задачи и финансы. Задачи. 04. 02 Кр 1, Кр 2 задания для контрольной работы 1 Решите задачи Укажите способы анализа и их сущность
 Скачать 78.73 Kb.
|
|
Задача 2. На склад № 3 ООО «Премьера» было передано 46 единиц готовых железобетонных изделий. Плановая себестоимость каждого изделия составляет 1 000,00 рублей. Однако фактическая себестоимость 46 единиц железобетонных изделий составляет 49 070,00 рублей. В ходе осуществления своей торговой деятельности обществом было реализовано 39 единиц железобетонных изделий, а оставшиеся на складе 7 единиц изделия, согласно итогам проведенной инвентаризации, вследствие обстоятельств непреодолимой силы были испорчены. Отразить результаты инвентаризации в бухгалтерских проводках. Выполнение: 1) сумма, поступившей на склад готовой продукция по плановой себестоимости: 46 единиц 1000,00 руб. = 46000,00 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки: Дт 43 «Готовая продукция» Кт 20 «Основное производство» - 46000,00 руб. - оприходована поступившая на склад готовая продукция по плановой себестоимости; 2) превышение фактической себестоимости над плановой: 49070,00 - 46000,00 = 3070,00 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки: Дт 43 «Готовая продукция» Кт 20 «Основное производство» - 3070,00 руб. - отражено в бухгалтерском учете превышение фактической себестоимости над плановой. Дт 91«Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» Кт 43 «Готовая продукция» - 7000,00 рублей - в бухгалтерском учете отражена стоимость в учетной оценке готовой продукции, признанной по результатам проведенной инвентаризации испорченной; 3) сумма отклонения по испорченной продукции: 3070,00 (7 / 46) = 467,17 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки: Дт 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» Кт 43 «Готовая продукция» - 467,17 руб. - списано отклонение по испорченной продукции. КР №2 МДК 02.02 Задача 1. В результате проведенной в организации инвентаризации выявлено следующее: Излишек денежных средств в кассе - на сумму 5 000 рублей. Излишек материалов на складе – 18 000 рублей. Недостача компьютера (первоначальная стоимость – 60 000 рублей, сумма начисленной амортизации – 40 000 рублей). Недостача ксерокса (первоначальная стоимость – 45 000 рублей, сумма начисленной амортизации – 30 000 рублей). Недостача сырья - 1 500 рублей. По материалам, представленным инвентаризационной комиссией, руководителем принято следующее решение: 1) Оприходовать выявленные в результате инвентаризации излишки 2) Недостачу компьютера списать за счет финансовых результатов 3) Сумму недостачи ксерокса удержать с виновного лица по рыночной стоимости – 20 000 рублей. 4) Недостачу сырья списать в пределах норм естественной убыли. Задание: 1. Произвести расчеты, связанные с инвентаризацией имущества организации 2. Составить бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации. 3. Составить приходный кассовый ордер на возмещение виновным лицом суммы недостачи. Выполнение: 1) Расчеты по результатам инвентаризации Остаточная стоимость компьютера: 60000 - 40000 = 20000 руб. Остаточная стоимость ксерокса: 45000 - 3000 = 15000 руб. 2) Бухгалтерские проводки 2.1) Излишки кассы Дт 50 «Касса» Кт 91 «Прочие расходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» 5000 руб. - оприходованы излишки по кассе 2.2) Излишки материалов Дт 10 «Материалы» Кт 91 «Прочие расходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» 18000 руб. - оприходованы излишки по материалам 2.3) Недостача компьютера 1) Дт 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие основных средств» Кт 01 «Основные средства», субсчет «Основные средства в эксплуатации» - 60000 руб. - отражено списание по первоначальной цене основного средства; 2) Дт 02 «Амортизация основных средств» Кт 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие основных средств» - 40000 руб. - списана начисленная амортизация; 3) Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кт 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие основных средств» - 20000 руб. - списана остаточная стоимость компьютера; 4) Дт 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» Кредит 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - 20000 руб. - недостача компьютера списана на финансовый результат 2.4) Недостача ксерокса 1) Дт 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие основных средств» Кт 01 «Основные средства», субсчет «Основные средства в эксплуатации» - 45000 руб. - отражено списание по первоначальной цене основного средства; 2) Дт 02 «Амортизация основных средств» Кт 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие основных средств» - 30000 руб. - списана начисленная амортизация; 3) Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кт 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие основных средств» - 15000 руб. - списана остаточная стоимость ксерокса 4) Дт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» Кредит 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - 15000 руб. - недостача ксерокса по остаточной стоимости отнесена на виновное лицо 5) Дт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» Кт 98 «Доходы будущих периодов», субсчет «Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей» - 5000 руб. - разница между суммой, подлежащей взысканию с виновного лица, и стоимостью по недостачи ксерокса 6) Дт 50 «Касса» Кт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» - 20000 руб. - возмещена недостача по кассе Дт 98 «Доходы будущих периодов», субсчет «Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей» Кт 91«Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» - 5000 руб. - признаны доходы будущих периодов 2.5) Недостача сырья 1) Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кт 10 «Материалы» - 1500 руб. - отражена недостача сырья в пределах норм естественной убыли 2) Дт 20 «Основное производство» Кредит 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - 1500 руб. - недостача в пределах норм естественной убыли списывается в производство Приходный кассовый ордер на возмещение недостачи по ксероксу в приложении. МДК 0401 3. Задание: Заполнить отчет о финансовых результатах за 2018 года на основании исходных данных. 1) Выручка от реализации, включая НДС - 20510000 руб. 2) Себестоимость реализованной продукции – 12879000 руб. 3) Коммерческие расходы – 365480руб. 4) Управленческие расходы - 425100 руб. 5) Получены проценты - 145000 руб. 6) Прочие расходы – 65000 руб. Выполнение: НДС = 20510000 18 / 118 = 3128644 руб. Выручка без НДС = 20510000 - 3128644 = 17381356 руб. (строка 2110) Себестоимость реализованной продукции – 12879000 руб. (строка 2120) Валовая прибыль = 17381356 - 12879000 = 4502356 руб. (строка 2100) Коммерческие расходы – 365480 руб. (строка 2210) Управленческие расходы - 425100 руб. (строка 2220) Прибыль от продаж = 4502356 - 365480 - 425100 = 3711776 руб. (строка 2200) Получены проценты - 145000 руб. (строка 2320) Прочие расходы – 65000 руб. (строка 2350) Прибыль до налогообложения = 3711776 + 145000 - 65000 = 3791776 руб. (строка 2300) Текущий налог на прибыль = 3791776 20% = 758355 руб. (строка 2410) Чистая прибыль = 3791776 - 758355 = 3033421 руб.(строка 2400) Отчет о финансовых результатах за 2018 год по форме № 0710002 в приложении. МДК 03.01 2.3. Практическая часть 7 вариант Задание 1. В 2013 году в ООО «Энергия» числятся 10 работников. Ежемесячный оклад каждого работника - 20 000 руб. Определить общую сумму взносов. Выполнение: База для исчисления страховых взносов: 10 чел. 20000 руб. 12 мес. = 2400000 руб.
Общая сумма страховых взносов = 2400000 30% = 720000 руб. Задание 2. Исчислите сумму страховых взносов в государственные внебюджетные фонды исходя из перечня доходов, выплаченных работнику организации: - сумма, начисленная по тарифной ставке - 180 000 руб.; - начисления стимулирующего характера - 15% основного заработка; - пособие по временной нетрудоспособности - 15 000 руб.; - начисления за работу в ночное время - 40 000 руб.; - расходы на оплату труда за время вынужденного простоя - 28 000 руб.; - единовременное вознаграждение за выслугу лет - 55 000 руб.; - расходы на оплату отпуска - 25 000 руб.; - частично оплачена путевка в дом отдыха из фонда социального развития - 15 000 руб.; - ко дню рождения выплачена премия - 5000 руб. Сумму страховых взносов распределить по социальным фондам. Выполнение: НК РФ. Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами: 1) пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию. Доходы, облагаемые страховыми взносами, составили 360000 руб.: сумма, начисленная по тарифной ставке - 180000 руб. начисления стимулирующего характера - 27000 руб. начисления за работу в ночное время - 40000 руб. расходы на оплату труда за время вынужденного простоя - 28000 руб. единовременное вознаграждение за выслугу лет - 55000 руб. расходы на оплату отпуска - 25000 руб. ко дню рождения выплачена премия - 5000 руб. Пенсионный фонд = 360000 22% = 79200 руб. Фонд социального страхования = 360000 2,9% = 10440 руб. Фонд обязательного медицинского страхования = 360000 5,1% = 18360 руб. Налоги и налогообложение Задача: Индивидуальный предприниматель осуществляет парикмахерские услуги. Численность работников без индивидуального предпринимателя три человека. К1 = 1,672, К2 = 0,8 Определите ЕНВД. Выполнение: Формула расчета налога ЕНВД. ЕНВД = БД ФП К1 К2 × 15% где ЕНВД - величина налога в рублях (за один месяц); БД - базовая доходность, установленная налоговым законодательством (по определенному виду деятельности); ФП - физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП); К1 - коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Правительством РФ; К2 - корректирующий коэффициент, который утверждается по каждому виду услуг (органами местного самоуправления региона), сроком на 1 год и более; 15% - действующая ставка ЕНВД. ЕНВД = 7500 3 1,672 0,8 × 15% = 4514,4 руб. |