Лабораторный практикум 2017. 1. Учёт основных средств и вложений во внеоборотные активы Выписка из учётной политики ооо Востокмашприбор

• Название: 1. Учёт основных средств и вложений во внеоборотные активы Выписка из учётной политики ооо Востокмашприбор
• Дата: 25.05.2022
• Размер: 0.71 Mb.
• Имя файла: Лабораторный практикум 2017.doc
• Тип: Документы; #548283
• страница: 2 из 10

Задание
1. Составить первичные документы по движению основных средств и вложений во внеоборотные активы за декабрь 2017 года:

- акт о приёмке-передаче объекта основных средств (форма ОС-1) № 24 от 02 декабря;

- инвентарная карточка учёта объекта основных средств (форма ОС-6) № 32 от 02 декабря 2017 г.;

- акт о приёме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (форма ОС-3) № 3 от 04 декабря;

- акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (форма ОС-4) № 25 от 15 декабря 2017 г.

2. Отразить на счетах бухгалтерского учёта операции по движению основных средств и вложений во внеоборотные активы за декабрь 2017 года.

3. В специальной таблице рассчитать сумму амортизации основных средств за декабрь 2017 г. и отразить её на счетах бухгалтерского учёта.

3. Сформировать учётные регистры по учёту основных средств и вложений во внеоборотные активы за декабрь 2017 года.

4. Определить возникшие постоянные и временные разницы между данными бухгалтерского и налогового учёта основных средств, рассчитать и отразить на счетах бухгалтерского учёта отложенные налоговые активы, постоянные налоговые активы. Оформить данные расчёты в справке бухгалтера.

4. Рассчитать сумму налога на имущество организаций за 2017 год и заполнить налоговую декларацию. Отразить начисление налога на имущество на счетах бухгалтерского учёта. Определить размер авансовых платежей по налогу на имущество, уплаченных за 9 месяцев 2017 года, и сумму налога на имущество к уплате по итогам 2017 года.

5. Составить журнал учёта хозяйственных операций по основным средствам и вложениям во внеоборотные активы за декабрь 2017 года.

5. УЧЁТ РАСЧЁТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ

Данные о незаконченных расчётах с поставщиками и подрядчиками по журнал-ордеру № 6/1 за ноябрь месяц

Рег. №	№ счёт-фактуры	Поставщик (подрядчик)	По неоплаченным счетам и за неотфактурованные поставки
11	89	ООО «Вега»	134 000
15	325	ООО «Спектр»	165 200
37	3199	АО «Автокомбинат»	25 300

Данные о незаконченных расчётах с поставщиками и подрядчиками по журнал-ордеру № 6/2 за ноябрь месяц

Регистр. №	№ счёт-фактуры	Поставщик (подрядчик)	Сумма
8	3215	АО «Автокомбинат»	7 400
11	1920	ПАО «Горводоканал»	26 550
23	1241	ООО «Техмонтаж»	66 434
25	5489	ПАО «Дальневосточная энергетическая компания»	49 600

Данные о расчётах с поставщиками и подрядчиками за декабрь 2017 г.

Дата	№ счёта-фактуры	Содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
01.12	635	ООО «Востокстрой» За монтаж шлифовального станка с ручным управлением НДС Итого	74 200 13 356 87 556
03.12	801	ООО «Витязь» Полуфабрикаты и комплектующие изделия: Корпусная часть П-31 – 1 200 шт. по 243 руб. Корпусная часть Д-18 – 800 шт. по 310 руб. Железнодорожный тариф	291 600 248 000 17 800
1	2	3	4
		НДС Итого по счёту Оприходованы по акту № 22 от 11 января. Выявлен излишек корпусной части Д-18 – 25 шт.	100 332 657 732
04.12	3262	АО «Автокомбинат» За перевозку реализуемой готовой продукции НДС Итого	13 500 2 430 15 930
04.12	933 от 20.11	ООО «Центролит» Лист ОЦ – 0,6 мм – 3 600 кг по 26,5 руб. Уголок СТ 3 СП – 25мм – 2 500 кг по 17,0 рублей. Итого материалы: Железнодорожный тариф НДС Всего по счёту	95 400 42 500 137 900 12 100 27 000 177 000
8.12	1245	ПАО «Гортопсбыт» Уголь каменный – 50 т. по 845 руб. Расходы по доставке НДС Итого по счёту	42 250 3 000 8 145 53 395
11.12	798	ООО «Деталь» Фрезы – 40 шт. по 550 руб. Сверла – 500 шт. по 139 руб. Расходы по доставке НДС Итого по счёту	22 000 69 500 500 16 560 108 560
11.12	4896	ООО «Транспортная контора» За перевозку реализуемой готовой продукции НДС Итого	21 000 3 780 24 780
11.12	513	ООО «Металл» Пруток СТ 3 СП – 30 мм – 3000 кг по 9,50 руб. Железнодорожный тариф НДС Итого по счёту Материалы оприходованы по акту № 23 от 15 декабря. Выявлена недостача – 500 кг	28 500 2 500 5 580 36 580
1	2	3	4
		На сумму недостачи выставлена претензия поставщику
14.12	397	ООО «Реммаш» За выполненные работы: Цех № 1 – ремонт оборудования Устройство ограждений у люков на территории организации Цех № 2 – ремонт оборудования НДС Итого	10 500 3 200 1 300 2 700 17 700
15.12	1297	ООО «Компьютерсервис» За персональный компьютер НДС Итого	41 700 7 146 48 846
15.12	3697	АО «Автокомбинат» За перевозку реализуемой готовой продукции НДС Итого	17 500 3 150 20 650
16.12	827	ООО «Рекламное агентство» За изготовление рекламных баннеров За аренду рекламных щитов НДС Итого	15 000 35 000 9 000 59 000
18.12	697	ООО «Программные продукты» Приобретено право пользования справочно-правовой системой «КонсультантПлюс» (срок права пользования в договоре не установлен) НДС Итого	25 000 4 500 29 500
25.12	5006	ООО «Транспортная контора» За перевозку реализуемой готовой продукции НДС Итого	12 900 2 322 15 222
28.12	458	ООО «Софтсервис» За ежемесячное сервисное обслуживание НДС Итого	1 500 270 1 770
1	2	3	4
28.12	3285	АО «Автокомбинат» За перевозку материалов в декабре Полуфабрикатов и комплектующих изделий в декабре НДС Итого по счёту	6 500 9 500 2 880 21 880
30.12	9847	ПАО «Дальневосточная энергетическая компания» За электроэнергию, потреблённую в декабре: Цех № 1 – для работы оборудования На освещение помещения цеха № 1 Цех № 2 – для работы оборудования Для освещения цеха № 2 Заводоуправление – на освещение и хозяйственные нужды НДС Итого	26 970 4 460 5 780 2 920 2 570 7 686 50 386
30.12	3615	ПАО «Горводоканал» За потреблённую холодную воду: Цех № 1 – на хозяйственные нужды Цех № 2 – на производство горячей воды Цех № 2 – на хозяйственные нужды Заводоуправление – на хозяйственные нужды НДС Итого	3 800 14 550 2 700 1 450 4 050 26 550
31.12	1002142	ПАО «Ростелеком» Абонентская плата за пользование внутригородской и междугородной связью за декабрь 2017 года НДС Итого по документу	5 000 900 5 900

Задание
1. Составить журналы-ордера № 6/1 и № 6/2 на основании данных о незаконченных расчётах с поставщиками на 01 декабря акцептованных расчётных документов и выписок из расчётного счёта за декабрь.

2. Сформировать книгу покупок по данным расчётов с поставщиками и подрядчиками, расчётов с подотчётными лицами и отразить возмещение НДС.

3. Составить журнал учёта хозяйственных операций по расчётам с поставщиками и подрядчиками за декабрь 2017 года.
Остаток по счёту 19 «НДС по приобретённым ценностям» на 01 декабря

№ счёт-фактуры	Наименование поставщика (подрядчика)	Сумма НДС, руб.
745 от 23.11	ПАО «Техсервис»	29 844
1241 от 28.11	ООО «Техмонтаж»	10 134
	ИТОГО	39 978