) фиктивного банкротства. Банк России отказывает в даче согласия на приобретение более 20 % акций (долей) кредитной организации, если ранее судом была установлена вина приобретателя в причинении убытков какой-либо кредитной организации при исполнении им обязанностей члена совета директоров, единоличного или коллегиального исполнительного органа кредитной организации. Небанковская кредитная организация — кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законом о банках и банковской деятельности. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России. Небанковскими кредитными организациями могут быть расчетные небанковские кредитные организации, небанковские кредитные организации, осуществляющие депозитно-кредитные операции, а также организации инкассации. Небанковские кредитные организации занимают небольшой сегмент финансового рынка, но активно сотрудничают с банками. Вместе банки и небанковские кредитные организации формируют основной массив субъектов, наряду с филиалами и представительствами иностранных банков, нижнего уровня банковской системы РФ. |