Отчёт учебная практика ПМ. отчет учебная СЕРГЕЕВА. 1. Оформление документов по расчетнокассовому обслуживания клиентов. 6
 Скачать 325.16 Kb.
|
1. Оформление документов по расчетно-кассовому обслуживания клиентов.1.1 Выбор вида счета, открываемых клиентам юридическим лицам и физическими Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; публичные депозитные счета нотариусов, службы судебных приставов, судов, иных органов или лиц, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации могут принимать денежные средства в депозит (далее - иные органы или лица); счета по вкладам (депозитам). Юридическими лицами открываются расчетные счета, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, юридическим лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. 1.2 Открытие и закрытие лицевых счетов клиентов в рублях и иностранной валюте Порядок осуществления валютных операций юридическими лицами в Российской Федерации и за границей регулируется Центрального Банка РФ. Для открытия валютного счета организация должна предоставить в уполномоченный банк: - заявление об открытии счета; - нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации; - копию свидетельства о постановке организации на учет в налоговом органе; - копию справки о присвоении организации статистических кодов; - карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом (руководителя, главного бухгалтера, их заместителей), и оттиском печати, заверенные нотариусом; - справку об открытии расчетного счета. Когда клиент открывает валютный счет, банк может потребовать от клиента акт последней ревизии или бухгалтерский отчет на последнюю отчетную дату. Банк может ознакомиться с контрактами, соглашениями, подтверждающими получение клиентами валютных средств в ближайшие сроки. После предоставления предприятием необходимых документов главный бухгалтер и юридическая служба банка проверяют их дееспособность и в случае положительного заключения оформляют распоряжение на открытие счета. Копия данного распоряжения, заверенная банком, служит основанием для осуществления операций по счету. Основанием открытия счета по вкладу является заключение договора банковского вклада и предоставление всех документов. Получив от вкладчика документы необходимые для открытия счета по вкладу, ответственный сотрудник: - убеждается по предъявленному паспорту в личности лица, открывающего счет по вкладу; - определят к резиденту или нерезиденту относятся вкладчик: при внесении вклада самим вкладчиком - на основании паспорта; при открытии счета по вкладу вносителем или представителем - на основании доверенности и паспорта вносителя или представителя; - подготавливает договор банковского вклада в двух экземплярах, предлагает вкладчику, прочитать и подписать оба экземпляра договора; - информирует вкладчика о возможности оформить доверенность или завещательное распоряжение; - оформляет книжку денежных вкладов; - оформляет приходный кассовый ордер; - передает кассиру оба экземпляра договора, книжку вкладов, ордер. Кассир, получив от операционного работника документы: - вызывает вкладчика; - проверяет правильность оформления ордера, записи операции в книжке вкладов; - сравнивает сумму, указанную в ордере, с записями суммы операции в договоре о вкладе, книжке вкладов; - подписывает запись операции в книжке вкладов, ордере; - принимает деньги полистным пересчетом; - выдает вкладчику экземпляр договора о вкладе, книжку вкладов. 1.3 Регистрация открытых счетов в книге регистрации лицевых счетов В Книгу регистрации открытых счетов вносятся записи, которые содержат следующие данные: - дата открытия счета; - дата и номер договора, в связи с заключением которого открывается счет; - фамилия, имя, отчество (при наличии) или наименование клиента; - вид банковского счета, счета по вкладу или депозиту либо наименование счета (если счет открывается на основании договора, отличного от договора банковского счета, вклада (депозита)); - номер счета; - порядок и периодичность выдачи выписок из счета; - дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета; - дата закрытия счета; - дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета; - примечание. В Книге регистрации открытых счетов для каждого номера и наименования счета второго порядка открываются отдельные листы, которые пронумеровываются, прошнуровываются и опечатываются На каждое первое число года, следующего за отчетным, распечатанная в части действующих на указанную дату счетов Книга регистрации открытых счетов сверяется с ведомостями открытых и закрытых счетов, пронумеровывается, прошнуровывается, опечатывается, подписывается руководителем и главным бухгалтером (или их заместителями) и сдается в архив. Книга регистрации открытых счетов заверяется подписью главного бухгалтера или его заместителя и хранится у главного бухгалтера в несгораемом шкафу (сейфе). Заполненный документ смотреть в ПРИЛОЖЕНИИ А. 1.4 Порядок совершения операций по расчетным счетам, с учетом очередности списания денежных средств При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: - в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; - во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; - в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; - в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; - в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Заполненный документ смотреть в ПРИЛОЖЕНИИ Ж |