налоги. 1 билет 1 Раскройте понятие и классификацию налогов согласно Налоговому Кодексу рф
 Скачать 1.56 Mb.
|
|
Билет №23 Охарактеризуйте ответственность налогоплательщиков за нарушение законодательства о социальном страховании в России. 1. Виновным в совершении правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности. 2. Правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия). 3. Правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать. 4. Вина организации в совершении правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо ее представителей, действия (бездействие) которых обусловили совершение правонарушения. Опишите порядок расчета налога на доходы физических лиц согласно НК РФ Порядок расчета налога: Размер налога = Ставка налога * Налоговая база Налоговая ставка: 13%( з/п, доходы от продажи имущества и т.д.); По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, все прочие доходы физических лиц-нерезидентов облагаются по ставке 30%; 35% (ст-ти любых призов и выигрышей в конкурсах, процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров и т.д.) Билет №24 Раскройте особенности применения упрощенной системы налогообложения В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения: налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы – расходы. Расчет налога производится по следующей формуле: Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база Ставка налога: при объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%; если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения. Опишите порядок расчета налога на прибыль организаций согласно НК РФ. Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Для того, чтобы рассчитать за налоговый период налог на прибыль, необходимо определить налоговую базу (то есть прибыль, подлежащую налогообложению) и умножить её на соответствующую налоговую ставку. Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база Расчет налоговой базы должен содержать: Период, за который определяется налоговая база Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации Прибыль (убыток) от реализации Сумма внереализационных доходов Прибыль (убыток) от внереализационных операций Итого налоговая база за отчетный (налоговый) период Для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащего переносу Основная ставка 20% 2% в федеральный бюджет (3% в 2017 - 2024 годах) 18% в бюджет субъекта РФ (17 % в 2017 - 2024 годах) Билет №25 Раскройте понятие, виды и общую характеристику таможенных платежей. Тамо́женнаяпо́шлина — обязательный платёж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу Виды: Ввозная таможенная пошлина; Вывозная таможенная пошлина; Налог на добавленную стоимость; Акциз; Таможенные сборы; Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины. Ставки таможенных пошлин устанавливаются решениями Правительства РФ на базе систематизации в соответствии с ТН ВЭД России. Объектом обложения таможенными пошлинами согласно ст. 322 ТК РФ, являются товары, перемещаемые через таможенную границу. Налоговой базой для целей исчисления таможенных пошлин, налогов являются таможенная стоимость товаров и (или) их количество, т.е. основой для начисления таможенной пошлины являются: таможенная стоимость или соответствующее количество товара. В России применяются следующие виды ставок пошлин: - адвалорные – начисляются в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров; - специфические – начисляются в установленном размере за единицу облагаемых товаров; - комбинированные – сочетают оба названных вида таможенного обложения. По адвалорным ставкам облагаются сырье, продовольствие, по специфическим ставкам - готовые изделия. По объекту обложения: - импортные. Накладываются на импортные товары, при выпуске их для свободного обращения на внутреннем рынке страны. - экспортные пошлины, которые накладываются на экспортируемый товар. - транзитные пошлины, которые накладываются на товары, перевозимые транзитом через территорию данной страны. По типам ставок: - постоянные. Таможенный тариф, ставки которого единовременно установлены органами государственной власти и не могут изменятся в зависимости от обстоятельств. - переменные. Таможенный тариф, ставки которого могут изменятся в установленных государственными органами случаях. По способу вычисления: - номинальные. Таможенные ставки, указанные в таможенном тарифе. Они могут дать только самое общее представление об уровне таможенного обложения, которому страна подвергает свои импорт и экспорт. - эффективные. Реальный уровень таможенных пошлин на конечные товары, вычисленные с учетом уровня пошлин, наложенных на импортные узлы и детали этих товаров. По характеру: В целях защиты экономических интересов страны к ввозимым товарам могут временно применяться особые виды таможенных пошлин: -антидемпинговые; -специальные; -сезонные; -компенсационные. 2)Опишите порядок расчета земельного налога согласно законодательству РФ. Обязанность по уплате земельного налога возлагается на всех граждан, которые имеют в собственности участок, или пользуются наделом на правах постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Платеж не является обязательным для лиц, кому надел передан во временное владение – по договору аренды или по праву безвозмездного срочного пользования. Расчет земельного налога происходит по следующей формуле: Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв, где: Кст – кадастровая стоимость надела; Д – доля в общем праве на надел (если собственник один, то в формулу проставляется коэффициент «1»; когда земля поделена между двумя владельцами поровну, то коэффициент «1/2» и т.д.); Ст – процентная ставка, установленная региональным законодательством; Кв – коэффициент длительности владения (учитывается, если участок находится у землевладельца менее полного отчетного периода, то есть календарного года). Процентные ставки утверждаются на местном уровне, однако они не могут выходить за рамки, установленные федеральным законодательством. Так, тариф не может быть выше следующих показателей: 0,3 % для земель сельскохозяйственного назначения, ЛПХ, садоводства, огородничества; 1,5 % для участков, принадлежащих к другим категориям. |