УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. УСН дипломная. 1 Преимущества применения усн в целях налогообложения юридически и физически лиц 14

• Название: 1 Преимущества применения усн в целях налогообложения юридически и физически лиц 14
• Анкор: УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
• Дата: 19.05.2022
• Размер: 198.05 Kb.
• Имя файла: УСН дипломная.docx
• Тип: Реферат; #537704
• страница: 6 из 8

Особенности выбора фискального режима

Общая система налогообложения может применяться любым бизнесменом — ограничений нет. Но она сложна и наименее выгодна для предпринимателей. Льготные режимы (ПСН, ЕНВД, УСН, ЕСХН) позволяют развивать деятельность на щадящих условиях. Однако чтобы работать в условиях той или иной системы, отличной от ОСН, предприниматель должен соблюдать ряд требований, установленных законодательством и перечисленных в приведённой выше таблице.

Критерии выбора налогового режима:

• 
  вид деятельности;
  
• 
  доход (планируемый или реальный);
  
• 
  организационно-правовая форма бизнеса;
  
• 
  количество работников;
  
• 
  стоимостное выражение основных средств;
  
• 
  возможность документального обоснования затрат и доходов;
  
• 
  осуществление импорта/экспорта. [17]
  

Порядок определения наиболее выгодной системы налогообложения:

1. 
   Определение основного вида деятельности и узнать, какие фискальные режимы можно к нему применять. Так, фирмы розничной торговли могут работать не только в условиях ОСН, но и ЕНВД, ПСН, УСН. Производителям сельскохозяйственных товаров доступны ЕСХН и УСН. Исключение вариантов, которые не подходят.
   
2. 
   Обратить внимание на организационно-правовую форму. ООО допускается применение любой системы, кроме патентной. Приобретение патента разрешено только индивидуальным предпринимателям.
   
3. 
   Анализ режимов с учётом предполагаемого годового дохода. При патентной системе его уровень должен составлять не более 60 млн руб., а при «упрощёнке» — не более 120 млн руб.
   

Если предприниматели работают с НДС, нужно выбрать ОСН. Для начинающих предпринимателей выгодна УСН, применяемая к доходам без учёта расходов. Но нужно помнить, что осуществляя деятельность при таком режиме, вы будете обязаны представлять в налоговую все документы, подтверждающие прибыль и затраты.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, необходимо проанализировать каждую с учётом различных критериев

Пример подбора наиболее выгодной налоговой формы

Общество с ограниченной ответственностью планирует открытие супермаркета непродовольственных товаров. В бизнес-плане учтены следующие показатели:

• 
  ежемесячные расходы — 750 тыс. руб.;
  
• 
  количество сотрудников — 5 человек;
  
• 
  ежемесячные отчисления за персонал — 15 тыс. руб.;
  
• 
  планируемый доход — 1 млн руб.
  

ООО с выбранным видом деятельности вправе использовать следующие фискальные режимы:

• 
  упрощённый,
  
• 
  вменённый,
  
• 
  общий. [28]
  

Применяя общую систему налогообложения, фирма будет обязана выплатить несколько налогов:

• 
  на прибыль,
  
• 
  на добавленную стоимость,
  
• 
  на имущество.
  

Определяются они так:

• 
  Среднегодовой доход — 12 млн. руб., расход — 9 млн. руб. Сумма налога на прибыль рассчитывается следующим образом: 3 млн х 20% = 600 тыс. руб.
  
• 
  Отчисления за имущество организации делать не потребуется, так как помещение находится в аренде.
  
• 
  Сумма НДС — 18% от стоимости реализованных товаров. За год она составит 12 млн руб., поэтому выплата будет равна 2 160 000 руб. в год.
  

Общая нагрузка — 2 760 000 руб. в год.

При упрощённой системе с налоговой ставкой 6% с дохода организация заплатит 720 тыс. руб. (12 млн х 6%). Размер налога можно снизить за счёт выплат в страховые фонды — 15 тыс. руб. х 12 месяцев = 180 тыс. руб. Итоговая нагрузка — 540 тыс. руб. в год.

Используя упрощённую систему со ставкой 15% от разницы между общей прибылью и затратами, ООО отчислит 450 тыс. руб. в год (3 млн х 15%). [16]

Система ЕНВД не учитывает реальные траты и прибыль организации. Расчёт происходит по формуле: базовый доход х физический показатель х коэффициент-дефлятор х коэффициент-корректор. Значения таковы:

• 
  физический показатель — это площадь помещения, число сотрудников и прочее (в зависимости от типа услуг). Площадь помещения ООО в рассматриваемом примере — 50 м²;
  
• 
  базовый доход для торговли в розницу составляет 1800 руб./м²;
  
• 
  коэффициент-дефлятор равен 1,798;
  
• 
  коэффициент-корректор (зависит от региона) — 0,52.
  

Расчётный вменённый доход за месяц — 84 146 руб., за год — 1 009 752 руб. Налоговая нагрузка по ЕНВД составит 151 463 руб. ежегодно. Её можно уменьшить на сумму взносов в пенсионный и страховые фонды.

Проанализировав все произведённые вычисления, можно сделать вывод, что самым выгодным режимом налогообложения для ООО станет система ЕНВД.

Выбирая систему налогообложения, ориентируйтесь на показатели бизнес-плана и рассчитывайте возможную фискальную нагрузку. Она изменяется в зависимости от региона, сферы деятельности и других факторов. Сравнив предполагаемые суммы взносов при разных налоговых режимах, вы узнаете наверняка, какой из них выгоднее. [27]