Аоаоаоаоатвтво. УМК_Международные_конвенции_и_соглашения_по_торговле. 1. Международные организации, разрабатывающие документ по проблемам международной торговли и экономического сотрудничества
 Скачать 3.84 Mb.
|
|
3.3. Авансовый платеж и платежи по открытому счету При расчетах в форме аванса импортер осуществляет полный или частичный платеж до отгрузки товара в счет исполнения обязательств по контракту. Данная форма расчетов в наибольшей степени выгодна экспортеру. Для него минимизируются риски неплатежа за отгруженный товар и создается определенное обеспечение обязательств импортера: в случае отказа принять товар экспортер имеет право обратить полученный им аванс на возмещение убытков. Для импортера же данная форма расчетов сопряжена с существенными рисками, в первую очередь с неисполнением либо ненадлежащим исполнением обязательств экспортером. В связи с этим авансовая форма расчетов должна сопровождаться банковскими гарантиями возврата авансового платежа или надлежащего исполнения контракта. Согласие импортера на условия авансового платежа может быть связано с его заинтересованностью в поставке товара либо с давлением экспортера. В международной практике получили распространение частичные авансовые платежи.Аванс уплачивается в течение определенного в контракте срока. Стороны также должны оговорить, через какое время после выплаты аванса будет осуществлена поставка товара. Соглашаясь на выплату аванса, импортер вправе выторговывать определенное снижение цены товара. Погашается аванс обычно при поставке товара путем зачета. Сущность расчетов по открытому счету состоит в периодических платежах импортера экспортеру после получения товара. Сумма текущей задолженности учитывается в книгах торговых партнеров. Порядок расчетов по погашению задолженности по открытому счету определяется соглашением сторон. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки (после завершения поставок или перепродажи товара импортером в середине или конце месяца). После выверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, как правило, с использованием банковского перевода или чека. Особенностью расчетов по открытому счету является то, что товарораспорядительные документы поступают непосредственно к 6 См. приложение 93 импортеру и экспортер должен контролировать своевременность платежей. Другой характерной особенностью данной формы расчетов является то, что движение товаров опережает движение денег. Поэтому ее относят к наиболее рискованным для экспортера формам международных расчетов. После передачи товарораспорядительных документов и соответственно всех прав на товар импортеру наступает период ожидания платежа. Риск неоплаты им- портером при использовании открытого счета аналогичен риску непоставки или недопоставки товара экспортером при авансовых платежах. Открытый счет используется при расчетах между фирмами, связанными устойчивыми и надежными торговыми отношениями, либо в случаях, когда импортер обладает солидной деловой репутацией. К преимуществам данной формы расчетов следует отнести простоту исполнения и экономию на банковских расходах. Вместе с тем, как и в случае с документарным инкассо или авансовым платежом, здесь дополнительные расходы могут быть связаны с оформлением банковской гарантии. Распространенной формой международных расчетов является банковский перевод (используется также термин «международные кредитовые переводы»). Расчеты осуществляются согласно условиям договора банка с клиентом, по которому банк перевододателя производит от имени и за счет перевододателя перевод денежных средств в иностранный банк в пользу лица, указанного в поручении (бенефициара). При данной форме расчетов бенефициар не приобретает права требовать от банка перевододателя совершения платежа. Согласно типовому закону ЮНСИТРАЛ о международных кредитовых переводах участниками расчетных отношений являются: перевододатель—лицо, выдающее первое платежное требование (как правило, покупатель товара, заказчик работы по контракту); банк перевододателя; бенефициар—лицо, указанное в платежном поручении в качестве получателя средств (как правило, продавец товара, подрядчик или исполнитель работ); банк бенефициара; отправитель — лицо, которое выдает платежное поручение; банк получателя. Исполнение платежного поручения производится путем списания банком перевододателя денежных средств со счета перевододателя и перевода указанных средств банку бенефициара (через международные корреспондентские счета банков), который зачисляет переведенные средства на счет бенефициара. Оформление международного банковского перевода начинается с заполнения стандартной банковской формы (заявления на перевод) и ее подписания уполномоченными лицами перевододателя. С момента акцепта 94 поручения (проставления отметки, подписи операционного сотрудника банка) поручение считается принятым банком перевододателя. Условием принятия поручения к исполнению является наличие достаточных для исполнения средств на счете перевододателя. Вместе с тем стороны могут до- говориться о различных вариантах кредитования счета (овердрафт, контокоррентный счет). Первый этап оформления перевода считается завершенным после выдачи банком перевододателя банку бенефициара платежного поручения, соответствующего поручению перевододателя. Поручение о переводе считается принятым банком бенефициара после акцепта последним данного поручения в соответствии с условиями межбанковских корреспондентских отношений. В частности, таким условием может быть направление банком бенефициара уведомления об акцепте полученного поручения. При наличии оснований для отказа в акцепте банк бенефициара также направляет банку перевододателя соответствующее уведомление. Уведомление об отказе в акцепте должно быть отправлено не позднее следующего рабочего дня после истечения срока исполнения платежного поручения. Международный перевод считается завершенным согласно ст. 19 Типового закона после акцепта поручения банком бенефициара в интересах бенефициара. Если денежные средства не дойдут до бенефициара после такого акцепта, то убытки ложатся на бенефициара. Соответственно и период до такого акцепта банковские риски лежат на перевододателе (плательщике). Следует также заметить, что до момента фактического исполнения банком перевододателя поручения о переводе платежное поручение может быть изменено или отозвано приказодателем (при условии своевременного извещения банка о таком изменении или отзыве). 3.4. Условия, формы и методы расчетов в международных сделках. Аккредитив и инкассо. Порядок расчетов по открытому счету и банковский перевод К условиям платежа в международных сделках относят: 1) валюту платежа – может устанавливаться в валюте страны экспортера или импортера или в валюте третьей стороны. Может не совпадать с валютой цены. 2) срок платежа 3) способ платежа 95 а) наличный – осуществляется до или против передачи экспортером импортеру отгрузочных документов б) авансовый в) в кредит - товарный (отсрочка платежа) или денежный 4) документарность (характер) платежа Документарные условия платежа – на основании или против предоставления продавцом покупателю отгрузочных документов. Бездокументарные условия платежа – платеж осуществляется против извещения об отгрузке. 5) форма расчетов и некоторые другие К формам расчетам относят: аккредитив, инкассо, открытый счет, банковский перевод, чек, вексель. Основными документами, регулирующими порядок расчетов по аккредитиву и инкассо, применяемыми в настоящее время в международной коммерческой практике, являются: по аккредитиву - "Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов", издание МТП, публикация № 500, 1993 (далее - УОП), вступившие в силу с 1 января 1994 г.; по инкассо - "Унифицированные правила по инкассо", издание МТП, публикация № 522, 1995 (далее - УПИ), вступившие в силу с 1 января 1996 г. Документарный аккредитив (Documentary Letter of Credit) представляет собой метод платежа в международной торговле, который обеспечивает продавцу и покупателю примерно одинаковую защиту от рисков, связанных с осуществлением внешнеторговых операций. Это обязательство банка произвести оплату (за счет заявителя, либо за свой собственный счет) в пользу бенефициара суммы тратты и/или документов при соблюдении всех условий аккредитива. При аккредитивной форме расчетов в сделке участвуют следующие стороны: Заявитель (Applicant), импортер, покупатель - сторона, по поручению которой банк открывает аккредитив в пользу бенефициара. Бенефициар (Beneficiary), экспортер, продавец - сторона, в пользу которой выставляется аккредитив. Банк-Эмитент (Issuing Bank) - банк, открывающий аккредитив по поручению заявителя, банк покупателя. Авизующий банк (Advising bank) - банк, который "авизует" бенефициару аккредитив, выставленный в его пользу, т.е. проверяет подлинность аккредитива и извещает бенефициара об его условиях, обычно банк продавца. Подтверждающий банк (Confirming Bank) - банк, который берет на себя обязательство произвести оплату в пользу бенефициара в дополнение к 96 обязательству банка-эмитента, при соблюдении условий аккредитива. Исполняющий банк (Nominated Bank) - банк, в который бенефициар по аккредитиву должен предоставить документы, и который после проверки документов производит оплату в пользу бенефициара. В большинстве случаев подтверждающий банк является также и исполняющим. Аккредитив может быть открыт как отзывный и безотзывный; подтвержденный и неподтвержденный. Отзывный аккредитив (Revocable L/C) может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по распоряжению заявителя в любой момент без предварительного согласования с бенефициаром и другими участниками операции, поэтому такой аккредитив используется редко. Безотзывный аккредитив (Irrevocable L/C) не может быть изменен или аннулирован без согласия экспортера, в пользу которого он открыт. При неподтвержденном аккредитиве (Unconfirmed L/C) только банк-эмитент (банк импортера, открывший аккредитив) несет обязательство по исполнению аккредитива [7, C.59]. Подтвержденный аккредитив (Confirmed L/C) - аккредитив, ответственность по которому по просьбе банка-эмитента принимает также другой банк, т.е. этот банк добавляет свое "подтверждение". В этом случае такое подтверждение составляет твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента платить по аккредитиву при выполнении его условий. Зарубежный экспортер может обратиться к импортеру с просьбой открыть в его пользу подтвержденный аккредитив в том случае, если он, например, недостаточно уверен в кредитоспособности банка-эмитента. В этом случае в качестве подтверждающего банка, как правило, выступает один из крупных западных банков с известным именем. По способу платежа аккредитивы могут подразделяться на следующие виды: Аккредитив с платежом по предъявлении (Payment at Sight): Оплата в пользу бенефициара производится после предъявления документов. Документы представляются в исполняющий банк, который имеет право проверять их не более семи банковских дней, после чего производит оплату в пользу бенефициара. В случае, если документы представлены с расхождениями, банк должен принять решение о принятии/отказе от документов. Аккредитив с отсрочкой платежа (Deferred payment): Оплата в пользу бенефициара производится по истечении определенного срока после представления документов. Обычно срок определяется количеством дней от 97 даты выдачи транспортного документа. При этом покупатель может сначала реализовать товар, полученный по аккредитиву, и в указанный срок произвести оплату из вырученных средств. Аккредитив, исполняемый путем акцепта (by Acceptance): Вместе с документами бенефициар представляет в исполняющий банк тратту, выписанную на этот банк. Исполняющий банк акцептует тратту, тем самым взяв на себя обязательство произвести оплату по наступлении определенной даты. Этот вид аккредитива аналогичен предыдущему, но обязательно предусматривает наличие тратты бенефициара для акцепта. Аккредитив, исполняемый путем смешанного платежа (Mixed Payment): Оплата бенефициару производится путем смешанного платежа, т.е. часть аккредитива исполняется одним видом платежа (оплата по предъявлении документов), часть - другим (путем отсроченного платежа). Аккредитив, исполняемый путем негоциации (Negotiation): Негоциирующий банк (Negotiating Bank) осуществляет проверку документов и производит оценку их стоимости, т.е. оплачивает бенефициару против документов немедленно, но с удержанием определенной комиссии за негоциацию. Негоциация может быть выполнена с правом оборота (with recourse to beneficiary) на бенефициара либо без права оборота (without recourse to beneficiary), что оговаривается заранее. Если право оборота присутствует, негоциирующий банк может обратиться к бенефициару на предмет получения выплаченной суммы обратно, если банк-эмитент или подтверждающий банк отказывается произвести оплату в его пользу. Виды аккредитивов: Револьверный аккредитив (Revolving L/C). Этот вид аккредитива используется, когда по контракту между покупателем и продавцом предусматриваются отгрузки товара одинаковыми партиями с одной и той же периодичностью. С помощью револьверного аккредитива банк, выдающий аккредитив, восстанавливает сумму выставленного аккредитива до первоначальной после того, как аккредитив был использован или исчерпан. При таком виде аккредитива указывается число раз использования аккредитива и период его действия. Такой аккредитив может быть кумулятивным (накопительным), то есть какие-то суммы могут быть добавлены к следующему размеру аккредитива, или некумулятивным (ненакопительным), что означает, что аккредитив уменьшается на какую-то сумму, если она не была использована вовремя. 98 Аккредитив "с красной оговоркой" (Red Clause L/C). Аккредитив с красной оговоркой используется для того, чтобы продавец мог получить средства еще до отгрузки товара, чтобы профинансировать производство товара. Такой аккредитив может быть профинансирован частично или полностью, и банк покупателя производит выплату аванса. Покупатель в этом случае фактически финансирует продавца, принимая на себя риск в размере всех авансированных аккредитивов. Резервный аккредитив (Standby L/C). Данный аккредитив называется резервным, т.к. он в большинстве случаев используется подобно гарантии, т.е. вступает в силу в том случае, если оплата по контракту не была произведена одной из сторон в указанные сроки. Вторая сторона может выставить требование об оплате по резервному аккредитиву. Таким образом, этот вид аккредитива используется в качестве запасного, "резервного" способа оплаты. Трансферабельный (переводной) аккредитив (Transferable L/C). Этот вид аккредитива позволяет продавцу произвести полный или частичный перевод аккредитива, а в дальнейшем и денежных средств, полученных по нему, на имя второго бенефициара, обычно прямого поставщика товаров. Таким видом аккредитива обычно пользуются в своей финансовой практике посредники. Аккредитивная форма расчетов до недавнего времени значительно уступала по интенсивности применения другим формам расчетов, в частности, расчетам платежными оручениями. Однако сегодня так называемая «предоплата», предполагавшая проведение расчетов платежными поручениями и ставившая плательщика (покупателя) в невыгодное положение по отношению к получателю средств (поставщику) с точки зрения возможности внесудебного понуждения последнего к надлежащему исполнению обязательства, постепенно уступает дорогу расчетам по аккредитиву — способу расчетов, обеспечивающему относительный паритет рисков плательщика и получателя средств. Продавец и покупатель заключают контракт купли-продажи, предусматривающий аккредитивную форму расчетов. 1. Покупатель инструктирует «свой» банк (банк импортера) эмитировать аккредитив в пользу продавца. 2. Банк-эмитент открывает аккредитив и просит затем банк в стране продавца авизировать и в ряде случаев подтвердить аккредитив. 11 99 3. Авизирующий банк по получении им аккредитива от банка- эмитента извещает продавца об открытии аккредитива. 4. Получив аккредитив от авизирующего банка и убедившись, что условия аккредитива полностью соответствуют торговому контракту, продавец отгружает товар в адрес покупателя. 5. Продавец представляет предусмотренные аккредитивом документы в исполняющий банк (обычно это авизирующий/ подтверждающий банк). 6. Исполняющий банк проверяет документы и в случае их соответствия условиям аккредитива производит платеж/ акцепт тратт/ негоциацию. 7. Исполняющий банк отсылает документы и требование о возмещении платежа в адрес банка-эмитента. 8. Банк-эмитент проверяет документы и в случае их соответствия условиям аккредитива возмещает исполняющему банку сумму валютного платежа. 9. Банк-эмитент вручает документы покупателю. 10. Банк-эмитент взимает с покупателя возмещение платежа. 11. Покупатель с помощью полученных документов получает товар. При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (ст. 874 ГК РФ). Общие правила об исполнении инкассового поручения установлены в ст. 875—876 ГК РФ. Банк-эмитент, получив документы от клиента, начинает процедуру инкассирования сам или направляет их исполняющему банку. При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документа по внешним признаками инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. Если указанные недостатки не устранены, то исполняющий банк вправе возвратить эти документы без исполнения. Все документы представляются исполняющим банком плательщику для совершения платежа или для акцепта в той форме, в которой они получены. Дополнительно в документах могут быть сделаны лишь отметки и надписи банка, необходимые для оформления инкассовой операции. 1. Контракт купли-продажи. 2. Продавец передает товар перевозчику для отправки покупателю. 100 3. Перевозчик передает продавцу транспортные документы. 4. Инкассовые инструкции и документы передаются продавцом в банк-ремитент. 5. Банк-ремитент проверяет инструкции и передает документы со своим инкассовым поручением в инкассирующий банк. 6. Инкассирующий (представляющий) банк информирует плательщика (покупателя) о прибытии документов и об условиях их передачи. 7. Покупатель осуществляет платеж или акцептует тратту (согласно инструкциям). 8. Инкассирующий банк передает документы покупателю. 9. Покупатель вручает документы перевозчику. 10. Перевозчик передает покупателю товар. 11. Инкассирующий банк переводит сумму банку-ремитенту. 12. Банк-ремитент кредитует счет продавца на эту сумму. В зависимости от движения товара (экспорт, импорт), различают следующие виды оплаты : Итак, принципиальная схема прохождения и оплаты отгрузочных документов при аккредитиве и инкассо в целом совпадает и включает следующие основные этапы: 1) экспортер отгружает товар, оформляет комплект отгрузочных документов и сдает их в свой банк (банк экспортера); 2) банк экспортера проверяет правильность оформления документов (особенно при аккредитиве) и пересылает их банку импортера; 3) банк импортера, в свою очередь, проверяет документы и передает их импортеру, получая от него соответствующее денежное возмещение (за переданные документы при инкассо и за исполненный аккредитив при аккредитиве); 4) банку экспортера перечисляется соответствующая сумма, которая, после осу- ществления, предусмотренных процедур (совершение необходимых платежей), поступает на расчетный счет экспортера. При этом между аккредитивом и инкассо существует принципиальная разница. Она связана с разной долей ответственности банка импортера по обеспечению исполнения платежа в зависимости от применения первой или второй из перечисленных форм расчетов. При инкассо банк импортера является лишь простым исполнителем поручения своего клиента осуществить конкретные финансовые операции: передать ему полученные от экспортера документы и перечислить соответствующему банку (банку экспортера) необходимую сумму из 101 полученных от импортера средств (документы выдаются импортеру против указанной в инкассовом поручении суммы платежа). При этом он (банк импортера) не несет никакой ответственности за обеспечение этого платежа, то есть, если импортер по каким-то причинам откажется платить (выкупить документы) или окажется банкротом, банк просто вернет с извинениями экспортеру документы без оплаты. При расчетах по аккредитиву ситуация другая. Аккредитив надежнее инкассо, так как предполагает конкретную ответственность (конкретное обязательство) банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента, то есть, в большинстве случаев, банка импортера), заплатить причитающуюся экс- портеру сумму против предоставления ему экспортером комплекта отгру- зочных документов, оформленных в соответствии с условиями открытого аккредитива. Таким образом, при аккредитиве банк страхует платеж "своим карманом", принимая на себя риски возможной неплатежеспо- собности импортера (это обязательство, однако, не носит абсолютного характера, поэтому часто применяется "подтвержденный" аккредитив, речь о котором пойдет ниже). По этой же причине аккредитив дороже инкассо, однако во многих случаях является предпочтительным ввиду указанных преимуществ (для импортера преимуществом является уверенность в том, что платеж будет произведен только в том случае, если продавец представит комплект надлежаще оформленных отгрузочных документов, подтверждающих отгруз- ку товара). В целом же аккредитив выгоднее Продавцу, а инкассо - Покупателю. При этом следует отметить, что, наряду с безопасностью и надежностью платежа, дешевизна расчетов во внешней торговле (как, впрочем, и любая другая разумно допустимая экономия) традиционно является вторым (а иногда и первым) по значимости вопросом, от которого зависит эффективность осуществления внешнеторговой операции (сделки). Поэтому при наличии между партнерами хороших, устойчивых и долгосрочных деловых отношений, репутации импортера как надежного и стабильного плательщика или при наличии соответствующих гарантий на государственном уровне (как это было в отношениях между странами - членами СЭВ) инкассовая форма расчетов может иметь значительное, иногда преимущественное применение перед аккредитивом именно в силу своей дешевизны. 102 Инкассо в международных расчетах применяется чаще всего в форме инкассо с предварительным акцептом, когда оплате предшествует проверка и акцепт отгрузочных документов (как банком импортера, так и самим импортером). В расчетах между странами - членами СЭВ использовалась упрощенная форма инкассо- с немедленной оплатой и последующим акцептом, когда соответствующая сумма в переводных рублях сразу зачислялась банком экспортера на его счет, а потом отгрузочные документы направлялись «на акцепт» банку импортера. Для Продавца-экспортера наиболее выгодным является безотзывной, подтвержденный и делимый аккредитив, а для Покупателя-импортера - аккредитив неподтвержденный и неделимый (не считая, конечно, отзывного аккредитива). Открытый счет – предоставление экспортером импортеру товарораспорядительных документов, минуя банк, и оплата импортером экспортеру сумм по контракту на открытый счет в сроки, установленные по предварительному соглашению сторон. Таким образом, движение товаров опережает движение денег. Экспортеру такая форма может быть выгодна только при условии взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя. При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются крайне редко. Расчет путем телеграфных и почтовых переводов – предполагает передачу перевододателем распоряжения банку перевести определенную сумму платежа в пользу переводополучателя. Банк, принявший такое поручение, выполняет его через своего корреспондента, находящегося в стране переводополучателя. Расчет по переводу считается совершенным после получения платежа и зачисления на счет переводополучателя. Применяется по расчетам по займам, кредитам, авансам, при урегулировании вопросов, касающихся рекламаций, при возврате излишне полученных сумм. |