|
|
Лабораторный практикум 2017. 1. Учёт основных средств и вложений во внеоборотные активы Выписка из учётной политики ооо Востокмашприбор
6. учёт материалов
Выписка из учётной политики ООО «Востокмашприбор» на 2017 год
1. Учёт процесса приобретения и заготовления материалов осуществляется без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей».
2. Учёт материалов ведётся на 10 счёте в разрезе групп материалов по фактической себестоимости.
3. Оценка расхода материалов осуществляется и в бухгалтерском и в налоговом учёте по средней себестоимости (применяется простая средняя оценка).
5. Учёт основных средств стоимостью не более 40 000 руб. за единицу осуществляется по фактической себестоимости. Отпуск в производство указанных объектов осуществляется по себестоимости каждой единицы.
6. Группировка материалов в целях бухгалтерского и налогового учёта осуществляется по видам:
- сырьё и основные материалы – счёт 10/1;
- покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали – счёт 10/2;
- топливо – счёт 10/3;
- тара и тарные материалы – счёт 10/4;
- запасные части – счёт 10/5;
- прочие материалы – счёт 10/6;
- вспомогательные материалы – счёт 10/7;
- объекты основных средств, стоимостью не более 40 000 руб. за единицу – счёт 10/8;
- инвентарь и хозяйственные принадлежности – счёт 10/9;
- производственные инструменты – счёт 10/10.
7. Единицей бухгалтерского учёта материалов является номенклатурный номер.
8. Расходы на транспортировку распределяются между видами материалов и включаются в фактическую себестоимость пропорционально их фактурной стоимости.
9. Возвратные отходы распределяются между видами продукции пропорционально фактической стоимости израсходованных материалов. Стоимость возвратных отходов определяется исходя из учётных цен, определённых в номенклатуре-ценнике.
Выписка остатков материалов по учётным группам на 01 декабря 2017 г. по данным складского учёта
Учётная группа (номенк. номер)
|
Наименование учётных групп
|
Количество
|
Сумма в рублях по фактической себестоимости
|
10/1
|
Сырьё и основные материалы
|
Х
|
204 485
|
1001001
|
Лист ОЦ – 0,6 мм
|
4 500 кг
|
123 386
|
1001002
|
Уголок СТ. 3 СП – 25 мм
|
3 900 кг
|
65 312
|
1001003
|
Пруток СТ. 3 СП – 30 мм
|
1 340 кг
|
15 784
|
10/2
|
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
|
Х
|
636 857
|
1002001
|
Корпусная часть П-31
|
856 шт.
|
226 534
|
1002002
|
Корпусная часть Д-18
|
1 214 шт.
|
410 323
|
10/3
|
Топливо
|
Х
|
256 220
|
1003001
|
Уголь каменный
|
95 т.
|
79 865
|
1003002
|
Мазут
|
12 т.
|
176 355
|
10/4
|
Тара и тарные материалы
|
Х
|
35 512
|
1004001
|
Картон упаковочный
|
8 360 пог.м.
|
27 587
|
1004002
|
Упаковочная лента
|
664 шт.
|
7 925
|
10/5
|
Запасные части
|
|
17 262
|
1005001
|
Фрезы
|
17 шт.
|
12 025
|
1005002
|
Свёрла
|
38 шт.
|
5 237
|
10/6
|
Прочие материалы
|
Х
|
325
|
1006001
|
Металлический лом
|
1,3 т.
|
325
|
10/7
|
Вспомогательные материалы
|
Х
|
134 893
|
1007001
|
Масло машинное
|
240 л.
|
116 544
|
1007002
|
Ветошь обтирочная
|
364 кг.
|
984
|
1007003
|
Клей универсальный
|
25 л.
|
17 365
|
10/8
|
Объекты основных средств, стоимостью не более 20 000 руб. за единицу
|
Х
|
14 037
|
1008001
|
Дрель (по 4 679 каждая)
|
3 шт.
|
14 037
|
10/9
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
Х
|
4 750
|
1009001
|
Ведро оцинкованное
|
10 шт.
|
4 750
|
10/10
|
Производственные инструменты
|
Х
|
29 730
|
1010001
|
Молоток
|
39 шт.
|
16 185
|
1010002
|
Плоскогубцы
|
21 шт.
|
13 545
|
|
Итого материалов на складе
|
Х
|
1 334 071
|
Данные забалансового учёта о находящихся в эксплуатации объектах основных средств стоимостью не более 40 000 руб. за единицу
Наименование
|
Кол-во, шт.
|
Дата передачи в эксплуатацию
|
Срок полезного использования
|
Стоимость
|
Назначение
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1. Цистерна нефтеналивная
|
1
|
20.03.10
|
8 лет
|
14 560
|
Общеза –
водское
|
2. Цистерна нефтеналивная
|
1
|
15.09.11
|
8 лет
|
18 430
|
Общеза –
водское
|
3. Принтер Canon
|
1
|
03.11.10
|
4 года
|
5 640
|
Общеза –
водское
|
4. Принтер Samsung
|
1
|
19.05.11
|
4 года
|
3 220
|
Общеза –
водское
|
5. Копировальный аппарат hp
|
1
|
14.08.09
|
4 года
|
7 950
|
Общеза –
водское
|
6. Дрель
|
1
|
11.01.11
|
2 года
|
3 740
|
Общепроиз –водственное
|
7. Дрель
|
1
|
22.05.11
|
2 года
|
4 120
|
Общепроиз –водственное
|
8. Стул
|
20
|
17.07.11
|
2 года
|
19 000
|
Общепроиз –водственное
|
9. Стул
|
25
|
05.11.11
|
2 года
|
40 750
|
Общеза –
водское
|
10. Стол письменный
|
6
|
07.06.10
|
3 года
|
24 780
|
Общепроиз –водственное
|
11. Стол письменный
|
15
|
28.02.11
|
3 года
|
74 700
|
Общеза –
водское
|
12. Стол компьютерный
|
5
|
20.12.10
|
3 года
|
44 500
|
Общеза –
водское
|
14. Стеллаж канцелярский
|
8
|
04.04.10
|
3 года
|
89 872
|
Общеза –
водское
|
Итого
|
Х
|
Х
|
Х
|
351 262
|
Х
|
Расхождения между данными бухгалтерского и налогового учёта материалов по состоянию на 01.12.2017 г. отсутствуют.
Данные о складском движении материалов за декабрь 2017 года
Поступление материалов
Наименование
|
Кол-во
|
Дата поступления
|
Приходный документ
|
Поставщик
|
Получатель
|
1. Лист ОЦ – 0,6 мм
|
3 600 кг
|
04.12
|
Приходный ордер № 83
|
ООО «Центролит»
|
Склад материалов
|
2. Уголок СТ. 3 СП – 25 мм
|
2 500 кг
|
04.12
|
Приходный ордер № 83
|
ООО «Центролит»
|
Склад материалов
|
3. Уголь каменный
|
50 т
|
08.12
|
Приходный ордер № 84
|
ПАО «Гортопсбыт»
|
Угольный бункер
|
4. Корпусная часть П-31
|
1 200 шт.
|
11.12
|
Акт приемки материалов № 22
|
ООО «Витязь»
|
Склад материалов
|
5. Корпусная часть Д-18
|
825 шт.
|
11.12
|
Акт приемки материалов № 22
|
ООО «Витязь»
|
Склад материалов
|
6. Фрезы
|
40 шт.
|
11.12
|
Приходный ордер № 85
|
ООО «Деталь»
|
Склад материалов
|
7. Сверла
|
500 шт.
|
11.12
|
Приходный ордер № 85
|
ООО «Деталь»
|
Склад материалов
|
8. Пруток СТ. 3 СП – 30 мм
|
2 500 кг
|
15.12
|
Акт приемки материалов № 23
|
ООО «Металл»
|
Склад материалов
|
9. Металолом от ликвидации плоскошли – фовального станка
|
2,6 т
|
17.12
|
Требование-накладная № 174
|
Цех № 1
|
Склад материалов
|
10. Металолом от окончательного брака
|
0,4 т
|
25.12
|
Требование-накладная № 179
|
Цех № 1
|
Склад материалов
|
11. Возвратные отходы из основного производства (металлолом от учётной группы 10/1)
|
0,8 т
|
28.12
|
Требование-накладная № 180
|
Цех № 1
|
Склад материалов
|
12. Возврат неиспользованных материалов:
Корпусная часть П-31
|
5 шт.
|
29.12
|
Требование-накладная № 181
|
Цех № 1
|
Склад материалов
|
|
|
|
Скачать 0.71 Mb.