УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. УСН дипломная. 1 Преимущества применения усн в целях налогообложения юридически и физически лиц 14
 Скачать 198.05 Kb.
|
Налоги и взносы, обязательные для индивидуальных предпринимателей (ИП) и обществ с ограниченной ответственностью (ООО)Индивидуальные предприниматели и компании малого бизнеса переводят в государственные и негосударственные структуры отчисления двух типов: страховые и налоговые. Среди основных платежей для ИП и ООО можно выделить следующие: прямые налоги (на прибыль и имущество, за землю и с зарплаты); непрямые (акцизный сбор, НДС, пошлина); отчисления в государственные целевые фонды (пенсионный, социального страхования, осуществления мероприятий по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы и социальной защиты населения, содействия занятости, строительства, ремонта и содержания автомобильных дорог, охраны труда); другие налоги (местные, за загрязнение окружающей среды и использование природных ресурсов, за добываемые нефть и газ и так далее). Компания имеет возможность перейти на УСН в том случае, если за 9 месяцев перед подачей уведомления сумма дохода не превысила установленного лимита согласно ст. 248 НК (для малого предприятия это 15 млн. руб.). Отличительной особенностью УСН является возможность добровольного выбора налогоплательщиком объекта налогообложения между «Доходами» и «Доходами, уменьшенными на величину расходов» (который чаще называют «Доходы минус расходы»). Свой выбор между объектами налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы» налогоплательщик может делать ежегодно, предварительно сообщив в налоговую инспекцию до 31 декабря о намерении изменить объект с нового года. Налоговые ставки для УСН Налоговая ставка для варианта УСН Доходы в общем случае равна 6%. В 2016 году регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%. Обычная ставка для варианта УСН «Доходы минус расходы» равна 15%, но региональные законы субъектов РФ могут для привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности снизить налоговую ставку до 5%. За субъектами России остается право регулировать размер ставок в пределах 5 – 15%. Они утверждаются в зависимости от категории плательщика налога. Например, на территории Чеченской Республики действуют такие ставки по УСН: Таблица 1.3.
Индивидуальные предприниматели на упрощёнке самостоятельно перечисляют фиксированные суммы на своё страхование. В 2020 году это 32 448 рублей на пенсионные взносы и 8 426 рублей на медицинское страхование, всего 40 874 рублей. [26] Что касается дополнительного взноса в 1% с годового дохода свыше 300 000 рублей, то он рассчитывается с одной и той же базы как для варианта «Доходы», так и для варианта «Доходы минус расходы». Несмотря на данное Минфину поручение пересмотреть порядок расчёта взносов для ИП на УСН Доходы минус расходы, соответствующие изменения в статью 430 НК РФ так и не внесены. Не помогли и судебные решения в пользу предпринимателей, которые рассчитывали дополнительный взнос с учётом произведенных расходов. Надежда на изменения всё ещё остаётся, однако 1%-ный взнос за доходы, полученные в 2019 году, рассчитывается, как и прежде – со всей суммы полученных доходов. С 2020 года Минфин предложил расширить круг налогоплательщиков, которые вправе применять УСН, если они незначительно превысили лимиты по доходам и численности персонала. Новые границы – 200 млн рублей годового дохода и 130 человек по средней численности. Однако за эту возможность придётся заплатить, потому что налоговая ставка повысится: до 8% для УСН Доходы; до 20% для УСН Доходы минус расходы. В налоговом периоде было создано филиал или представительство и в документации отражены такие изменения. Что касается дополнительного взноса в 1% с годового дохода свыше 300 000 рублей, то он рассчитывается с одной и той же базы как для варианта «Доходы», так и для варианта «Доходы минус расходы». Несмотря на данное Минфину поручение пересмотреть порядок расчёта взносов для ИП на УСН Доходы минус расходы, соответствующие изменения в статью 430 НК РФ так и не внесены. Не помогли и судебные решения в пользу предпринимателей, которые рассчитывали дополнительный взнос с учётом произведенных расходов. Надежда на изменения всё ещё остаётся, однако 1%-ный взнос за доходы, полученные в 2019 году, рассчитывается, как и прежде – со всей суммы полученных доходов. Список использованной литературы Конституция Российской Федерации от 12.12.1993г. (принята всенародным голосованием) с учетом поправок РФ №2-ФКЗ от 01.01.2020. Налоговый кодекс РФ: часть 1 от 31.07.1998г. №146-ФЗ и часть 2 от 05.08.2000г. №117-ФЗ с изменениями на 01 апреля 2020 года (редакция, действующая с 1 апреля 2020 года) Александров, И.М. Налоги и налогообложение / И.М. Александров. - М.: Дашков и К, 2018. - 317 c. Бакина, С.И. Налоговые декларации: заполняем правильно / С.И. Бакина. - М.: Бератор, 2018. - 240 c. Брызгалина А.В. Налоги и налоговое право. - М., 2018. — 307 с. Волков, А.С. Упрощенная система налогообложения: Выбор упрощенки, порядок и особенности применения, формы документов / А.С. Волков. - М.: РИОР, 2017. -847c. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: МИИР, 2017. – 235с. Жидкова, Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. - М.: Эксмо, 2017. - 480 c. Захаров Комментарий к налоговому кодексу Российской федерации / Захаров, М.Л. и. - М.: Проспект, 2018. - 720 c. Заяц, Н.Е. Теория налогов / Н.Е. Заяц. - М.: Мн: БГЭУ, 2017. - 220 c. Клокова, Н.В. Споры, выигранные у налоговой / Н.В. Клокова. - М.: Горячая линия бухгалтера, 2018. - 260 c. Колчин, С.П. Налоги в Российской Федерации; М.: Юнити, 2017. - 254 c. Курбангалеева, О.А. Как правильно применять "упрощенку" / О.А. Курбангалеева. - М.: Эксмо, 2018. - 304 c. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 353 с. — Серия: Профессиональное образование. Мальцман, Б.С. Все налоги / Б.С. Мальцман. - М.: [не указано], 2017. - 308 c. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / под ред. Г. Б. Поляка. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2017. — 474 с. — Серия: Профессиональное образование Никулкина И.В. Общая теория налогообложения. Учебное пособие: Москва, «ЭКСМО», 2017. Пансков В. Г. Налоги в системе методов финансового регулирования экономики // Экономика. Налоги. Право. – 2015. – № 1. – С. 117. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник для бакалавров - Москва: «ЮРАЙТ», 2018. - 680 с. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1: учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 336 с. — Серия: Бакалавр. Академический курс. Паркинсон, С.Н. Закон и доходы / С.Н. Паркинсон. - М.: Интерконтакт, 2017. - 100 c. Парыгина, В.А.; Тедеев, А.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями; М.: Эксмо, 2017. - 288 c. Паскачев А. Б. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. Из. 2-е, перераб. И доп. – М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2019. – 436 с. Суммовые и курсовые разницы: бухгалтерский учет и налогообложение: Практическое руководство / ред. В.В. Семенихина. - М.: Эксмо-Пресс; Издание 2-е, испр. и доп., 2018. - 176 c. Ценообразование и налогообложение / ред. И.К. Салимжанов. - М.: Велби, 2017. - 424 c. Черник, Д.Г.; Дадашев, А.З. и др. Налоговая система России. Учебное пособие; М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2016. - 296 c. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров - М.: «ЮРАЙТ», 2017. - 393 с. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения: учебник для академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 364 с. — Серия: Бакалавр. Академический курс. 29. www.nalog.ru - Федеральная налоговая служба России 30. www.20г.nalog.ru - Управление федеральной налоговой службы РФ по ЧР 31. www.garant.ru - Правовая система «Гарант». |