налоги. 1 билет 1 Раскройте понятие и классификацию налогов согласно Налоговому Кодексу рф
 Скачать 1.56 Mb.
|
|
3. задача хз БИЛЕТ 16 1. Опишите состав, структуру, задачи налоговых органов Российской Федерации. Налоговые органы — это единая система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему РФ налогов и сборов Структура налоговых органов РФ определяется территориальным делением, принятым в нашей стране. Налоговые органы РФ включают федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы: - ФНС по субъектам РФ; - межрегиональные инспекции ФНС; - инспекции ФНС по районам; - инспекции ФНС по районам в городах; - инспекции ФНС по городам без районного деления; - инспекции ФНС межрайонного уровня.  2. Раскройте порядок расчета единого сельскохозяйственного налога согласно законодательству РФ. 1)Единый сельскохозяйственный налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. 2)Налогоплательщики по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу, исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия. 3. задача хз БИЛЕТ 17 1. Раскройте понятие, виды и методы налогового контроля. Налоговый контроль – специализированный контроль со стороны государственных органов за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчислений, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей юридическими и физическими лицами. Виды налогового контроля: -по времени проведения: предварительный текущий последующий -в зависимости от субъектов контроль: налоговых органов таможенных органов органов гос. внебюджетных фондов -в зависимости от места проведения: выездной камеральный Методы налогового контроля в зависимости от периода их применения подразделяются на три группы: 1) предварительное наблюдение — включает регистрацию и учет налогоплательщиков и объектов налогообложения; 2) текущий контроль — заключается в осуществлении общего контроля за сдачей налоговых деклараций, своевременностью и полнотой уплаты налогов; 3) последующий контроль — проверки налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) на предмет правильности и полноты исчисления и уплаты налогов и сборов. 2. Опишите порядок расчета единого налога на вмененный доход согласно законодательству РФ. Единый налог на вмененный доход исчисляется налогоплательщиками по итогам каждого налогового периода по ставке 15 % вмененного дохода по следующей формуле: ЕН = ВД x 15 / 100, где ВД - вмененный доход за налоговый период; 15 / 100 - налоговая ставка. 3. задачвхз БИЛЕТ 21 1. Раскройте понятие, роль и виды государственных пошлин в России. Государственная пошлина – действующий на всей территории Российской Федерации обязательный платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами. Какая роль – не знаю В РФ существуют три вида пошлин: государственная, регистрационная, таможенная. Государственная пошлина взимается за ряд услуг в пользу плательщика — принятие исковых заявлений и других документов судом, совершение нотариальных действий, регистрация актов гражданского состояния, выдача документов и др., а также за предоставление особого права (например, право на охоту. Регистрационные пошлины взимаются при обращении лица с заявкой о выдаче патентов на изобретение, промышленный образец, полезную модель и др. Таможенные пошлины взимаются при совершении экспортно-импортных операций. 2. Опишите порядок расчета взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний согласно законодательству РФ Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний= Месячная сумма выплат, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, по организации (обособленному подразделению)×Тариф, установленный организации (обособленному подразделению) Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывайте по итогам каждого месяца. Считать нужно по тому тарифу, который установили в ФСС России именно для вашей организации или для обособленного подразделения на текущий год 3. Билет 18 1. Раскройте состав и дайте общую характеристику федеральных налогов в РФ. Федеральные налоги и сборы являются платежами, установленными Российской Федерацией, в лице уполномоченных органов, согласно определенной процедуре, и обязательные к уплате, как правило, на территории всей страны. Общая характеристика этих платежей предполагает следующие признаки: Закон относит вопросы установления этих налогов и сборов на федеральный уровень. Региональные и местные власти не вправе принимать решения, регулирующие администрирование, учет и контроль таких платежей, а также любые иные правила, относящиеся к федеральным налогам. Примерами служит НДС и пошлины; Законодательство требует установления этих обязательных платежей определенным органом власти. Это может сделать только Государственная Дума. Никакой орган управления (агентство, служба, контроль и др.) не может выполнять функции по установлению налогов и сборов; Закон регламентирует процесс принятия актов, предусматривающих каждый новый обязательный платеж. Расчет сделан на сохранении единства налоговой системы; Платежи обязательны к внесению на всей территории РФ. В состав таковых не входят специальные налоговые режимы. Согласно ст. 13 НК РФ, к федеральным налогам и сборам относятся следующие обязательные платежи: НДС; все разновидности акцизов; НДФЛ; налог на прибыль организаций; НДПИ; водный налог; госпошлина; сборы, связанные с пользованием объектами животного мира и объектами водных биоресурсов. 2. Раскройте порядок расчета и уплаты таможенных пошлин РФ. Таможенные платежи – это пошлины, налоги и сборы, взимаемые государственными органами с участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД) при перемещении грузов, товаров и транспортных средств через таможенную границу Таможенного союза (ТС). Объектом обложения таможенными пошлинами и налогами являются товары, перемещаемые через таможенную границу Базой для исчисления таможенных пошлин в зависимости от вида товаров и применяемых видов ставок является таможенная стоимость товаров и (или) их физическая характеристика в натуральном выражении (количество, масса с учетом его первичной упаковки, которая неотделима от товара до его потребления и в которой товар представляется для розничной продажи, объем или иная характеристика) Таможенные сборы исчисляются в валюте Российской Федерации. В случаях, если для целей исчисления сумм таможенных сборов требуется произвести пересчет иностранной валюты, применяется официальный курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Центральным банком Российской Федерации и действующий на день регистрации таможенной декларации таможенным органом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом. Сроки уплаты таможенных платежей. Таможенные платежи выплачиваются декларантом в виде аванса. Они должны поступить на счет таможенного органа до момента подачи таможенной декларации. Билет 19 1. Раскройте состав и дайте общую характеристику региональных налогов в РФ. Региональные налоги — налоги, установление которых предусмотрено НК РФ и которые вводятся в действия при принятии тем или иным федеративным субъектом соответствующего закона. Данные налоги подлежат уплате в обязательном порядке лишь на территории соответствующих федеративных субъектов. В систему региональных налогов входят как налоги, действие которых налоговым законодательством распространяется на всю российскую территорию, а также те которые устанавливаются законами отдельных субъектов федерации. Уплата и тех и других является обязательной на территории этих соответствующего субъекта лицами, признаваемыми в силу законодательства налогоплательщиками. Федеральный налоговый кодекс статьей 14 предусматривает лишь три налога, которые в праве ввести субъекты РФ на своей территории. К региональным налогам относятся налог: на имущество, взимаемый с организаций; на игорный бизнес; транспортный. 2. Опишите порядок расчета взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Страховые взносы за сотрудника платят ежемесячно, до 15 числа следующего месяца. Чаще всего пенсионные взносы платят компании и ИП с сотрудниками. Это 22% от суммы, которая была начислена сотруднику за расчетный период — то есть за месяц. Под базой понимают все выплаты сотруднику — зарплата, премии, отпускные, оплата сверхурочной работы. Есть и нюансы: например, в базу не попадают государственные пособия, некоторые виды компенсаций и материальной помощи. С этих выплат не нужно перечислять страховые взносы. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины базы для исчисления страховых взносов, относящейся к этому обособленному подразделению. Сумма страховых взносов, которая подлежит уплате по месту нахождения организации, в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой страховых взносов, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой страховых взносов, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений. С основным тарифом тоже нужно быть внимательным — он меняется в зависимости от суммы выплат. С 1 января 2020 года предельная база для исчисления страховых взносов на ОПС меняется на 1 292 000 Р. До этой суммы нужно платить взносы по 22%, потом — по 10%. Билет20 1. Раскройте состав и дайте общую характеристику местных налогов в РФ. Местные налоги и сборы – платежи, обязательные к уплате которые устанавливаются местной властью базовой административно-территориальной единицы в пределах прав и полномочий, предоставленных таковой власти федеральным налоговым законодательством и НК РФ. Как федеральные и региональные, налоги и сборы местного взимания входят в систему налогообложения Российской Федерации. Характер таких налогов и сборов не отличается от иных обязательных платежей, подлежащих уплате в бюджеты вышестоящих уровней, носят ярко выраженный фискальный характер и призваны обеспечить материально расходы муниципального бюджета. Местные налоги представлены в виде налогов: федеральных; региональных; местных, введенных в действие органом самоуправления в пределах муниципалитета. К местным налогам можно отнести следующие: 1. Земельный налог. 2.Налог на имущество физических лиц. жилой дом, квартира либо комната; дача; гараж; иные строения, сооружения и помещения, а также доли в праве собственности на вышеперечисленное имущество. 2. Опишите порядок расчета акцизов согласно НК РФ Список продукции, которая облагается акцизами, приведен в ст. 181 НК РФ. Товары из этого перечня можно разделить на несколько групп: -Спиртосодержащие жидкости, в которых объемная доля этилового спирта превышает 9% – спирт-сырец, этиловый спирт, дистилляты, а также алкогольная продукция с содержанием этилового спирта более 0,5%. Исключение – сусло виноградное и фруктовое, другие виноматериалы. -Табачные изделия – сигареты, сигары, папиросы, электронные сигареты, а также никотиносодержащие жидкости, которые к ним прилагаются. -Легковой транспорт и мотоциклы, если их мощность превышает 150 л. с. -Горючие жидкости – дизельное топливо и продукты его переработки, бензин, бензол, авиационный керосин, природный газ, нефтяное и газовое сырье, продукция фракционной нефтепереработки. Не относятся к подакцизным товарам лекарственные и ветеринарные препараты, парфюмерно-косметическая продукция, если ее объем не превышает 100 мл, отходы производства спиртосодержащих жидкостей. Акцизы в России в соответствии со ст. 193 НК РФ исчисляют с применением трех видов ставок: Твердая, или специфическая – представлена в фиксированной сумме за каждую единицу подакцизной продукции. Распространяется на большинство товаров, на которые начисляется акциз, кроме сигарет и папирос. Адвалорная – начисление процентов от общей суммы произведенной подакцизной продукции. Входит в состав комбинированной ставки, в чистом виде не применяется. Комбинированная или смешанная – предусматривает одновременное применение двух типов ставок – адвалорной и специфической. Используется при расчете налога на сигареты и папиросы. Например, в 2021 году акциз на папиросы составляет 2359 руб. за 1 тысячу штук. Дополнительно начислят 16% от общей расчетной стоимости, исходя из максимальной розничной цены товара. Акциз рассчитывается в момент совершения операции с товаром, подлежащим налогообложению. Это может быть день передачи продукции оптовой фирме или давальческой организации, дата покупки товара покупателем в розничном магазине. Общие принципы расчета акцизов: 1.Налоговую базу необходимо определять отдельно по каждому виду подакцизной продукции; 2.Значения ставок, которые применяются для расчета акциза, берут из ст. 193 НК РФ; 3.Формула, которую используют для расчета акцизов, зависит от того, какой тип ставок применяется к товару. Налоговый период для уплаты акцизов – один месяц. Производители большинства подакцизных товаров обязаны уплатить акциз за минувший период в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Помимо этого, компании, которые выпускают алкогольную или спиртосодержащую продукцию, должны ежемесячно, до 15 числа, вносить авансовые платежи. Билет №22 Охарактеризуйте ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства РФ. Согласно п. 1 ст. 114 НК РФ, мера ответственности выражается в наложении на виновное лицо налоговой санкции. При этом п. 2 этой же статьи указывает на то, что в качестве санкции применяется наложение на виновника денежного взыскания в размере, установленном НК РФ. В зависимости от вида нарушения штрафы могут иметь следующий размер: За несоблюдение порядка регистрации в ФНС — до 10 тыс. руб. (п. 1 ст. 116 НК РФ). За ведение деятельности без регистрации — 10% полученного дохода, но не меньше 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ). За непредставление отчетных документов — 5% налога, который должен был быть включен в декларацию, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК). За несоблюдение способа передачи декларации в контролирующий орган — 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). И т.д. К числу наиболее часто совершаемых правонарушений, за которые законом предусмотрена административная ответственность, относятся: Несоблюдение сроков сдачи отчетности (ст. 15.5 КоАП РФ). За это ответственному лицу придется заплатить в бюджет государства от 300 до 500 руб. (в некоторых случаях вместо штрафа может быть вынесено предупреждение). Непредставление в ФНС документов, необходимых для осуществления контроля (ст. 15.6 КоАП РФ). В этом случае законному представителю организации придется заплатить от 300 до 500 руб., должностному лицу госоргана — от 500 до 1 тыс. руб. К уголовной ответственности за совершение налогового преступления может быть привлечено только физическое лицо. Опишите порядок расчета взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в РФ. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках. Уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц если иное не предусмотрено пунктом 14 настоящей статьи. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины базы для исчисления страховых взносов, относящейся к этому обособленному подразделению. |