Туманова Е.И. сезон выпуска 20-09 дата защиты ноябрь 2020 направ. 1 Теоретическометодические аспекты оценки деловой активности организации 7
 Скачать 0.91 Mb.
|
2.3 Рекомендацииулучшения показателей деловой активности с целью повышения эффективности деятельности предприятияРекомендации по формированию политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью Чтобы увеличить значение эффективности управления дебиторской задолженностью рекомендуется провести АВС-анализ дебиторской задолженности. АВС-анализ - метод экономического анализа, который делит всех должников на категории по удельному весу дебиторской задолженности. Возможно поделить объекты анализа на три категории, чаще всего находящиеся в соотношении 75: 20: 5. Дебиторы категории А - более важные дебиторы, эти 75%, на которые приходятся 80% дебиторской задолженности, заслуживают повышенного контроля, так как эти усилия оправдаются. Это число намного меньше количества должников. Выделенная категория граждан - первая и главная целевая аудитория, учитывает ее относительную немногочисленность и основную долю долга (80%). Работать с такой категорией должников надо с персональным подходом. Такие усилия оправдаются суммами возвращенных долгов. Таким образом, выделяются еще две категории: наименьшей будет первая, наибольшая - третья. Категория В-дебиторы средней значимости, на которых в сумме приходится 15% дебиторской задолженности и требующие внимания время от времени. Категория С - менее важные дебиторы, на которых приходится 5% всей дебиторской задолженности компании. Управлению дебиторами данной категории не стоит выделять слишком много сил и времени. На последующем шаге составляется реестр инкассации дебиторской задолженности на конкретную дату. В этом случае требуется уделить детальное внимание на более старых долгах и сосредоточиться на крупных суммах задолженности. Чтобы обладать наиболее реальной оценкой средств, которые в возможности сможет получить организация от дебиторов, необходимо попробовать оценить возможность безнадежных долгов в категориях с различными сроками происхождения задолженности. В целях получения дебиторской задолженности предприятие может использовать следующие меры: 1) определение скидок клиентам за сокращение сроков расчета (спонтанное финансирование). Спонтанное финансирование представляет собой относительно не дорогой метод получения денежных средств; это кредитование не требует от покупателя обеспечения и завлекает довольно продолжительными сроками льготного периода. К примеру, можно предоставлять заказчику скидки при оплате в течении 3 дней с момента отгрузки товара (услуги); 2) введение штрафных санкций при просрочке платежа; 3) введение системы продажи долга, в том числе векселей (факторинг); 4) извещение должника письменно или лично о том, что платеж просрочен и его надо произвести с указанием предельной даты, подписание акта сверки с должником. Подробный анализ альтернативных расчетов с покупателями и заказчиками отразим в таблице 9. Таблица 9 - Анализ альтернативных способов расчетов с покупателями и заказчиками
По данным анализа можно сделать следующие выводы: При первом способе, можно предоставить покупателям и заказчикам 2% скидку при оплате суммы долга в первые сроки кредитования. В этом случае, потери от составят 67,12 тыс. руб., а сумма, которую получит предприятие равна 3288,88 тыс. руб. Во втором варианте вводятся штрафные санкции при просрочке платежа (срок оплаты превышает 50 дней), так как при увеличении срока платежа, повышаются и потери от инфляции. Индекс цен равен 1,03. Коэффициент падения покупательной способности денег при ежемесячном росте инфляции на 0,3% будет равен 0,9708. Потери от инфляции с каждой тысячи рублей договорной цены с учетом предоставления 3%-ой скидки составят 97,9 руб., что превышает величину потерь по первому варианту. Следовательно, вводить на таких условиях скидку нельзя. Мы можем либо уменьшить величину скидки, либо сократить срок оплаты. В третьем случае ООО «Стройинвест» может заключить факторинговую сделку с ПАО «ВТБ 24», в результате чего дебиторы фирмы получают отсрочку платежей, и выплачивать которые они теперь должны непосредственно самому банку, а не нашей организации. В следствие этого дебиторская задолженность фирмы уменьшается за счет продажи долга ПАО «ВТБ 24», но от всей суммы долга ООО «Стройинвест» получает 80%, так как остальные 20% забирает банк в качестве комиссии. В результате применения данного метода, организация получает 2684,8 тыс. руб., потери при котором составят 671,2 тыс.руб. Таким образом, проведя анализ разных способов расчета с покупателями и заказчиками, можно сделать вывод, что выгоднее будет предоставлять скидку дебиторам, так как в этом случае наша организация получит больше средств. В части управления кредиторской задолженностью необходимо провести Анализ альтернативных способов расчетов с кредиторами, который подробно отразим в табл. 10. Таблица 10 - Анализ альтернативных способов расчетов с кредиторами
Для уменьшения кредиторской задолженности ООО «Стройинвест» может воспользоваться банковским кредитом под ставку 17% годовых. За 30 дней ставка кредита составит 1,35%. Если в течение 20 дней ООО «Стройинвест» расплатится с кредиторами, то фирме предоставляется скидка в 3%, в результате чего экономия средств на начало 2019 года составит 35,79 тыс. руб., а на конец года 19,16 тыс. руб. Если же оплата средств осуществляется организацией через 60 дней при оговоренном сроке оплаты по договору в 30 дней, то предприятие обязано уплатить 3% сверх суммы долга, которые составят 33,99 тыс. руб. Рекомендации, направленные на повышение эффективности использования денежных средств Уменьшение текущих финансовых потребностей. В 2019 году текущие финансовые потребности составили 800 тыс. руб., то есть ООО «Стройинвест» 175 дней в году действует лишь для того, чтоб удовлетворить свои текущие финансовые потребности. Самый простой метод перевоплотить текущие финансовые потребности в отрицательное значение - повысить объем денежных средств. В данной ситуации это можно осуществить за счет понижения дебиторской задолженности и повышения краткосрочных обязательств. Получается, что если изъять 20% дебиторской задолженности (671 тыс. руб.) и сразу повысить краткосрочные обязательства на 129 тыс. руб. (с 2147 до 2276 тыс. руб.), увеличивая сроки расчета с поставщиками, рабочими и государством, то показатель текущих финансовых потребностей станет равен нулю. Однако в данном случае у ООО «Стройинвест» появится денежный излишек, и возникнет проблема его эффективного применения. Сравнение среднего остатка средств на расчетном счете за соответственный (приравненный к сроку депозита) период прошедшего года с фактической выручкой от реализации за этот же самый период дает долю выручки от реализации, которую можно было бы безболезненно отвлечь от хозяйственного оборота. Уменьшение запасов предприятия. В 2018 году величина запасов увеличилась на 572 тыс. руб., а в 2019 году на 165 тыс. руб. и составили 826 тыс. руб. Наблюдается высокий рост доли запасов в общей структуре оборотных активов за расчетные периоды, что является негативным фактором. Значит компании стоит обратить должное внимание на оптимизацию объемов запасов, что поспособствует значительному уменьшению на них затрат, и изучить структуру запасов и поделить их на группы, например материалы, что всегда должны находиться на складе, и на которые требуются постоянные затраты, и материалы, которые будут закупаться лишь при необходимости, либо раз в месяц в небольшом объеме. Управление собственными оборотными средствами. ООО «Стройинвест» владеет собственными оборотными средствами, необходимыми для финансирования основных средств, и модифицирует свободный остаток наличных денежных средств. 99,33% собственных оборотных средств используются на закрытие операционных нужд, и только 0,67% предполагают собой свободный остаток денежных средств, из них нужно будет оплатить наиближайшие расходы, образовать нужный страховой запас наличных денежных средств и, при подходе, сделать, к примеру, краткосрочные финансовые вложения. Выводы по второй главе: Так как ООО «Стройинвест» имеет невысокую рентабельность, то нужно повысить долю собственных оборотных средств в едином объеме оборотных активов. Для повышения собственных оборотных средств нужно приумножить собственный капитал, например: повышением Уставного капитала, уменьшением дивидендов и наращиванием нераспределенной прибыли и резервов, подъемом рентабельности с поддержкой контроля затрат и агрессивной коммерческой политики. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||