УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. УСН дипломная. 1 Преимущества применения усн в целях налогообложения юридически и физически лиц 14
 Скачать 198.05 Kb.
|
3.2. Основные изменения в УСН в 2020 годуУпрощённая система налогообложения – самый популярный спецрежим для малого бизнеса. А после уже объявленной отмены ЕНВД упрощёнка для ООО останется единственным вариантом снизить налоговую нагрузку. У индивидуальных предпринимателей возможностей в выборе режимов больше. Ведь им, кроме УСН, доступны патентная система налогообложения и налог на профессиональный доход. Минфин уже разработал предложения, которые позволят смягчить переходный период для организаций, которые будут вынуждены уйти с вменёнки. Однако пока они существуют в виде законопроектов. Расскажем подробнее, какие изменения ждут плательщиков упрощённого режима в 2020 году. Обращаем внимание плательщиков ЕНВД и ПСН, которые реализуют в розницу меховые изделия, обувь и лекарства. С 2020 года такие маркированные товары нельзя продавать в рамках этих систем налогообложения. Если вы не хотите оказаться на ОСНО, подайте до конца 2019 года уведомление о переходе на упрощённую систему по форме 26.2-1. [25] Новые лимиты для применения УСНС 2017 года на упрощённой системе установлен лимит по годовому доходу, не превышающий 150 млн рублей (независимо от объекта налогообложения). А разрешённая численность работников – не более 100 человек – остаётся неизменной уже много лет. Предприниматель обязан делать определённые отчисления. Та или иная система налогообложения определяет, какие суммы будут отправляться в различные структуры. Выбрать применяемый режим владелец бизнеса может из нескольких. Решение зависит от того, какая организационно-правовая форма у хозяйствующего субъекта (ООО, ИП), какая деятельность, сколько сотрудников в компании и каков планируемый доход. Налоги и взносы, обязательные для индивидуальных предпринимателей (ИП) и обществ с ограниченной ответственностью (ООО)Индивидуальные предприниматели и компании малого бизнеса переводят в государственные и негосударственные структуры отчисления двух типов: страховые и налоговые. Среди основных платежей для ИП и ООО можно выделить следующие: прямые налоги (на прибыль и имущество, за землю и с зарплаты); непрямые (акцизный сбор, НДС, пошлина); отчисления в государственные целевые фонды (пенсионный, социального страхования, осуществления мероприятий по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы и социальной защиты населения, содействия занятости, строительства, ремонта и содержания автомобильных дорог, охраны труда); другие налоги (местные, за загрязнение окружающей среды и использование природных ресурсов, за добываемые нефть и газ и так далее). Организации и ИП, которые вписываются в эти лимиты, платят налог по ставке 6% на УСН Доходы и 15% на УСН Доходы минус расходы. Нарушение установленных ограничений приводит к тому, что плательщик упрощёнки теряет право на льготный режим и должен перейти на ОСНО. Минфин предложил расширить круг налогоплательщиков, которые вправе применять УСН, если они незначительно превысили лимиты по доходам и численности персонала. Новые границы – 200 млн рублей годового дохода и 130 человек по средней численности. Однако за эту возможность придётся заплатить, потому что налоговая ставка повысится: до 8% для УСН Доходы; до 20% для УСН Доходы минус расходы. Отмена налоговой отчётности на УСН ДоходыФНС уже анонсировала, что в 2020 году для предпринимателей на УСН Доходы, применяющих онлайн-кассы, отменяется налоговая отчётность. Сдавать годовые декларации и вести КУДиР им не придётся. Данные о полученных доходах налоговая служба получит из отчётов контрольно-кассовой техники. Самостоятельно рассчитывать авансовые платежи не надо, обязанность по исчислению налога берёт на себя ИФНС. Она же будет учитывать для расчёта налога перечисленные страховые взносы. Плательщику УСН надо только вовремя перечислить сумму, указанную в уведомлении об уплате налога. [17] Такой вариант налогообложения уже получил неофициальное название «УСН-онлайн». Если законопроект будет принят в неизменном виде, то его действие начнётся с 1 июля 2020 года. Налогоплательщик, который удовлетворяет указанным выше условиям и хочет перейти на онлайн-отчётность, должен будет подать уведомление. Его форма пока не разработана. Установлен перечень подакцизных товаров для применения УСН. Известно, что упрощённая система недоступна для ИП и организаций, которые производят подакцизные товары. Однако УСН в 2020 году можно будет применять производителям подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Соответствующие изменения в статью 346.12 НК РФ внесены законом N 326-ФЗ от 29.09.2019. Обязательный размер страховых взносов ИП за себя вырастет Индивидуальные предприниматели на упрощёнке самостоятельно перечисляют фиксированные суммы на своё страхование. В 2020 году это 32 448 рублей на пенсионные взносы и 8 426 рублей на медицинское страхование, всего 40 874 рублей. [26] Что касается дополнительного взноса в 1% с годового дохода свыше 300 000 рублей, то он рассчитывается с одной и той же базы как для варианта «Доходы», так и для варианта «Доходы минус расходы». Несмотря на данное Минфину поручение пересмотреть порядок расчёта взносов для ИП на УСН Доходы минус расходы, соответствующие изменения в статью 430 НК РФ так и не внесены. Не помогли и судебные решения в пользу предпринимателей, которые рассчитывали дополнительный взнос с учётом произведенных расходов. Надежда на изменения всё ещё остаётся, однако 1%-ный взнос за доходы, полученные в 2019 году, рассчитывается, как и прежде – со всей суммы полученных доходов. Новые обязанности работодателей Свежие новости есть и для работодателей, причём независимо от режима, который они применяют: Сдавать отчётность по работникам в электронном виде придётся уже тогда, когда их численность превысит 10 человек, а не 25, как сейчас (статья 431 НК РФ). В связи с введением электронных трудовых книжек надо будет подавать в ПФР новую форму – СЗВ-ТД (закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ в ред. от 16.12.2019). Срок сдачи – 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник был принят, уволен, переведён или подал заявление о формате трудовой книжки (бумажной или электронной). Если таких кадровых событий не было, то СЗВ-ТД сдаётся раз в год. Отчёты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 год надо сдать на месяц раньше, чем обычно – 1 марта (статья 230 НК РФ). Но учитывая, что эта дата в 2020 году выпадает на выходной, крайний срок сдачи переносится на 2 марта. Минфин предложил изменить ставку для налогообложения нерезидентов (с 30% на 13%), а также срок, в соответствии с которым физическое лицо получает этот статус. Вместо 183 дней за последние 12 месяцев это будет 90 дней пребывания на территории РФ. Пока предложение имеет статус законопроекта, но может быть принято в любой момент 2020 года, поэтому работодателям надо отслеживать этот вопрос. МРОТ с января 2020 года вырастет и составит 12 130 рублей. В некоторых регионах минимальную зарплату установят на более высоком уровне, чем федеральный МРОТ, уточнять сумму надо в соответствующем нормативном акте субъекта РФ. Если налоговая инспекция доначислит НДФЛ при проверке, работодатель будет платить его из своих средств, а не из доходов работника. Изменения в статью 226 НК РФ внесены законом № 325-ФЗ от 29.09. 2019 года. ФНС считает, что теперь работники не будут заинтересованы скрывать получение серых зарплат, потому что платить НДФЛ за свой счёт с таких доходов им больше не придётся. [31] Законодательство вносит изменения в различные сферы трудового права с целью реформирования и повышения эффективности предпринимательской деятельности. В 2017 году затронуты самые различные сферы – например, особенности учета, подачи отчетности и др. В числе прочих новшеств изменился специальный режим налогообложения – упрощенный, самый популярный среди представителей малого бизнеса. [29] 3.3. Экономическая эффективность применения УСН по аналитическим данным Управления ФНС России по ЧР Чеченская Республика занимает выгодное транспортно-географическое положение, через территорию республики проходят: железнодорожная и автомобильная трассы Баку-Ростов, а также магистральный нефтепровод Баку-Новороссийск. На территории республики имеются месторождения нефти и газа, сосредоточенные в районах Грозного и Гудермеса. Чеченская Республика на пятом месте в России по эффективности деятельности органов исполнительной власти. Республика находится в числе лидеров по темпам роста инвестиций и вводу жилья. [30] 2017 год. В социально-экономическом развитии Чеченской Республики в последние годы наблюдается положительная тенденция по многим макроэкономическим показателям. По предварительным данным положительная динамика сохранилась и в 2017 году. Объем валового регионального продукта в 2017 году вырос на 7,8%, промышленного производства на 23,5 процента. На 6,5% выросли собственные доходы бюджета Республики. Динамика поступлений налогов, сборов в федеральный бюджет составила 113,5%, к уровню прошлого года, рост поступлений составил 356,0 млн. рублей. В консолидированный бюджет Чеченской Республики за 2017 год мобилизовано 10 166,3 млн. руб., что на 670,9 млн. руб. или на 7,1% больше, чем за 2016 года в том числе: в региональный бюджет поступило 6 118,8 млн. руб., что на 703,4 млн. руб. или на 13,0% больше, чем за 2016 год; в местные бюджеты поступило 4 047,5 млн. руб., что на 32,5 млн. руб. или 0,8% меньше, чем за 2016 год. [31] 2018 год. За январь-декабрь 2018 года инспекцией мобилизовано налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 6 212 725 тыс. руб. Динамика поступлений за январь-декабрь 2018 года по сравнению с аналогичным периодом 2018 года больше на 8 375 тыс. руб., или на 0,1%. Из вышеизложенного мы видим, что наблюдается рост динамики поступлений федерального бюджета, но снижение динамики поступлений регионального и местного бюджетов. Более высокими темпами роста поступлений в бюджетную систему РФ характеризуются поступления по крупным налогам, а также налога взимаемого в связи с применением УСН (102,8%). По единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за январь-декабрь 2018 года поступило 55 804 тыс. руб. Параметры бюджета г. Грозного в размере 47 150 тыс. руб. исполнены на 118,4%, дополнительный объем составляет 8 654 тыс. руб. По результатам проведенных выездных налоговых проверок в бюджетную систему Российской Федерации всех уровней и государственные внебюджетные фонды дополнительно начислено платежей (с учетом пени и налоговых санкций) на общую сумму 69287,0 тыс. руб., в том числе: Единый налог, взимаемый в связи с применением УСН Удельный вес доначислений по основным налогам и сборам в структуре доначислений по выездным налоговым проверкам налогоплательщиков составляет по УСН – 0,0% (показатель на 01.01.2018г. – 0,2%); Уровень результативности выездных налоговых проверок составляет по: УСН – 0,0% (показатель на 01.01.2018 г.- 10,2%); По результатам проведенных выездных налоговых проверок в бюджетную систему Российской Федерации всех уровней и государственные внебюджетные фонды дополнительно начислено платежей (с учетом пени и налоговых санкций) на общую сумму 63423.0 тыс. рублей, в том числе: Единый налог, взимаемый в связи с применением УСН – 122.0 тыс. руб. Удельный вес доначислений по основным налогам и сборам в структуре доначислений по выездным налоговым проверкам налогоплательщиков составляет по УСН – 0.2 % (показатель на 01.01.2017 г. –0.7 %); Уровень результативности выездных налоговых проверок составляет по УСН – 10.2% (показатель на 01.01.2017 г.- 30.7%). [29] 2019 год. Поступления в консолидированный бюджет республики от индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность по системе уплаты единого налога на вмененный доход за поступило за 2019 год составили 33,7 млн. руб. (при плане - 35,5 млн. руб.) или 94,7%. Динамика к прошлому году составляет 77,6 %, недопоступило -9,7 млн. руб., При этом, количество ИП по состоянию на 01.01.2020 года составило и снизилось на 1469 ИП по сравнению с началом текущего года (на 01.01.2019 года составляло 24013 ИП -). Налоговыми органами республики за 12 месяцев 2019 года проведено 73 тематических семинара с налогоплательщиками, которые проводились как в инспекциях, так и в ТОРМах по многим вопросам, а также: Применение упрощенной системы налогообложения. Порядок и срок уплаты налога. День открытых дверей; За отчетный период отделом работы с налогоплательщиками проведено 13 семинар совещаний по актуальным темам, а по спец. режимам: Специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения и ЕНВД, порядок заполнения и представления налоговых деклараций". Порядок перехода на специальные режимы налогообложения. Специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения и ЕНВД, порядок заполнения и представления налоговых деклараций". Порядок перехода на специальные режимы налогообложения; Объявление о проводимом семинар совещании на тему: Специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения и ЕНВД, порядок заполнения и представления налоговых деклараций". Порядок перехода на специальные режимы налогообложения. [30] Заключение Упрощенная система налогообложения – один из видов специального налогового режима, работая на котором предприятиям удается снизить налоговую и бухгалтерскую нагрузку. Такая система облегчает ведение учета. УСН может использоваться как юридическими, так и физическими лицами. Переход осуществляется на добровольной основе после подачи уведомления в налоговую структуру. Предприятия на упрощенной системе перечисляют единый налог вместо нескольких. Предприниматель обязан делать определённые отчисления. Та или иная система налогообложения определяет, какие суммы будут отправляться в различные структуры. Выбрать применяемый режим владелец бизнеса может из нескольких. Решение зависит от того, какая организационно-правовая форма у хозяйствующего субъекта (ООО, ИП), какая деятельность, сколько сотрудников в компании и каков планируемый доход. |