Отчёт учебная практика ПМ. отчет учебная СЕРГЕЕВА. 1. Оформление документов по расчетнокассовому обслуживания клиентов. 6
 Скачать 325.16 Kb.
|
6. Международные расчеты по экспортно-импортным операциям.6.1 Условия открытия валютных счетов. Правила заключения договоров с клиентами едины для всех российских банков. При размещении оферт кредитные организации, руководствуются положениями главы 45 ГК РФ, а также законами №173-ФЗ и № 395-1. Перечень документов для оформления утвержден инструкцией № 153-И от 30.05.14: 1. устав и решение о создании ООО; 2. карточка с образцами подписей; 3. протокол или решение о назначении руководителя; 4. доверенности, приказы и прочие документы о наделении полномочиями ответственных лиц; 5.лицензии, допуски, разрешения. Список документов зависит от того, в каком банке у ООО открыт рублевый счет. Постоянным клиентам достаточно сообщить о намерении совершать валютные операции и заполнить заявку. Соглашение будет оформлено в течение 1–2 рабочих дней. Компаниям, не сотрудничавшим с финансовым учреждением, воспользоваться упрощенным порядком не удастся. Им нужно собирать полный комплект документов. Таким образом, валютный счет – это особый расчетный инструмент, использование которого допускается лишь в определенных законом случаях. Организации открывают его с целью исполнения внешнеторговых контрактов, инвестирования в перспективные денежные единицы и хранения выручки по иностранным проектам. Все операции подлежат контролю, а порядок их бухгалтерского учета регламентируется отдельным приказом Минфина РФ. 6.2 Порядок открытия, ведения и закрытия валютного счета. Процедура открытия счета предусматривает сначала написание заявления от физического лица. После этого банковский сотрудник проводит проверку предоставленных документов и составляет договор на обслуживание и открытие валютного счета. Перед подписанием бумаг важно учитывать, какие процентные ставки предусмотрены для начисления на остаток средств на валютный счет. Выбранная программа будет влиять на размер ставки, которая будет начисляться на карту. Когда открыт валютный счет в банке, вам предоставят пластиковую карту, зачастую это Mastercard или Visa. Это очень удобно для людей, которые часто бываю на отдыхе или в командировках за границей, потому что даже юридическим лицом может быть сделан перевод средств на ваш счет. Также карта позволит осуществлять покупки в интернете на зарубежных сайтах. Каждый клиент банка имеет право на закрытие валютных счетов. Для этого важно обратиться в отделение банка с паспортом и написать заявление, где четко указывается номер счета и личные данные. На протяжении некоторого времени счет будет закрыт. Точные сроки закрытия зависят от финансовых отношений клиента и банка. В случае если счет клиента пуст и не существует задолженности, его закроют на следующий день после подписания заявления. Когда на счете клиента есть денежные средства, процедура затянется на некоторое время. Проводится снятие средств, причем возможна их конвертация в национальную валюту, и выдача прямо в кассе отделения, после чего продолжают закрытие. Если возникает ситуация выявления задолженности клиента перед банком, то счет остается до момента ее погашения. Возможны случаи закрытия валютного счета по инициативе банка или в судебном порядке. К примеру, если счет не используется и более 2 лет пуст, он закрывается финансовым учреждением с условием уведомления клиента. Также банк может обратиться в суд и по его решению закрыть счет физического лица в случае неиспользования более года или при наличии остатка менее обусловленной договором суммы. 6.3 Конверсионные операции по счетам клиентов Конверсионные операции - это валютные операции по обмену валют, совершаемые на счете клиента кредитной организации по согласованному курсу на определенную дату В соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном контроле резиденты вправе аккумулировать на счетах и проводить операции в любой иностранной валюте с использованием конверсионных операций по согласованному курсу. Инструкция Банка России от 4 июня 2012 года (с изм. и доп. 2018г.) выделяет следующие конверсионные операции: - реализация резидентом иностранной валюты за рубли; - приобретение резидентом иностранной валюты за рубли; - приобретение (реализация) резидентом одной иностранной валюты за другую иностранную валюту; - приобретение нерезидентом валюты Российской Федерации за иностранную валюту; - реализация нерезидентом валюты Российской Федерации за иностранную валюту. Различают два основных вида срочности таких операций: -спот (текущие). Исполняются по текущему (актуальному) курсу. Датой валютирования в них обычно является второй банковский день после совершения сделки; -форвардные (срочные). Осуществляются по форвардному курсу с отложенной датой валютирования. Обычно конверсионные операции осуществляют для целей внешнеэкономической деятельности организаций и связанных с ней банковских расчетов. 6.4 Порядок проведения и отражение в учете операций международных расчетов с использованием различных форм В целях осуществления международных расчетов и валютных операций коммерческие банки (далее КБ) различных стран поддерживают друг с другом корреспондентские связи и устанавливают их между коммерческими банками отдельных стран. При этом взаимоотношения могут устанавливаться с взаимным открытием счетов КБ друг у друга или с открытием счетов в одном из банков. Иностранный банк в этом случае называется - корреспондентом со счетом. С ним осуществляются банковские операции, которые отражаются на открытых счетах в одном из банков. С иностранным банком могут устанавливаться корреспондентские отношения и без открытия счета. В этом случае иностранный банк называется корреспондентом без счета. При этом отражение операций будет производиться по счетам открытых в другом банке-корреспонденте данного КБ. Кор. счета подразделяются на: - ЛОРО; - НОСТРО. Счет ЛОРО - счет иностранного банка-корреспондента в данном КБ. Счет НОСТРО - счет данного КБ в иностранном банке. Перечень операций, по которым отражение производится по счетам ЛОРО и НОСТРО: - корреспондент со счетом или без счета; - валюта открываемых счетов; - право свободной конверсии; - овердрафт; Счета ЛОРО и НОСТРО могут быть открыты в трех типах валют: - в валюте иностранного государства в банке, которого открыт этот счет; - в валюте третьей страны; - в отечественной валюте банка. 6.5 Порядок и отражение в учете переоценки средств в иностранной валюте Порядок переоценки балансовых и внебалансовых счетов в иностранной валюте регламентируется Положением Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях РФ» Переоценка осуществляется и отражается в бухгалтерском учете отдельно по каждому коду иностранной валюты. Результат переоценки определяется по каждому коду валюты на основании изменения рублевого эквивалента входящих остатков в соответствующей иностранной валюте на начало дня: - отрицательная переоценка - как уменьшение рублевого эквивалента активов и требований и увеличение рублевого эквивалента обязательств; - положительная переоценка - как увеличение рублевого эквивалента активов и требований и уменьшение рублевого эквивалента обязательств. Совершение операций по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации. В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте, включается трехзначный код соответствующей иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют. Счета аналитического учета могут вестись либо только в иностранной валюте, либо в иностранной валюте и в рублях. Синтетический учет ведется только в рублях. |