Банковское право. 1. Общая характеристика банковского права в российской юридической литературе понятие банковское право

• Название: 1. Общая характеристика банковского права в российской юридической литературе понятие банковское право
• Анкор: Банковское право.doc
• Дата: 23.10.2017
• Размер: 0.54 Mb.
• Имя файла: Банковское право.doc
• Тип: Документы; #9753
• Категория: Юриспруденция. Право
• страница: 8 из 9

60. Проценты на вклад

Статья 838 ГК РФ. Проценты на вклад

1. Банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада.

При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере, определяемом в соответствии с пунктом 1 статьи 809 настоящего Кодекса.

2. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, банк вправе изменять размер процентов, выплачиваемых на вклады до востребо­вания.

В случае уменьшения банком размера процентов новый размер процен­тов применяется к вкладам, внесенным до сообщения вкладчикам об умень­шении процентов, по истечении месяца с момента соответствующего сооб­щения, если иное не предусмотрено договором.

3. Определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад, внесенный гражданином на условиях его выдачи по истечении опре­деленного срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоя­тельств, не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не пре­дусмотрено законом. По договору такого банковского вклада, заключенному банком с юридическим лицом, размер процентов не может быть односто­ронне изменен, если иное не предусмотрено законом или договором.

Статья 839 ГК РФ. Порядок начисления процентов на вклад и их выплаты

1. Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику либо ее списанию со счета вкладчика по иным основаниям.

2. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, процен­ты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требова­нию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостре­бованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.

При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.
61. Налогообложение доходов по вкладу

В соответствии с п. 2 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте, облагаются подоходным налогом со ставкой 35%.

Специфика правил п. 2 ст. 224 состоит в том, что они устанавливают налоговую ставку в размере 35% в отношении только следующих видов доходов налогоплательщиков, один из видов это процентные доходы по вкладам в банках (но не иных кредитных организаций, так как привлекать вклады физических лиц вправе только банки, но не другие (небанковские) кредитные организации, ст. 835 ГК РФ) в части превышения суммы, рассчитанной из трех четвертых действующей (в течение периода, за который начислены проценты, т. е. все изменения этой ставки, происшедшие в этот период, необходимо учитывать) ставки рефинансирования Центрального банка РФ по рублевым вкладам. Если же вклад был открыт (в уполномоченном банке) в иностранной валюте, то в части превышения упомянутой суммы, рассчитанной исходя из 9% годовых. Сюда же относятся процентные доходы по срочным пенсионным вкладам, внесенным до 1 января 2001 г. на срок не менее 6 месяцев, в части превышения суммы, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования Центрального банка, в течение периода, за который начислены проценты

62. Банковские расчетные правоотношения

Осуществление практически любых платежей реализуется посредством совершения ряда взаимосвязанных действий. Следовательно, расчетными следует признать правоот­ношения, возникающие между субъектами хозяйственных обязательств и кредитными ор­ганизациями, либо между кредитными организациями по поводу проведения платежей за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Основными способами их осуществления являются расчеты наличными деньгами и в безналичном порядке. Преобладание того либо иного способа детерминируется уровнем развития экономической системы общества. В настоящее время основная часть денежно­го оборота в стране происходит именно в безналичном порядке. Расчеты наличным спо­собом между юридическими лицами по одной сделке проводятся на сумму не более 60 тыс. рублей (Указание ЦБ РФ от 14 ноября 2001 г. № 1050-У). Обязанность осуществле­ния расчетов при проведении платежей с участием юридических лиц, а также граждан-предпринимателей в безналичном порядке установлена п. 2 ст. 861 ч. 2 ГК РФ.

В целях нормального функционирования предпринимательской деятельности особое значение имеет правильная организация расчетов. Проведение расчетов в РФ регламен­тируются нормами действующего законодательства, в которых определяются принципы, порядок расчетов, права и обязанности субъектов расчетных правоотношении: главой 46 ч. 2 Гражданского кодекса РФ; Федеральным законом от 9 июля 2002 г. № 82-ФЗ «О Цен­тральном банке РФ (Банке России)»; Положением «О безналичных расчетах в РФ» {утв. ЦБ РФ 12 апреля 2001 г. № 2-П)^Л; Положением «О правилах организации наличного де­нежного обращения на территории РФ» (утв. ЦБ РФ от 5 января 1998 г. Мв 14-П); Положе­нием «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» (утв. Приказом ЦБ РФ от 25 марта 1997г. № 02-101) и др.

Расчеты осуществляются с банковских счетов хозяйствующих субъектов на основании требований закона и условий заключенного договора с соблюдением ряда принципов расчетов, основными среди которых являются следующие:

- свобода выбора клиентом формы осуществления безналичных расчетов;

- невмешательство кредитных организаций в договорные ртношений контрагентов;

- по общему правилу, осуществление списания денежных средств со счета клиента по распоряжению владельца счета;

- при достаточности денежных средств на счете клиента списание денежных средств со счета в порядке календарной очередности. Если денежных средств на счете недоста­точно, их списание осуществляется по правилам ст. 855 ч. 2 ГК РФ;

- производство платежей при наличии на счетах плательщика собственных денежных средств или за счет предоставленного банком кредита;

- зачисление средств на счет получателя после списания соответствующих сумм со счета плательщика;

- проведение платежей с использованием расчетных документов, составленных в со­ответствии с формой, утвержденной ЦБ РФ; ,

- осуществление расчетов в установленные сроки.

Расчетные операции осуществляются кредитными организациями на основании рас­четных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в случаях установленных нормативными актами - электронного платежного документа:

- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

63. Условия расчетных отношений

Структура расчетных правоотношений содержит три основных элемента: субъектный состав; объект правоотношений; а также содержание как совокупность прав и корреспон­дирующих им обязанностей субъектов.

Объектом данных отношений являются денежные средства клиента кредитной органи­зации.

Субъектами таких правоотношений являются:

- плательщик и получатель средств;

- кредитные организации, обслуживающие плательщика и получателя денежных средств; ^

- учреждения, через которые проходит платеж: а) расчетная сеть ЦБ РФ, б) кредитные организации, в) клиринговые центры (финансовые дома).

Основными правомочиями плательщика и получателя средств являются следующие:

- право свободно выбирать форму расчетов и закреплять ее в договорах с кредитными организациями;

- право осуществлять зачет взаимных требований как посредством кредитных органи­зации, так и минуя их;

- право давать обязательные к исполнению банками распоряжения о перечислении де­нежных средств;

- право предъявлять претензии либо обращаться в суд в случае нарушения кредитны­ми организациями порядка осуществления платежей, установленного законом либо дого­вором.

При осуществлении расчетов клиент кредитной организации обязан:

- хранить денежные средства на банковском счете в кредитной организации на услови­ях и в порядке, определенных законом либо договором;

- выполнять требования нормативных актов, регулирующих отношения между банком и клиентом по осуществлению расчетов;

- правильно оформлять платежные документы;

- платить банку вознаграждение за осуществление расчетно-кассовых операций. Основные права банков:

- рекомендовать клиенту наиболее выгодную форму осуществления расчетов;

- производить На основаниях, прямо предусмотренных законодательством, безакцепт­ное и бесспорное списание средств со счета плательщика без согласия последнего;

- оказывать клиенту дополнительные услуги (консультационные, факторинговые, ли­зинговые);

- осуществлять межбанковские операции с использованием корреспондентских счетов, открываемых друг у друга банками на основе корреспондентских соглашений через РКЦ ЦБ РФ, либо посредством клиринговых центров (финансовых домов).

При осуществлении расчетных операций кредитные организации обязаны:

- вести банковские счета клиентов;

- исполнять требования нормативных актов, регулирующих отношения между банком и клиентом по осуществлению расчетов;

- не вмешиваться в договорные отношения клиентов;

- осуществлять банковские операции со счетов клиента только по его распоряжению (за исключением случаев безакцептного и бесспорного списания средств);

- хранить денежные средства клиента на его банковском счете;

- своевременно и правильно совершать расчетно-кассовые операции;

- правильно оформлять платежные документы в соответствии с требованиями, уста­новленными законом;

- своевременно и правильно зачислять поступающие на банковский счет, открытый клиенту, денежные суммы, выполнять распоряжения клиента об их перечислении и выда­че со счета, а также о проведении иных банковских операций, предусмотренных законом, банковскими правилами либо договором;

- осуществлять расчеты на условиях добросовестности и разумности.

64. Расчеты платежными поручениями, по инкассо

Платежным поручением является оформленное расчетным документом распоря­жение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, о переводе оп­ределенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или дру­гом банке.

Платежное поручение оформляется на типовом бланке. В число обязательных ре­квизитов платежного поручения включаются: ИНН плательщика и получателя средств; наименования и номера счетов в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России; наименования и местонахождение кредитных организаций, их банковские идентификационные коды (БИК) и номера счета для проведения расчетных операций.

Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. По об­щему правилу, они принимаются к исполнению независимо от наличия денежных средств на счете.

Платежными поручениями могут производиться:

— перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные рабо­ты, оказанные услуги;

— перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

— перечисление денежных средств в целях возврата (размещения кредитов (зай­мов), депозитов) и уплаты процентов по ним;

— перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законода­тельством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут ис­пользоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществ­ления периодических платежей.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Маршрут прохождения платежа по инкассо выглядит следующим образом:

1. Платежные документы при использовании данной формы расчетов предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий по­лучателя средств;

2. По общему правилу, получатель средств представляет в банк расчетные документы при реестре переданных инкассо документов;

3. Ответственный исполнитель банка-эмитента при приеме на инкассо платежных документов осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка и заполнения всех необходимых реквизитов; подписей и печатей имеющимся в банке образцам. Согласно действующему законодательству именно банк-эмитент обязуется доставить по назначению принятые на инкассо документы. В ходе вы­полнения данной обязанности, вытекающей из договора, заключенного между клиентом и банком, банковского счета, банк-эмитент вправе привлечь другой банк - исполняющий;

4. Расчетные документы направляются в исполняющий банк. Если маршрут платежа охватывает другие кредитные организации, доставку расчетных документов они осущест­вляют самостоятельно; если платеж проходит через учреждения и подразделения рас­четной сети Банка России - экспедирование расчетных документов самих кредитных орга­низаций осуществляется в порядке, установленном ЦБ РФ;

5. Поступившие в исполняющий банк расчетные документы регистрируются в журнале произвольной формы. Ответственный исполнитель банка осуществляет контроль полно­ты и правильности заполнения реквизитов расчетных документов. В дальнейшем один из экземпляров расчетных документов направляется плательщику для акцепта. При этом расчетные документы помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90901 «Рас­чётные документы, ожидающие акцепта для оплаты»;

6. После совершения акцепта расчетных документов соответствующая денежная сум­ма списывается с ведущегося в кредитной организации банковского счета плательщика и зачисляется на счет получателя средств. Действующим законодательством допускается частичная оплата расчетных документов.

65. Расчеты по аккредитиву и чеками

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое бан­ком (банку-эмитенту) по поручению плательщика о производстве платежей в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или о предоставлении полномочия другому банку {исполняющему банку) произвести такие платежи.

Банками открываются следующие виды аккредитивов:

— покрытый (депонированный) - банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняю­щего банка на весь срок действия аккредитива;

— непокрытый (гарантированный) - банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккреди­тива. Порядок списания средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантирован­ному аккредитиву определяется соглашением сторон;

— отэывный аккредитив - может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после от­зыва аккредитива;

— безотзывным является аккредитив, который может быть отменен только с согласия полу­чателя средств;

— по просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккреди­тив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте и исполняющем банке состоит в сле-дующем:

1. Плательщик предоставляет в обслуживающий его банк аккредитив на бланке установлен­ной формы, в котором он обязан указывать;

— вид аккредитива;

— условия его оплаты;

— номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;

— срок его действия;

— наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив;

— номер и дату основного договора;

— срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

— грузополучателя и место назначения (при оплате товаров):

2. Отзыв (полный или частичный) или изменение условий аккредитива осуществляется по­средством представления плательщиком в банк-эмитент соответствующего распоряжения, со­ставленного в произвольной форме и оформленного необходимыми подписями и печатями. Необходимые документы направляются в исполняющий банк;

3. Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому аккредитиву зачисля­ются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдель­ный лицевой счет балансового счета № 40901 «Аккредитивы к оплате». При поступлении от банка-эмитента непокрытого аккредитива, его сумма учитывается на внебалансовом счете N1 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком). Получатель средств извещается об­служивающим его банком (исполняющим) об открытии аккредитива;

4. В цепях получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккреди­тива документы;

5. Исполняющий банк обязан проверить соответствие представленных получателем средств документов требованиям действующего законодательства и условиям открытия аккредитива.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку - произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Использование чековой формы расчетов имеет ряд особенностей, в частно­сти:

1) чек, согласно действующему законодательству, является ценной бумагой. по своей правовой природе, т.е. документом, удостоверяющим (при соблюдении установленной формы, а также обязательных реквизитов) имущественные пра­ва, осуществление или передача которых возможны лишь при его предъявле­нии; |

2) способностью являться реальным плательщиком по чеку наделены лишь кредитные организации, имеющие лицензию на занятие банковской деятельно­стью;

3) чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

В настоящее время сфера обращения чеков несколько ограничена. Чеки, вы­пускаемые кредитными организациями, могут применяться для безналичных расчетов, однако, они не применяются для расчетов через подразделения рас­четной сети ЦБ РФ.