Главная страница
Навигация по странице:

  • Выписка из учётной политики ООО «Востокмашприбор» на 2017 год

  • Исходные данные для решения

  • Данные о наличии, составе и сумме начисленной амортизации основных средств в ООО «Востокмашприбор» по состоянию на 01.12.2017 г.

  • Оборудование

  • Измерительные и регулирующие приборы и устройства

  • Вычислительная техника

  • Производственные инструменты

  • Производственный и хозяйственный инвентарь

  • Данные о составе вложений во внеоборотные активы на 01.12.2017

  • Данные о движении основных средств и вложений во внеоборотные активы в декабре 2017 г.

  • Лабораторный практикум 2017. 1. Учёт основных средств и вложений во внеоборотные активы Выписка из учётной политики ооо Востокмашприбор


    Скачать 0.71 Mb.
    Название1. Учёт основных средств и вложений во внеоборотные активы Выписка из учётной политики ооо Востокмашприбор
    Дата25.05.2022
    Размер0.71 Mb.
    Формат файлаdoc
    Имя файлаЛабораторный практикум 2017.doc
    ТипДокументы
    #548283
    страница1 из 10
      1   2   3   4   5   6   7   8   9   10




    1. Учёт основных средств и вложений во внеоборотные активы

    Выписка из учётной политики ООО «Востокмашприбор» на 2017 год
    1. Группировка основных средств и определение сроков полезного использования в целях бухгалтерского и налогового учёта осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1 (в редакции от 07.07.2016 г.):

    - первая группа – 2 года;

    - вторая группа – 3 года;

    - третья группа – 4 года;

    - четвёртая группа – 6 лет;

    - пятая группа – 8 лет;

    - шестая группа – 12 лет;

    - седьмая группа – 16 лет;

    - восьмая группа – 22 года;

    - девятая группа – 26 лет;

    - десятая группа – 35 лет.

    Также в целях бухгалтерского учёта основные средства группируются по видам основных средств:

    - здания – счёт 01/1;

    - сооружения – счёт 01/2;

    - оборудование – счёт 01/3;

    - измерительные и регулирующие приборы и устройства – счёт 01/4;

    - вычислительная техника – счёт 01/5;

    - производственные инструменты – счёт 01/6;

    - производственный и хозяйственный инвентарь – счёт 01/7.

    2. Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств в целях бухгалтерского и налогового учёта погашается линейным методом.

    3. Объекты основных средств стоимостью не более 40 000 руб. за единицу в целях бухгалтерского учёта отражаются в составе материально-производственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации организуется контроль за их движением на забалансовом счете 013 «Основные средства, переданные в эксплуатацию».

    4. Переоценка всех групп основных средств в целях бухгалтерского учёта проводится ежегодно. Если рыночная стоимость основных средств отличается от первоначальной (восстановительной) менее чем на 10 процентов, переоценка производится с коэффициентом равным единице.

    5. Выбытие основных средств отражается с использованием субсчёта 01/8 «Выбытие основных средств».
    Исходные данные для решения
    1. По состоянию на 01.12.2017 г. имеется отложенный налоговый актив, сформировавшийся в ноябре 2017 г. в результате продажи металлорежущего станка с убытком:

    - восстановительная стоимость проданного объекта (данные бухгалтерского и налогового учёта совпадают, так как переоценка в бухгалтерском учёте проводилась с коэффициентом равным единице) – 103 655 руб.;

    - сумма начисленной амортизации на момент выбытия (данные бухгалтерского и налогового учёта совпадают) – 43 160 руб.;

    - продажная стоимость – 53 100 руб., в т.ч. НДС – 8 100 руб.;

    - 5 амортизационная группа;

    - объект находился в эксплуатации – 40 мес.

    Другие расхождения между данными бухгалтерского и налогового учёта основных средств по состоянию на 01.12.2017 г. отсутствуют.

    2. Переоценка проводилась ежегодно с коэффициентом равным единице, так как рыночная стоимость объектов изменялась по сравнению с первоначальной (восстановительной) менее чем на 10 процентов. В отчётном году изменение рыночной стоимости также не превысило 10 процентов.

    Данные о наличии, составе и сумме начисленной амортизации основных средств в ООО «Востокмашприбор» по состоянию на 01.12.2017 г.

    Наименование основного средства и инвентарный номер

    Дата принятия к учёту

    Амортизационная группа

    Годовая норма амортизации, в %

    Первоначальная (восстановительная) стоимость

    Ежемесячная сумма амортизации

    Сумма амортизации, начисленная по состоянию на 01.12.2017 г.

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    Здания

    1. Здание, 1001

    22.10.13

    10

    2,86

    9 569 380

    22 807

    1 117 543

    2. Здание котельной, 1002

    17.01.14

    10

    2,86

    6 225 874

    14 838

    682 548

    3. Здание склада, 1003

    06.08.13

    9

    3,85

    4 938 500

    15 844

    808 044

    Сооружения

    1. Заводской трубопровод, 2001

    17.01.14

    7

    6,25

    1 833 019

    9 547

    439 162

    Оборудование

    Цех № 1



















    1. Токарно-винторезный станок, 3101

    09.06.13

    5

    12,5

    196 350

    2 045

    108 385

    2. Плоскошлифовальный станок, 3102

    20.06.13

    5

    12,5

    224 874

    2 342

    124 126

    3. Фрезерный станок, 3103

    15.07.13

    5

    12,5

    152 687

    1 590

    82 680

    4. Стенд испытательный, 3104

    14.10.13

    5

    12,5

    96 501

    1 005

    49 245

    Цех № 2 (котельная)



















    1. Стационарный водогрейный котёл, 3201

    22.03.14

    6

    8,33

    569 875

    3 956

    174 064

    2. Стационарный водогрейный котёл, 3202

    10.09.14

    6

    8,33

    339 540

    2 357

    89 556

    3. Конвейерная линия, 3203

    03.02.14

    5

    12,5

    120 460

    1 255

    56 475

    Измерительные и регулирующие приборы и устройства

    1. Счётчик тепловой энергии в цехе № 1, 4001

    16.11.14

    4

    16,67

    23 650

    329

    11 844

    2. Счётчик тепловой энергии в цехе № 2, 4002


    16.11.14

    4

    16,67

    32 930

    457

    16 452

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    3. Счётчик тепловой энергии на административные помещения, 4003

    16.11.14

    4

    16,67

    23 650

    329

    11 844

    4.Счётчик тепловой энергии в здании склада, 4004

    16.11.14

    4

    16,67

    23 650

    329

    11 844

    5. Автоматизированная система подачи топлива, 4005

    16.03.15

    4

    16,67

    498 670

    6 927

    221 664

    Вычислительная техника

    1. Персональный компьютер (офис), 5002

    20.01.14

    3

    25,0

    22 670

    472

    21 712

    2. Персональный компьютер (офис), 5003

    13.09.14

    3

    25,0

    27 344

    570

    21 660

    3. Персональный компьютер (офис), 5004

    26.08.15

    3

    25,0

    29 632

    617

    16 659

    4. Персональный компьютер (офис), 5005

    02.03.16

    3

    25,0

    33 875

    706

    14 120

    Производственные инструменты

    1. Рашпиль с алмазным покрытием (5 шт.), 6001 – 6005

    22.04.16

    1

    50,0

    114 485

    4 770

    90 630

    Производственный и хозяйственный инвентарь

    1. Диван (офис), 7001

    14.05.15

    4

    16,67

    65 920

    916

    27 480

    2. Стол письменный (офис), 7002

    02.08.16

    4

    16,67

    36 470

    507

    7 605

    3. Шкаф-купе (офис), 7003

    21.11.17

    4

    16,67

    42 920

    596

    -

    4. Стеллаж металлический (склад – 10 шт.), 7004- 7013

    15.10.13

    5

    12,5

    269 300

    2 805

    137 445

    5. Стеллаж металлический (склад – 8 шт.), 7014 - 7021

    11.10.15

    5

    12,5

    249 120

    2 595

    64 875

    ИТОГО

    Х

    Х

    Х

    25 761 346

    Х

    4 407 662


    Данные о составе вложений во внеоборотные активы на 01.12.2017 г.

    Наименование

    Дата приобретения (начала капитальных работ)

    Поставщик (подрядчик)

    Стоимость без НДС

    Сумма НДС, учтённая на счёте 19

    Состояние

    1. Шлифовальный станок с ручным управлением

    23.11.17

    ПАО «Техсервис»

    165 800

    29 844

    Передан в монтаж

    2. Работы по модернизации стационарного водогрейного котла (инв. номер – 3201)

    09.11.17

    ООО «Техмонтаж»

    56 300

    10 134

    Требуется подключение котла

    ИТОГО

    Х

    Х

    222 100

    39 978

    Х

    Данные о движении основных средств и вложений во внеоборотные активы в декабре 2017 г.

    1. На основании акта приёма-передачи основных средств № 24 от 02 декабря принят к учёту и введён в эксплуатацию в цех № 1 шлифовальный станок с ручным управлением, приобретённый в ПАО «Техсервис». Масса станка 2,5 т. Монтаж станка производило ООО «Востокстрой». Приёмку производила комиссия, назначенная приказом № 285 от 01 декабря в составе:

    Председатель комиссии – начальник производства.

    Члены комиссии:

    1. Инженер-механик

    2. Технолог

    3. Главный бухгалтер

    Станок принял начальник цеха № 1 по доверенности № 55 от 02 декабря, сдал представитель ООО «Востокстрой».

    Основание для составления акта № 24 – приказ генерального директора от 02 декабря № 290.

    Затраты на монтаж станка в соответствии с документами монтажной организации ООО «Востокстрой» составили 87 556 руб., в т.ч. НДС – 13 356 руб., амортизационная группа – 5, заводской номер – 152301, инвентарный номер – 3106, номер паспорта – 15/2, год выпуска – 2015.

    Заключение комиссии: станок соответствует техническим условиям и пригоден для эксплуатации. Акт о приёме-передаче объекта основных средств № 24 утверждён генеральным директором 02 декабря 2017 г. Объект принял на ответственное хранение начальник цеха № 1.

    В соответствии с заключением комиссии станок введён в эксплуатацию и на него заведена инвентарная карточка учёта объекта основных средств № 32 от 02 декабря 2017 г.

    2. 04 декабря произведено подключение водогрейного котла и произведён пробный запуск в присутствии комиссии, назначенной приказом № 285 от 01 декабря, и представителя ООО «Техмонтаж». Для пробного запуска был израсходован мазут в количестве 0,5 тонны по фактической себестоимости 13500 руб. за тонну. Результаты пробного запуска признаны удовлетворительными. В результате выполненных работ произошли следующие улучшения:

    - увеличен первоначально установленный показатель производительности тепловой энергии с 2 000 Гкалл до 3 000 Гкалл в месяц;

    - срок полезного использования водогрейного котла увеличился на 2 года.

    Расходы по подключению котла отражены в акте о приёме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств № 3 от 04 декабря. После подключения стационарный водогрейный котёл принял начальник цеха № 2, номер паспорта – 189/7, заводской номер – 204591. Период ремонта по договору с 09 ноября по 04 декабря 2017 г. соответствует фактическим срокам.

    3. На основании акта на списание основных средств № 25 от 15 декабря выведен из эксплуатации и демонтирован плоскошлифовальный станок с инвентарным номером 3102, заводской номер 151422. Основание для составления акта – приказ директора № 304 от 14.12.17 г. Станок эксплуатировался в цехе № 1 (материально-ответственное лицо – Голиков Н.Н. (шлифовщик)). Основание: по распоряжению главного инженера комиссия произвела осмотр станка и считает необходимым списать станок по следующим причинам:

    - полный износ основных узлов и деталей (прилагается ведомость дефектов);

    - техническое состояние станка аварийное.

    Заключение комиссии: Станок списать, произвести демонтаж, лом и пригодные запчасти оприходовать.

    От списания станка оприходован лом в количестве 2,6 т, по требованию-накладной № 174 от 17 декабря на сумму 650 рублей.

    Расходы на демонтаж составили:

    - начислена сдельная заработная плата разнорабочему Иванову О.С. за разборку станка согласно наряду № 95 от 16 декабря – 1 000 рублей.

    - районный коэффициент и дальневосточная надбавка – 500 рублей.

    - страховые взносы на социальное страхование и обеспечение – по действующим ставкам;

    - отчисления на травматизм – 1,3 %.

    Акт № 25 от 15.12.17 г. был подписан всеми членами комиссии и утвержден руководителем организации 16 декабря 2017 г. К акту был приложен технический паспорт № 41/2. Была закрыта инвентарная карточка № 15.

    4. 17 декабря в ООО «Компьютерсервис» приобретён персональный компьютер стоимостью 48 846 руб., в т.ч. НДС – 7 146 руб. Объект доработки не требует и на основании акта приёма-передачи основных средств № 25 принят к учёту и введён в эксплуатацию в бухгалтерию организации.

    5. На основании акта приёма-передачи основных средств от 20 декабря передан Краевому обществу инвалидов «Надежда» персональный компьютер, инвентарный номер – 5002. Рыночная стоимость аналогичного компьютера составляет 15 000 с НДС.
      1   2   3   4   5   6   7   8   9   10


    написать администратору сайта