УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. УСН дипломная. 1 Преимущества применения усн в целях налогообложения юридически и физически лиц 14

• Название: 1 Преимущества применения усн в целях налогообложения юридически и физически лиц 14
• Анкор: УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
• Дата: 19.05.2022
• Размер: 198.05 Kb.
• Имя файла: УСН дипломная.docx
• Тип: Реферат; #537704
• страница: 3 из 8

Налоги и взносы, обязательные для индивидуальных предпринимателей (ИП) и обществ с ограниченной ответственностью (ООО)

Индивидуальные предприниматели и компании малого бизнеса переводят в государственные и негосударственные структуры отчисления двух типов: страховые и налоговые. Среди основных платежей для ИП и ООО можно выделить следующие:

прямые налоги (на прибыль и имущество, за землю и с зарплаты);

непрямые (акцизный сбор, НДС, пошлина);

отчисления в государственные целевые фонды (пенсионный, социального страхования, осуществления мероприятий по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы и социальной защиты населения, содействия занятости, строительства, ремонта и содержания автомобильных дорог, охраны труда);

другие налоги (местные, за загрязнение окружающей среды и использование природных ресурсов, за добываемые нефть и газ и так далее). [6]

Бизнесмен, не имеющий сотрудников, обязан каждые 12 месяцев осуществлять взносы за себя в страховые организации. При уровне дохода менее 300 тыс. руб. за год выплаты фиксированы, не зависят от налогового режима. В 2017 году суммы такие:

• 
  в Пенсионный фонд – 23 400 руб.;
  
• 
  в Фонд медицинского страхования – 4 590 руб.
  

При годовом доходе от 300 тыс. руб. бизнесмен также осуществляет выплаты в фонды в размере 1% от суммы, на которую превышена прибыль.

Крайний срок перечисления денежных средств — 31 декабря. А 1% от полученного дохода предприниматель или владелец ООО может внести не позднее 1 апреля следующего года.

Владельцам бизнеса без работников все выплаты необходимо осуществлять до 31 декабря каждого года

Сколько платить за сотрудников?

Владельцы бизнеса, нанявшие на работу персонал, перечисляют за него следующие суммы:

• 
  налог на доход физического лица — 13% от месячных выплат;
  
• 
  взносы в фонды: пенсионный — 22%, социального страхования — 2,9%, медицинского — 5,1%.
  

ООО и ИП осуществляют платежи за сотрудников до 15 числа каждого календарного месяца.

Заключив вместо трудового договора гражданско-правовой, предприниматель снимает с себя обязанность перечисления денежных средств в Фонд социального страхования.[5]
2.2. Расчеты авансовых платежей и единого налога по УСН
Рассчитывают авансовые платежи по единому налогу нарастающим, т.е. суммирующим итогом с начала года. При расчете авансового платежа по итогам первого квартала надо рассчитанную налоговую базу умножить на налоговую ставку, и заплатить эту сумму до 25 апреля.

Считая авансовый платеж по итогам полугодия, надо налоговую базу, полученную по итогам 6 месяцев (январь-июнь), умножить на налоговую ставку, и из этой суммы вычесть уже заплаченный авансовый платеж за первый квартал. Остаток надо перечислить в бюджет до 25 июля.

Расчет аванса за девять месяцев аналогичен: налоговая база, рассчитанная за 9 месяцев с начала года (январь-сентябрь), умножается на налоговую ставку и полученная сумма уменьшается на уже уплаченные авансы за предыдущие три и шесть месяцев. Оставшаяся сумма должна быть уплачена до 25 октября.

По итогам года рассчитаем единый налог - налоговую базу за весь год умножаем на налоговую ставку, из получившейся суммы вычитаем все три авансовых платежа и вносим разницу в срок до 31 марта (для организаций) или до 30 апреля (для ИП). [13]

Расчет налога для УСН Доходы 6%

Особенность расчета авансовых платежей и единого налога на УСН Доходы заключается в возможности уменьшать рассчитанные платежи на суммы перечисленных в отчетном квартале страховых взносов. Предприятия и ИП, имеющие работников, могут уменьшить налоговые платежи до 50%, но только в пределах сумм взносов. ИП без работников могут уменьшить налог на всю сумму взносов, без ограничения в 50%. [19]

Расчет налога для УСН Доходы минус расходы 15%

Порядок расчета авансовых платежей и налога при УСН Доходы минус расходы аналогичен предыдущему примеру с той разницей, что доходы можно уменьшить на произведенные расходы и налоговая ставка будет другой (от 5% до 15% в различных регионах). Кроме того, страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а учитываются в общей сумме расходов, поэтому акцентировать на них внимание нет смысла. [6]

Расчет налога при упрощенке:



При расчете налога УСН с объектом доходы стоит пользоваться такой формулой:



При расчете стоит учесть прибыль, что получена за квартал, полгода, 9 месяцев и год.

Так, при определении суммы авансового платежа (при УСН 6%) стоит ориентироваться на такие формулы:






При работе на режиме УСН с объектом доходы, что уменьшаются на расходы, используется такая формула расчета:



При исчислении минимального налога стоит пользоваться такой формулой:



Для определения суммы стоит провести такие расчеты:

[21]

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ

В налоговых календарях, которые представлены на официальных сайтах ФНС России, содержится информация о крайних сроках уплаты, подачи отчетов. [5]

Платежи, зависящие от конкретного варианта налогообложения (ОСН, УСН и другие) — сравнение, плюсы и минусы каждого режима

Закон предусматривает пять налоговых режимов:

• 
  ОСН (ОСНО) — общая система;
  
• 
  УСН — упрощённая;
  
• 
  ПСН — патентная;
  
• 
  ЕСХН — единый налог для предприятий, осуществляющих сельскохозяйственную деятельность;
  
• 
  ЕНВД — налог на вменённый доход.
  

Предприниматели и организации, применяющие общую систему, перечисляют следующие взносы:

• 
  налог на прибыль для ООО — 20%;
  
• 
  отчисления за доходы сотрудников ООО и ИП, которые являются гражданами РФ — 13%, если в качестве работников приняты иностранные граждане — 30%;
  
• 
  налог на имущество — до 2% для ООО и 0,1–2% для ИП.
  

Упрощённая система даёт возможность заменить единым налогом все выплаты, характерные для общего режима, тем самым сократив расходы фирмы.

Упрощённую систему налогообложения часто выбирают молодые предприниматели, так как она значительно проще и выгоднее основной

При УСН не нужно осуществлять платежи, связанные с доходами физических лиц и имуществом компании, а также НДС. Система применима при любой деятельности, указанной в ОКВЭД. Налог при «упрощёнке» взимается с общего дохода фирмы (6%) либо только с прибыли (15%).[12]

Индивидуальные предприниматели вправе использовать ПСН, если их деятельность соответствует одному из кодов классификатора ОКУН. Патент выдаётся бизнесмену на 1–12 месяцев и освобождает от следующих выплат:

• 
  налога на добавленную стоимость;
  
• 
  взносов с доходов физических лиц (НДФЛ);
  
• 
  имущественного налога.
  

Стоимость патента рассчитывается с учётом потенциального дохода предпринимателя, который определяется субъектами Российской Федерации для каждой деятельности.

Бизнесмены, занимающиеся выпуском сельскохозяйственной продукции, могут придерживаться режима ЕСХН. Ключевое условие — 70% дохода должны составлять средства от производства и продажи соответствующих товаров. Ставка — 6% от разницы между прибылью и расходами.

Система ЕНВД применяется фирмами и индивидуальными предпринимателями, деятельность которых упомянута в Налоговом Кодексе (ст. 346.26):

• 
  розничная торговля;
  
• 
  общественное питание;
  
• 
  бытовые, ветеринарные услуги;
  
• 
  ремонт, техническое обслуживание и мойка автомототранспортных средств;
  
• 
  услуги стоянок;
  
• 
  распространение и (или) размещение рекламы;
  
• 
  передача во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  
• 
  перевозка пассажиров и грузов автотранспортом;
  
• 
  услуги по временному размещению и проживанию.
  

Придерживаясь ЕНВД, владелец бизнеса не платит НДФЛ и НДС, а также не делает взносы, связанные с прибылью и имуществом. Он перечисляет лишь единый налог, который рассчитывается с учётом возможного дохода. Ставку устанавливают местные власти, её размер колеблется от 5 до 15%. [23]

Для владельцев бизнеса, осуществляющих деятельность, связанную с использованием природных ресурсов, предусмотрены дополнительные взносы, которые не зависят от системы налогообложения. К ним относятся отчисления за:

• 
  задействование объектов водной среды;
  
• 
  эксплуатацию ресурсов из недр;
  
• 
  использование животных объектов;
  
• 
  выпуск подакцизных товаров.
  
• 
  Предприниматели и общества с ограниченной ответственностью обязаны также делать отчисления в налоговую службу в том случае, если имущество не обозначено в региональном кадастровом перечне, а также когда используемая земля находится в собственности. [14]