УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. УСН дипломная. 1 Преимущества применения усн в целях налогообложения юридически и физически лиц 14

• Название: 1 Преимущества применения усн в целях налогообложения юридически и физически лиц 14
• Анкор: УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
• Дата: 19.05.2022
• Размер: 198.05 Kb.
• Имя файла: УСН дипломная.docx
• Тип: Реферат; #537704
• страница: 4 из 8

2.3. Порядок утраты права применения УСН,

особенности его применения

Утратить права на применение УСН налогоплательщик может в таком случае: Если сумма прибыли превысила 60 млн. за год.

Если остаточная стоимость ОС больше 100 млн. руб. При расчете не учитываются земли и объекты недвижимого имущества, что содержит ст. 256 п. 2 НК.

В налоговом периоде было создано филиал или представительство и в документации отражены такие изменения.

Предприятие начало вести деятельность, при которой не разрешается применять УСН.

В налоговом периоде доля учредителей увеличена и составляет больше 25%.

Индивидуальным предпринимателем было заключено договора дополнительного управления имущественными объектами.

Утеря права применять спецрежим возникает со следующего квартала, когда зафиксировано изменения.

Уведомить уполномоченный орган о том, что право на использования упрощенной системы налогообложения утеряно, следует в течение 15 дней по окончанию отчетного периода (ст. 346.13 п. 5 НК). [20]

В том случае, если предприниматель выписал контрагентам счета-фактуры с выделением сумм НДС, уплата данного налога становится его обязательством (согласно ст. 173 п. 5 НК).

В соответствии со ст. 174 п. 5 НК, ИП (налоговый агент) должен подготовить отчет и представить его по месту, где он зарегистрирован.

В остальных случаях его устанавливать необходимо в обязательном порядке. Если ИП работает без кассового аппарата, придется перечислить сумму штрафа в размере 3 – 4 тыс. руб. (ст. 14.5 КоАП), хотя при первом нарушении представители Налоговой могут просто сделать предупреждение.

Отчитываться перед налоговой надлежит 1 раз в год по его окончании с помощью типового бланка декларации по УСН. Формировать расчет авансовых платежей на протяжении года не нужно.

Сроки для подачи декларации совпадают со сроками уплаты самого налога по итогам года, крайняя дата – 31.03 за прошедший год.

Заполнение данного отчета осуществляется на основании заполненного бланка книги учета доходов и расходов, выведенной на бумажный носитель в конце года.

В зависимости от используемого объекта следует заполнить соответствующие разделы декларации:

• 
  1.1, 2.1.1 и 2.1.2 – для доходов (введены новые листы для отражения торгового сбора);
  
• 
  1.2 и 2.2 – для доходов за минусом расходов.
  

Титульный лист заполняется всеми упрощенцами. Если были получены целевые средства, то следует в дополнение сформировать третий раздел. [12]

Предприниматель обязан делать определённые отчисления. Та или иная система налогообложения определяет, какие суммы будут отправляться в различные структуры. Выбрать применяемый режим владелец бизнеса может из нескольких. Решение зависит от того, какая организационно-правовая форма у хозяйствующего субъекта (ООО, ИП), какая деятельность, сколько сотрудников в компании и каков планируемый доход.

Глава III. Совершенствование нормативно-правовой базы и проблемы развития упрощенной системы налогообложения

3.1. Выбор системы налогообложения для ИП или ООО: особенности режимов и их сравнение

Предприниматель обязан делать определённые отчисления. Та или иная система налогообложения определяет, какие суммы будут отправляться в различные структуры. Выбрать применяемый режим владелец бизнеса может из нескольких. Решение зависит от того, какая организационно-правовая форма у хозяйствующего субъекта (ООО, ИП), какая деятельность, сколько сотрудников в компании и каков планируемый доход.

Налоги и взносы, обязательные для индивидуальных предпринимателей (ИП) и обществ с ограниченной ответственностью (ООО)

Индивидуальные предприниматели и компании малого бизнеса переводят в государственные и негосударственные структуры отчисления двух типов: страховые и налоговые. Среди основных платежей для ИП и ООО можно выделить следующие:

прямые налоги (на прибыль и имущество, за землю и с зарплаты);

непрямые (акцизный сбор, НДС, пошлина);

отчисления в государственные целевые фонды (пенсионный, социального страхования, осуществления мероприятий по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы и социальной защиты населения, содействия занятости, строительства, ремонта и содержания автомобильных дорог, охраны труда);

другие налоги (местные, за загрязнение окружающей среды и использование природных ресурсов, за добываемые нефть и газ и так далее). [6]

Платежи для предпринимателей без работников

Бизнесмен, не имеющий сотрудников, обязан каждые 12 месяцев осуществлять взносы за себя в страховые организации. При уровне дохода менее 300 тыс. руб. за год выплаты фиксированы, не зависят от налогового режима. В 2017 году суммы такие:

• 
  в Пенсионный фонд – 23 400 руб.;
  
• 
  в Фонд медицинского страхования – 4 590 руб.
  

При годовом доходе от 300 тыс. руб. бизнесмен также осуществляет выплаты в фонды в размере 1% от суммы, на которую превышена прибыль.

Крайний срок перечисления денежных средств — 31 декабря. А 1% от полученного дохода предприниматель или владелец ООО может внести не позднее 1 апреля следующего года.

Владельцам бизнеса без работников все выплаты необходимо осуществлять до 31 декабря каждого года

Сколько платить за сотрудников?

Владельцы бизнеса, нанявшие на работу персонал, перечисляют за него следующие суммы:

• 
  налог на доход физического лица — 13% от месячных выплат;
  
• 
  взносы в фонды: пенсионный — 22%, социального страхования — 2,9%, медицинского — 5,1%.
  

ООО и ИП осуществляют платежи за сотрудников до 15 числа каждого календарного месяца.

Заключив вместо трудового договора гражданско-правовой, предприниматель снимает с себя обязанность перечисления денежных средств в Фонд социального страхования.[5]

Платежи, зависящие от конкретного варианта налогообложения (ОСН, УСН и другие) — сравнение, плюсы и минусы каждого режима

Закон предусматривает пять налоговых режимов:

• 
  ОСН (ОСНО) — общая система;
  
• 
  УСН — упрощённая;
  
• 
  ПСН — патентная;
  
• 
  ЕСХН — единый налог для предприятий, осуществляющих сельскохозяйственную деятельность;
  
• 
  ЕНВД — налог на вменённый доход.
  

Предприниматели и организации, применяющие общую систему, перечисляют следующие взносы:

• 
  налог на прибыль для ООО — 20%;
  
• 
  отчисления за доходы сотрудников ООО и ИП, которые являются гражданами РФ — 13%, если в качестве работников приняты иностранные граждане — 30%;
  
• 
  налог на имущество — до 2% для ООО и 0,1–2% для ИП.
  

Упрощённая система даёт возможность заменить единым налогом все выплаты, характерные для общего режима, тем самым сократив расходы фирмы.

Упрощённую систему налогообложения часто выбирают молодые предприниматели, так как она значительно проще и выгоднее основной

При УСН не нужно осуществлять платежи, связанные с доходами физических лиц и имуществом компании, а также НДС. Система применима при любой деятельности, указанной в ОКВЭД. Налог при «упрощёнке» взимается с общего дохода фирмы (6%) либо только с прибыли (15%).[12]

Индивидуальные предприниматели вправе использовать ПСН, если их деятельность соответствует одному из кодов классификатора ОКУН. Патент выдаётся бизнесмену на 1–12 месяцев и освобождает от следующих выплат:

• 
  налога на добавленную стоимость;
  
• 
  взносов с доходов физических лиц (НДФЛ);
  
• 
  имущественного налога.
  

Стоимость патента рассчитывается с учётом потенциального дохода предпринимателя, который определяется субъектами Российской Федерации для каждой деятельности.

Бизнесмены, занимающиеся выпуском сельскохозяйственной продукции, могут придерживаться режима ЕСХН. Ключевое условие — 70% дохода должны составлять средства от производства и продажи соответствующих товаров. Ставка — 6% от разницы между прибылью и расходами.

Система ЕНВД применяется фирмами и индивидуальными предпринимателями, деятельность которых упомянута в Налоговом Кодексе (ст. 346.26):

• 
  розничная торговля;
  
• 
  общественное питание;
  
• 
  бытовые, ветеринарные услуги;
  
• 
  ремонт, техническое обслуживание и мойка автомототранспортных средств;
  
• 
  услуги стоянок;
  
• 
  распространение и (или) размещение рекламы;
  
• 
  передача во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  
• 
  перевозка пассажиров и грузов автотранспортом;
  
• 
  услуги по временному размещению и проживанию.
  

Придерживаясь ЕНВД, владелец бизнеса не платит НДФЛ и НДС, а также не делает взносы, связанные с прибылью и имуществом. Он перечисляет лишь единый налог, который рассчитывается с учётом возможного дохода. Ставку устанавливают местные власти, её размер колеблется от 5 до 15%. [23]

Для владельцев бизнеса, осуществляющих деятельность, связанную с использованием природных ресурсов, предусмотрены дополнительные взносы, которые не зависят от системы налогообложения. К ним относятся отчисления за:

• 
  задействование объектов водной среды;
  
• 
  эксплуатацию ресурсов из недр;
  
• 
  использование животных объектов;
  
• 
  выпуск подакцизных товаров.
  
• 
  Предприниматели и общества с ограниченной ответственностью обязаны также делать отчисления в налоговую службу в том случае, если имущество не обозначено в региональном кадастровом перечне, а также когда используемая земля находится в собственности. [14]