задачипо налогам к фосу (восстановлен). Решение 3,5120л с.4105р за квартал

Название	Решение 3,5120л с.4105р за квартал
Дата	30.03.2022
Размер	27.54 Kb.
Формат файла
Имя файла	задачипо налогам к фосу (восстановлен).docx
Тип	Решение #426798

Транспортный налог

Задача №1

По состоянию на 01.01.2015г. на балансе организации числится легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. региональная ставка транспортного налога по такому виду транспортных средств равна базовой и составляет 3,5р. в год за каждую л.с.

Требуется определить:

-сумму транспортного налога подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода за 2015г.

(Авансовые платежи 1, 2, 3 кварталы 2015г. равна между собой)

Решение:

3,5×120л.с.÷4=105р. за квартал
Сумма транспортного налога подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода за 2015г. будет равна 3,5×120л.с.-105×3=105руб.

НДФЛ

Задача №2

Работник получает заработную плату в размере 15000 р. на его иждивении имеется 2 детей.

Iребенок возраст 15 лет, ребенок инвалид

IIребенок возраст 10 лет

Требуется определить:

-Заработная плата работника к выдаче

Решение:

3000+1400=4400руб 2. 15000-4400=10600руб

10600*13% =1378 4. 15000-1378=13622руб

Акциз

Задача №3

Завод изготавливает плодовое вино крепостью 13%. За отчетный период завод купил 1500л. спирта, уплатив акциз в сумме 88500 за литр(1500*59 ставка) и реализовал 6000 л. Вина, получив с потребителя за реализации товара соответствующую сумму акциза.

Требуется определить:

-сумму акциза за реализованное вино (выходной акциз)

- максимально возможную сумму (входной акциз) которая может быть принята к зачету при расчете с бюджетами по акцизу за реализованную винную продукцию.

-сумма акциза в бюджет, которую должен начислить винный завод.

Решение:

1.Требуется определить крепость вина 13%

Кол. Спирта= Кол-во вина × крепость вина ÷ крепость спирта=1. 6000×13%÷100%=780л. Спирта.

2. 59×13%÷100%×6000=46020 или 780×59=46020 .

3. 6000×320×13%÷100%=24960.

4. А вых - А вх=24960-46020=203580

Транспортный налог

Задача №4

Организация в 2010 г. приобрела в собственность грузовой автомобиль с мощностью двигателя 130л.с транспортное средство было зарегистрировано 28.02.2012г. в октябре 2012 г. автомобиль был продан. Региональная ставка транспортного налога равен базовой и составляет 3.5р. В год за каждую л.с в мощности двигателя

Требуется определить:

-сумму транспортного налога, которую организация должна заплатить в бюджет.

Решение:

Автомобиль зарегистрирован на организации в течение 9 полных месяцев 2010г. (с февраля по октябрь включительно) и сумма транспортного налога, которая организация должна уплатить в бюджет составит:

130×3,5×2/12=75,83 2. 130×3,5×3/12=113,7

3. 130×3,5×3/12=113,7 4. 3,5×130×9/12=341,2

5. 341,2-75,83-113,7-113,7=38,02

НДФЛ

Задача №5

У сотрудника ООО «Снежинка» 3 детей 10лет, 15лет, 25лет. Из них право на вычет есть только по двум несовершеннолетним детям. На старшего ребёнка никаких вычетов не распространяются, оклад сотрудника 20000руб.

Требуется определить:

-сумму НДФЛ, который должен быть удержан из заработной платы данного работника за январь 2014г.

Решение:

1400+1400=2800 налоговый вычет
20000-2800=17200 налоговая база
17200×13%=2236 сумма НДФЛ
20000-2236=17764 сумма к выдаче.

Акциз

Задача №6

Порядок исчисления акцизов по товарам в отношение которых установлены адвалорные ставки (в %)

Завод за отчётный период изготовил и реализовал под акцизные товары на сумму 2700р. Без учета акциза и НДС. Ставка акциза по этим товарам 5%

Требуется определить:

- сумму начисления акциза и отпускную цену партии товара с учётом акциза.

Решение:

1.2700×5%÷100%=135р сумма начисления акциза

2.135+2700=2835 отпускная цена.

Транспортный налог

Задача №7

Легковой автомобиль ВАЗ 2107 мощность двигателя 80л.с владение автомобилем с января по август. Снят с регистрации август 2012год

Налоговая ставка 2,5р.

Требуется определить:

-сумму уплаченную в бюджет.

Решение:

2,5ставка × 80л.с×8месяцев÷12=133,3р. сумма в бюджет

Акцизы

Задача №8

Порядок исчисления акциз по товарам в отношением которых установлены твердые ставки (специфические)

Пивоваренный завод за отчётный период реализовал 18000 л.пива

Ставка акциза 15руб за 1литр

Договорная цена за 1литр без акциза (а также без НДС)руб за 1литр составляет 12руб за 1литр

Требуется определить:

-цену реализации 1литр пива с учётом акциза

-выручку от реализации продукции с учётом акциза

-сумма акциза подлежащего уплате в бюджет

Решение:

Определить цену пива 1литр с учётом акциза

12руб×15ставка=180руб

Определить выручку о реализации

18000+180=18180руб

Сумма в бюджет

18000×15ставка=270000руб

НДС

Задача №9

Выручка от реализации товаров с НДС – 2500000руб

Стоимость потребляемых в производстве материалов с учётом оплаченного при приобретение материалов НДС – 250000

Ставка НДС – 10%

Требуется определить:

-суму НДС подлежащую уплате в бюджет

Решение:

1. 2500000250000=2250000

2. НДСбДС×Сндс расчета

(Сндс с расчета =10÷110×100%=9,091%)

2250000×9,091%=204547,5руб

Транспортный налог

Задача №10

Организация приобрела и зарегистрировала в начале апреля 2012года легковой автомобиль .Мощность двигателя 150л.с. Ставка 3,5 в конце апрели 2012года автомобиль был снят с учёта в связи с продажей. Владение автомобилем 1месяц

Требуется определить:

-сумму уплаченную в бюджет

Решение:

43,75руб

НДС (метод зачетный косвенный)

Задача №11

Стоимость потребляемых в производстве материалов без учёта НДС будет равна 135000руб, выручка от реализации товаров без учёта НДС определена в размере 11200000

Ставка 10%

Требуется определить:

-сумма НДС подлежащую уплате в бюджет

Решение:

Определим сумму входного НДС по оплаченным материалам

НДСвх=М×Сндс

Определим сумму выходного НДС

НДС вых = В×Сндс

Определим сумму НДС подлежащую уплате в бюджет

НДСб=НДСвых-НДСвх=112000-13500=98500руб

НДФЛ

Задача №12

Работнику организации за январь 2012 года начислена заработная плата в сумме 19500руб согласно представленным в бухгалтерию документом он является участником в Афганистане имеет двоих детей в возрасте 11лет и 14лет.

Требуется определить:

-сумма НДФЛ который должен быть удержан из заработной платы данного работника за январь 2012года

Решение:

1. 1400+1400+500=3300руб налоговые вычеты

2. 19500-3300=16200руб налоговая база

3. 16200×13%=2106руб сумма НДФЛ

4. 19500-2106=17394руб сумма к выдаче

НДС

Задача №

Оптовая торговая организация имеет за 4 квартал 2016 года следующиепоказатели:

- выручка от реализации товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 18 % – 180 000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 % – 175 000 руб.;

- покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 18 % – 150 000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 % – 160 000 руб.;

- услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (без НДС) – 2000 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
Решение:

1.Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации:

175000٠10% + 180000٠18 % = 17500 + 32400 = 49900 руб.

2. Определим сумму НДС, подлежащую оплате поставщикам, в цене товара (принимаемую к возмещению):

160000٠10 % + 150000٠18 % + 2000٠18 % = 43360 руб.

3. Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет:

49900 – 43360 = 6540 руб.
Задание 1. Ликёроводочный завод приобрёл этиловый спирт, изготовленный из пищевого сырья в количестве 150 000 литров с целью дальнейшего производства из него водки. За отчётный период завод изготовил и реализовал в торговлю 25 000 литров водки (крепостью 40%). Ставка акциза за реализованную подакцизную продукцию -162руб. за 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта. Ставка акциза за сырьё(спирт) использованное для производства подакцизной продукции – 23,5руб./л.спирта.

Требуется определить:

- сумму акциза, которая должна быть начислена за реализованную водку («выходной» акциз);

- сумму акциза, которая должна быть принята в зачёт за оплаченное подакцизное сырье («входной» акциз);

- сумму акциза, которая должна быть начислена в бюджет.

РЕШЕНИЕ:
1. За реализованную партию водки ликёроводочный завод должен начислить акциз (при ставке акциза-162руб. за 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах) в следующем размере:

Авых.=25 000*162*40%/100%=1 620 000 руб.

2. За сырьё (спирт), использованное для производства подакцизных товаров (водки) завод уплатил «входной» акциз(при ставке акциза – 23,5 руб./л спирта) в сумме:

Авх.=25 000*23,5*40%/100%=235 000 руб.

Сумма акциза, которая должна быть начислена в бюджет(Аб), рассчитывается как разница между «выходным» и «входным» акцизом, то есть:

Аб = Авых.-Авх. = 1 620 000-235 000=1 385 000руб.

Задача №

Оптовая торговая организация имеет за 4 квартал 2016 года следующиепоказатели:

- выручка от реализации товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 18 % – 180 000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 % – 175 000 руб.;

- покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 18 % – 150 000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 % – 160 000 руб.;

- услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (без НДС) – 2000 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
Решение:

1.Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации:

175000٠10% + 180000٠18 % = 17500 + 32400 = 49900 руб.

2. Определим сумму НДС, подлежащую оплате поставщикам, в цене товара (принимаемую к возмещению):

160000٠10 % + 150000٠18 % + 2000٠18 % = 43360 руб.

3. Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет:

49900 – 43360 = 6540 руб.

Акциз

Задача №3

Завод изготавливает плодовое вино крепостью 13%. За отчетный период завод купил 1500л. спирта, уплатив акциз в сумме 88500 за литр(1500*59 ставка) и реализовал 6000 л. Вина, получив с потребителя за реализации товара соответствующую сумму акциза.

Требуется определить:

-сумму акциза за реализованное вино (выходной акциз)

- максимально возможную сумму (входной акциз) которая может быть принята к зачету при расчете с бюджетами по акцизу за реализованную винную продукцию.

-сумма акциза в бюджет, которую должен начислить винный завод.

Решение:

1.Требуется определить крепость вина 13%

Кол. Спирта= Кол-во вина × крепость вина ÷ крепость спирта=

1. 6000×13%÷100%=780л. Спирта.

2. 59×13%÷100%×6000=46020 или 780×59=46020 .

3. 6000×320×13%÷100%=24960.

4. А вых - А вх=24960-46020=203580
Акцизы

Задача №8

Порядок исчисления акциз по товарам в отношением которых установлены твердые ставки (специфические)

Пивоваренный завод за отчётный период реализовал 18000 л.пива

Ставка акциза 15руб за 1литр

Договорная цена за 1литр без акциза (а также без НДС)руб за 1литр составляет 12руб за 1литр

Требуется определить:

-цену реализации 1литр пива с учётом акциза

-выручку от реализации продукции с учётом акциза

-сумма акциза подлежащего уплате в бюджет

Решение:

Определить цену пива 1литр с учётом акциза

12руб×15ставка=180руб

Определить выручку о реализации

18000+180=18180руб

Сумма в бюджет

18000×15ставка=270000руб
Решите задачу:

28.10.14 Организация «Котелинский спиртзавод» выпустила алкогольную продукцию в количестве 6-ти наименований:

Наименование продукции	Объем, л	% алк.	Шт. в уп.	Кол-во кор.
Водка «Парламент»	0,7	40	6	3 000
Водка «Русский размер»	0,25	40	30	1 000
Коньяк «Московский»	0,1	40	80	2 500

01.11.14 Она реализовала данную продукцию организации «Акцизный склад».

05.11.14 Организация «Акцизный склад» реализовала обклеенную продукцию в розничную сеть.

Рассчитать:

1) сумму акциза, которую заплатила организация «Производитель»;

2) сумму акциза, которую заплатила организация «Акцизный склад»;

3) общую сумму акциза.

600*0,7*40%=168 р.

168*18 000 =3 024 000 р.

600*0,25*40%=60 р.

60*30 000=1 800 000 р.

600*0,1*40%=24 р.

24*200 000= 4 800 000 р.

Сумма = 3 024 000+ 1800 000+ 4800 000=9 624 000 р.
Решите задачу:

Количество отгруженной готовой продукции – 20 000 бут. Крепость – 40% об. Вместимость – 0,5 л.

Рассчитать сумму акциза спирта в отгруженной продукции.

600*0,5*40%=120 р.

120*20 000= 2400 000 р.

Ответ: 2 400 000 р.