фп билеты. 1. Финансы и финансовая система Российской Федерации. Финансы
 Скачать 88.44 Kb.
|
|
50. Составление, внешняя проверка, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности. Бюджетная отчетность составляется главными распорядителями, распорядителями, получателями бюджетных средств, главными администраторами, администраторами доходов бюджетов, главными администраторами, администраторами источников финансирования дефицита бюджетов, финансовыми органами, органами казначейства (далее - субъекты бюджетной отчетности), на следующие даты: 1)месячная - на первое число месяца, следующего за отчетным, 2)квартальная - по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября текущего года, 3)годовая - на 1 января года, следующего за отчетным. Бюджетная отчетность составляется: - на основе данных Главной книги и (или) других регистров бюджетного учета, - на основании показателей форм бюджетной отчетности Перед составлением годовой бюджетной отчетности должна быть проведена инвентаризация активов и обязательств в установленном порядке. Годовой отчет об исполнении бюджета до его рассмотрения в законодательном (представительном) органе подлежит внешней проверке, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета. Внешняя проверка годового отчета об исполнении федерального бюджета осуществляется Счетной палатой РФ. Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств федерального бюджета оформляются заключениями по каждому главному администратору средств федерального бюджета в срок до 1 июня текущего финансового года. Правительство РФ направляет не позднее 15 июня текущего финансового года в Счетную палату РФ годовой отчет об исполнении федерального бюджета и иные документы, подлежащие представлению в Гос Думу одновременно с годовым отчетом об исполнении федерального бюджета. При рассмотрении отчета об исполнении федерального бюджета Гос Дума заслушивает: -доклад министра финансов об исполнении федерального бюджета; -доклад Председателя Счетной палаты РФ о заключении Счетной палаты РФ на годовой отчет об исполнении федерального бюджета. По результатам рассмотрения годового отчета об исполнении федерального бюджета ГосДума принимает либо отклоняет федеральный закон об исполнении федерального бюджета. | 51. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства. Нарушение бюджетного законодательства – неисполнение или ненадлежащее исполнение установленного порядка составления, рассмотрения и утверждения бюджета, исполнения и контроля за исполнением бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ. Влечет за собой применение к нарушителю мер принуждения: 1) предупреждение; 2) блокировка расходов; 3) изъятие бюджетных средств; 4) приостановление операций по счетам в кредитных организациях; 5) наложение штрафа; 6) начисление пени; 7) др. меры. Основания для привлечения к отв-ти: 1) неисполнение закона (решения) о бюджете +2) нецелевое использование бюджетных средств 3) неперечисление бюджетных ср-в получателям 52. Понятие целевых государственных и местных денежных фондов и их классификация. Практически определились три вида целевых фондов: 1) государственные и местные внебюджетные фонды денежных средств; 2) целевые бюджетные фонды денежных средств; 3) государственные целевые фонды Правительства РФ. Целевые государственные и местные фонды денежных средств характеризуют следующие отличительные особенности: фонды создаются компетентными органами со строго определенной целью, используются сугубо по целевому назначению; правовой статус целевого фонда определяется Положением о фонде, которое утверждается компетентным органом. +Государственные и местные внебюджетные фонды могут быть классифицированы по различным основаниям: по целевому назначению, по способу образования, по уровню управления фондом, по юридической природе. В зависимости от целевого назначения внебюджетные фонды делятся на экономические и социальные. К числу последних относятся Пенсионный фонд РФ, Государственный фонд занятости населения РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования РФ. Остальные внебюджетные фонды в основном могут быть отнесены к экономическим. По способу образования целевые государственные фонды подразделяются на те, которые выделены в составе бюджетов, и те, которые имеют самостоятельное управление. В зависимости от уровня управления целевые фонды подразделяются на федеральные и региональные. Многие целевые фонды являются одновременно и федеральными, и региональными. Это обусловлено тем, что многие внебюджетные фонды, создаваемые на федеральном уровне, как правило, характеризуются выделением части, передаваемой в распоряжение территориальных властных структур. | 53. Государственные внебюджетные фонды. Пенсионный фонд РФ. Внебюджетные фонды - один из методов перераспределения национального дохода государства в пользу определенных социальных групп населения. Государство мобилизует в фонды часть доходов населения для финансирования своих мероприятий. Материальным источником внебюджетных фондов является национальный доход. Преобладающая часть фондов создается в процессе перераспределения национального дохода. Основные методы мобилизации национального дохода в процессе его перераспределения при формировании фондов - специальные налоги и сборы, средства из бюджета и займы. ПФР является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Положением. ПФР выполняет отдельные банковские операции в порядке, установленном действующим на территории Российской Федерации законодательством о банках и банковской деятельности. ПФР и его денежные средства находятся в государственной собственности Российской Федерации. Денежные средства ПФР не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат. ПФР обеспечивает: - целевой сбор и аккумуляцию страховых взносов, а также финансирование расходов, предусмотренных целями ПФР; - организацию работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца; +- капитализацию средств ПФР, а также привлечение в него добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц; - контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением в ПФР страховых взносов, а также контроль за правильным и рациональным расходованием его средств. | 54. Государственные внебюджетные фонды. Фонд социального страхования РФ. Внебюджетные фонды - один из методов перераспределения национального дохода государства в пользу определенных социальных групп населения. Государство мобилизует в фонды часть доходов населения для финансирования своих мероприятий. Материальным источником внебюджетных фондов является национальный доход. Преобладающая часть фондов создается в процессе перераспределения национального дохода. Основные методы мобилизации национального дохода в процессе его перераспределения при формировании фондов - специальные налоги и сборы, средства из бюджета и займы. ФСС создан в целях обеспечения государственных гарантий в системе социального страхования и повышения контроля за правильным и эффективным расходованием средств социального страхования и является самостоятельным государственным финансово-кредитным учреждением. основными задачами Фонда являются: - обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а также социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг, санаторно-курортное обслуживание работников и их детей; - участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников, мер по совершенствованию социального страхования; - осуществление мер, обеспечивающих финансовую устойчивость Фонда; - разработка совместно с Министерством труда и социального развития Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации предложений о размерах тарифа страховых взносов на государственное социальное страхование; - организация работы по подготовке и повышению квалификации специалистов для системы государственного социального страхования, разъяснительной работы среди страхователей и населения по вопросам социального страхования; +- сотрудничество с аналогичными фондами (службами) других государств и международными организациями по вопросам социального страхования. Средства Фонда используются только на целевое финансирование. Не допускается зачисление средств социального страхования на личные счета застрахованных. |
| 55. Государственные внебюджетные фонды. Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Внебюджетные фонды - один из методов перераспределения национального дохода государства в пользу определенных социальных групп населения. Государство мобилизует в фонды часть доходов населения для финансирования своих мероприятий. Материальным источником внебюджетных фондов является национальный доход. Преобладающая часть фондов создается в процессе перераспределения национального дохода. Основные методы мобилизации национального дохода в процессе его перераспределения при формировании фондов - специальные налоги и сборы, средства из бюджета и займы. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования реализует государственную политику в области обязательного медицинского страхования граждан как составной части государственного социального страхования. Фонд является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, счета в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и других кредитных организациях, печать со своим наименованием, штампы и бланки установленного образца. Основными задачами Федерального фонда являются: - финансовое обеспечение установленных законодательством Российской Федерации прав граждан на медицинскую помощь за счет средств обязательного медицинского страхования в целях, 58. Децентрализованные государственные доходы. Государственные доходы — часть национального дохода страны, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства с целью создания финансовой базы для выполнения его задач по осуществлению социально-экономической политики, обеспечению обороны и безопасности страны, а также необходимой для функционирования государственных органов. +Основываясь на порядке образования и использования государственных доходов их подразделяют на централизованные и нецентрализованные доходы. К первой категории по большому счету можно было отнести доходы бюджета, ко второй — самостоятельно зарабатываемые предприятиями и организациями средства при осуществлении экономических взаимоотношений с иными субъектами на основе так называемого хозяйственного расчета. Главная составляющая государственных доходов в странах с рыночной экономикой и демократическим общественным устройством — налоговые поступления Все предприятия можно разделить на: 1) коммерческие (гос-во определяет стратегию развития вместе с акционерами) 2) основанные на праве хоз.ведения (гос-во определяет цели и распоряжается частью имущества) 3) казенные (гос-во полностью управляет деятельностью). 59. Понятие налога и сбора. Экономическая сущность налогообложения – прямое изъятие гос-вом части ВВП для формирования централизованных финансовых ресурсов. Налог – обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных ср-в, принадлежащих им на праве собственности, оперативного управления или хозяйственного ведения. Признаки: -индивидуальный, обязательный, безвозмездный. +Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц за осуществление гос.органами и органами МСУ юридически значимых действий, включая предоставление прав или выдачу разрешений или лицензий. Пошлина – это сбор, взимаемый за услугу общественного характера. | предусмотренных Законом Российской Федерации "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации"; - обеспечение финансовой устойчивости системы обязательного медицинского страхования и создание условий для выравнивания объема и качества медицинской помощи, предоставляемой гражданам на всей территории Российской Федерации в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования; +аккумулирование финансовых средств Федерального фонда для обеспечения финансовой стабильности системы обязательного медицинского страхования 56. Внебюджетные фонды субъектов РФ, Правительства РФ и отраслевые денежные фонды. Бюджетами государственных внебюджетных фондов РФ являются: 1. Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации; 2. Бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации; 3. Бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования. Бюджетами территориальных государственных внебюджетных фондов являются бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования. Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по представлению Правительства Российской Федерации принимаются в форме федеральных законов не позднее принятия федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период. 60. Функции налогов. Классификация налогов. 1) фискальная – позволяет формировать финансовые ресурсы государства 2) контрольная – позволяет количественно оценить налоговые поступления и сопоставить их с потребностями гос-ва в фин.ресурсов; 3) регулирующая – призвана способствовать решению задач экономической политики гос-ва 4) социальная – выражается в признании гос-вом особых заслуг опред. категорий граждан. 5) Контрольная - при помощи налогов осуществляется контроль за деятельностью предприятия, формирование затрат и прибыли. Эффективность зависит от деятельности органов налоговых служб. Классификация: 1) федеральные: -НДС -акцизы -налог на доходы физ.лиц -налог на прибыль орг-ций -гос.пошлина 2) региональные: -налог на имущество орг-ций -налог на игорный бизнес -транспортный налог 3) местные: -земельный налог +-налог на имущ-во физ.лиц | Следующим видом целевых государственных фондов денежных средств являются целевые фонды Правительства РФ. Они подразделяются на фонды, создаваемые Правительством РФ во исполнение ежегодно принимаемых законов о федеральном бюджете, и фонды, создаваемые Правительством РФ в силу федеральных законов, указов Президента РФ, а также по собственному усмотрению. Целевые фонды Правительства РФ являются экономическими. Характерной чертой всех этих фондов является то, что основным источником, а иногда и единственным, их формирования выступают бюджетные ассигнования. Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере создан в соответствии с постановлением Правительства РФ. Он является государственной некоммерческой организацией и образован для развития малого предпринимательства в научно-технической сфере Целевые государственные фонды денежных средств образуются в распоряжении министерств, ведомств, а иногда и органов исполнительной власти субъектов РФ и используются, как правило, на конкретные цели в рамках той или иной отрасли или того или иного вида деятельности. 57. Классификация государственных и местных доходов. Гос.доходы – это часть национального дохода страны, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение гос-ва с целью создания финансовой базы, необходимой для выполнения его задач. Классификация: 1) по соц-эк признаку: -от гос. или мун. имущ-ва и угодий -от предприятий и организаций разных форм собственности -от иностранных предприятий и организаций 61. Понятие налогового права Российской Федерации. Принципы налогового законодательства. Это совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению, введению в действие и взиманию налогов в бюджетную систему и в предусмотренных случаях – внебюджетные фонды с организаций и физ.лиц. Предмет налогового права - совокупность общественных отношений, формирующихся в сфере налогообложения: -властных отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ; -правовых отношений, возникающих в процессе исполнения соответствующими лицами своих налоговых обязанностей по исчислению и уплате налогов или сборов; -правовых отношений, возникающих в процессе налогового контроля и контроля за соблюдением налогового законодательства; -правовых отношений, возникающих в процессе защиты прав и законных интересов участников налоговых правоотношений; -правовых отношений, возникающих в процессе привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений; Участники: налогоплательщики (плательщики сборов), налоговые агенты, налоговые органы (МНС РФ), финансовые органы (Минфин РФ), таможенные органы сборщики налогов и сборов +органы государственных внебюджетных фондов. | -от личных доходов граждан 2) по территориальному уровню: -федеральные -региональные -местные 3) в соотв. с БК: -налоговые -неналоговые -безвозмездные безвозвратные перечисления 4) по методам аккумуляции: -обязательные -добровольные 5) по порядку образования и исполнения: +-централизованные -децентрализованные. 62. Система налогов и сборов в России. Система налогов и сборов РФ - это совокупность определенным образом сгруппированных и взаимосвязанных друг с другом налогов и сборов, взимание которых предусмотрено российским налоговым законодательством. налоги и сборы РФ делятся но три вида: федеральные налоги и сборы; региональные налоги и сборы; местные налоги и сборы. Основное отличие этих видов налогов и сборов заключается не в бюджете, в который они зачисляются, а в том, на кокой территории эти налоговые платежи вводятся и взимаются. Федеральные налоги и сборы должны устанавливаться НК РФ (установленные до его введения в действие, то есть до 1 января 1999 года - продолжают взиматься, поскольку это не противоречит части первой НК РФ) и обязательны к уплате на территории всей страны. Региональные налоги и сборы (налоги и сборы субъектов РФ) вводятся представительными (законодательными) органами власти субъекта РФ и взимаются на территории соответствующего субъекта Федерации, в котором введен данный налог или сбор. Местные налоги и сборы устанавливаются и вводятся на соответствующей территории представительным органом местного самоуправления и обязательны к уплате на территории этого муниципального образования Кроме этого, в зависимости от категории налогоплательщиков налоги подразделяются на: *налоги, уплачиваемые физическими лицами (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, налоги на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения и др.); *налоги, уплачиваемые организациями (налог на прибыль, налог на имущество организаций и др.); +*смешанные налоги, уплачиваемые как физическими лицами, так и организациями (НДС, акцизы, единый социальный налог, таможенные и государственные пошлины, земельный налог и др.). |
| 63. Порядок установления налогов и сборов. Элементы налога. В соответствии со ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: 1) субъект налогообложения 2) объект налогообложения; 3) налоговая база и налоговый период; 4) налоговая ставка; 5) порядок исчисления налога; 6) порядок и сроки уплаты налога. +В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. |