|
|
Курсовая работа. 1Концепция оплаты труда в современных условиях хозяйствования 4
Продолжение таблицы 4.2
Содержание операции
|
Корреспонденция счетов
|
Расчет
|
Сумма, тыс. руб
|
Дебет
|
Кредит
|
6 Приобретены у поставщиков и оприходованы (стоимость без НДС):
- сырье и материалы для производства продукции
- покупные полуфабрикаты
- запасные части
- инструменты
- инвентарь
|
10.1
10.2
10.5
10.9
10.9
|
60
60
60
60
60
|
|
465000
30000
58000
130000
52000
|
Принят к учету НДС по приобретенным материальным ценностям.
|
18.3
|
60
|
735000*20%
|
147000
|
Материальные ценности оплачены полностью с НДС.
|
60
|
51
|
735000+147000
|
882000
|
Произведен зачет НДС по приобретенным материальным ценностям.
|
68.2
|
18.3
|
|
147000
|
7 Получены безвозмездно материалы (тара) от организаций-партнеров по хозяйственной деятельности
|
10.4
|
98
|
|
78000
|
8 Отпущены материалы (тара), полученные безвозмездно на упаковку продукции:
- основной деятельности
-вспомогательной деятельности
По мере использования безвозмездно полученных материалов, осуществляется списание суммы со счета 98 на 90, для включения в доходы текущего месяца.
|
20
23
98
|
10.4
10.4
90.7
|
50000+18000
|
50000
18000
68000
|
9 Приобретена форменная одежда у поставщика.
|
10.10
|
60
|
|
175000
|
Принят к учету НДС от стоимости форменной одежды
|
18.3
|
60
|
175000*20%
|
35000
|
Приобретена спецодежда у поставщика
|
10.10
|
60
|
|
68000
|
Принят к учету НДС от стоимости спецодежды
|
18.3
|
60
|
68000*20%
|
13600
|
Оплачена задолженность поставщику по форменной одежде и спецодежде
|
60
|
51
|
|
291600
|
Произведен зачет НДС по приобретенным материальным ценностям
|
68.2
|
18.3
|
35000+13600
|
48600
|
10 Спецодежда отпущена со склада в эксплуатацию
|
10.11
|
10.10
|
|
70000
|
Начислен износ на спецодежду (срок эксплуатации спецодежды 12 месяцев)
|
20
|
10.11
|
70000/12
|
5833
|
11 Отражена стоимость форменной одежды, выданной работникам в рассрочку на 1 год в размере 60% от ее стоимости.
|
73.4
|
10.10
|
145*60%
|
87000
|
Продолжение таблицы 4.2
Содержание операции
|
Корреспонденция счетов
|
Расчет
|
Сумма, тыс. руб
|
Дебет
|
Кредит
|
Начислен НДС на стоимость переданной работнику форменной одежды.
|
73.4
|
68.2
|
87000*20%
|
17400
|
Оставшиеся 40% стоимости отнесены на расходы предприятия.
|
20
|
10.10
|
145000*40%
|
58000
|
Из заработной платы работников удержана стоимость выданной форменной одежды.
|
70
|
73.4
|
(87000+7400)/12
|
8700
|
12 Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:
- на выплату зарплаты
- на командировочные затраты
- на хозяйственные нужды
|
50
50
50
|
51
51
51
|
|
130000
25000
10000
|
13 Выданы из кассы наличные деньги под отчет:
-на приобретение канцтоваров
- на командировочные нужды
|
71
71
|
50
50
|
|
10000
25000
|
14 Приобретены канцтовары подотчетны лицом на сумму (без НДС).
|
10.6
|
71
|
|
7000
|
Принят к учету НДС по приобретенным канцтоварам.
|
18.3
|
71
|
|
1400
|
Произведен зачет НДС по приобретенным материальным ценностям.
|
68.2
|
18.3
|
|
1400
|
15 Начислена амортизация по основным средствам основного производства
|
20
|
02
|
|
82000
|
16 Начислена амортизация по основным средствам вспомогательного производства
|
23
|
02
|
|
13000
|
17Начислена амортизация по нематериальным активам
|
20
|
05
|
|
800
|
18 На основании авансового отчета списаны командировочные расходы на затраты основного производства
|
20
|
71
|
|
23000
|
19 Выплачена из кассы заработная плата за предыдущий месяц
|
70
|
50
|
|
115000
|
20Депонированаоставшаяся невыплаченной часть заработной платы
|
70
|
76.5
|
130000-115000
|
15000
|
21Возвращены в кассу остатки неиспользованных подотчетных сумм, невыплаченной заработной платы
|
50
|
71
|
10000+25000-7000-1400-23000
|
3600
|
22 Невыплаченная заработная плата и неиспользованная сумма командировочных расходов сдана в банк на расчетный счет
|
51
|
50
|
3600+15000
|
18600
|
Продолжение таблицы 4.2
Содержание операции
|
Корреспонденция счетов
|
Расчет
|
Сумма, тыс. руб
|
Дебет
|
Кредит
|
23 Начислено за текущий месяц
работникам основного производства:
- заработная плата по тарифным ставкам, окладам
- премии за производственные результаты
-доплаты и надбавки к заработной плате
- пособия на детей до трех лет(-)
- премия из прибыли предприятия
- материальная помощь к отпуску
- оплата за время отпуска
- дополнительный отпуск за работу во вредных условиях
- материальная помощь по заявлению
- суточные по командировке(-)
- вознаграждение за выслугу лет
работникам вспомогательного производства:
- заработная плата по тарифным ставкам, окладам
- премии за производственные результаты
- доплаты и надбавки к заработной плате
- материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами (-)
- пособие по временной нетрудоспособности(-)
- компенсация за неиспользуемый отпуск
- выходное пособие при увольнении(-)
|
20
20
20
69
90
90
20
20
90
20
20
23
23
23
90
69
23
23
|
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
|
|
939600
644000
280000
38000
30000
18000
24000
30000
180000
12000
14000
6000
12000
295600
150000
20000
22000
15000
18000
57000
13600
|
24 Произведены установленные законодательством отчисления от фонда оплаты труда основных производственных рабочих:
- в ФСЗН
- отчисление страховых взносов по страхованию от несчастных случаев в производстве и профессиональных заболеваний
|
20
20
90
90
|
69
76
69
76
|
(280000+38000+30000+
180000+
12000)*34%
540000*0,6%
(24000+30000+14000)*34%
68000*0,6%
|
183600
3240
23120
408
|
Произведены установленные законодательством отчисления от фонда оплаты труда работников вспомогательного производства:
- в ФСЗН
- отчисление страховых взносов по страхованию от несчастных случаев в производстве и профессиональных заболеваний
|
20
23
|
69
76
|
249000*34%
249000*0,6%
|
84660
1494
|
Продолжение таблицы 4.2
Содержание операции
|
Корреспонденция счетов
|
Расчет
|
Сумма, тыс. руб
|
Дебет
|
Кредит
|
25 Из начисленной заработной платы произведены следующие отчисление:
- подоходный налог
- в пенсионный фонд
- сумма ущерба от порчи ценностей
- сумма алиментов по исполнительным документам
- суммы за товары приобретенные в кредит
- суммы штрафов по решению судебных органов
|
70
70
70
70
70
70
|
68.4
69
73
76
76
76
|
(644000-18000-6000-15000-18000-13600)*1%
|
45000
5734
19000
15000
21000
3000
|
26 Израсходованы сырье и материалы на изготовление продукции:
- основного производства
- вспомогательного производства
|
20
23
|
10.1
10.1
|
|
560000
235000
|
27 Получен и акцептован счет РУП «Гомельэнерго» за электроэнергию, использованную на нужды основного производства на сумму (без НДС).
|
20
|
60
|
|
130000
|
Принят к учету НДС
|
18.3
|
60
|
130000*20%
|
26000
|
Произведен зачет НДС в счет уменьшения задолженности бюджету по НДС
|
68.2
|
18.3
|
|
26000
|
28 Оплачен счет РУП «Гомельэнерго» за электроэнергию с учетом НДС
|
60
|
51
|
130000+26000
|
156000
|
29 Переданы в производство инструменты
- основное производство
- вспомогательное производство
|
10.11
20
10.11
23
|
10.09
10.11
10.09
10.11
|
|
85000
42500
38000
19000
|
Передан в производство инвентарь:
- основное производство
-вспомогательное производство
|
10.11
20
10.11
23
|
10.09
10.11
10.09
10.11
|
|
28000
14000
45000
22500
|
Переданы в производство полуфабрикаты:
- основное производство
- вспомогательное производство
|
20
-
|
10.2
-
|
|
32000
-
|
Переданы в производство запасные части:
- основное производство
- вспомогательное производство
|
20
23
|
10.5
10.5
|
|
15000
10000
|
30 Начислены и оплачены услуги рекламному агентству за рекламу (без НДС)
Принят к учету НДС
Произведен зачет НДС
|
20
76
18.3
68.2
|
76
51
76
18.3
|
66000+13200
|
66000
79200
13200
13200
|
Продолжение таблицы 4.2
Содержание операции
|
Корреспонденция счетов
|
Расчет
|
Сумма, тыс. руб
|
Дебет
|
Кредит
|
31 Оприходована выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости:
- основного производства
- вспомогательного производства
|
43
43
|
20
23
|
Сумма Д 20
46000+Сумма Д23-16000
|
1823973
696254
|
Готовая продукция отгружена покупателям:
- основного производства
- вспомогательного производства
|
90
90
|
43
43
|
|
1823973
696254
|
32 Величина прибыли, заложенная в цену по реализуемой продукции:
- основного производства 20%
- вспомогательного производства 20%
|
|
|
1823973*20%
696254*20%
|
364795
139251
|
Рассчитан НДС по реализуемой продукции:
- основного производства
- вспомогательного производства
|
|
|
(1823973+
364795)*20%
(696254+
139251)*20%
|
437756
167101
|
Предъявлены счета покупателям за продукцию:
- основного производства
- вспомогательного производства
|
62
62
|
90
90
|
|
2626522
1002606
|
Оплачены счета, предъявленный покупателям за продукцию:
- основного производства
- вспомогательного производства
|
51
51
|
62
62
|
|
2626522
1002606
|
33 Отражен в учете налог на недвижимость, доля зданий и сооружений в общей сумме основных средств составляет 50%
|
26
90
|
68.3
26
|
(3650000-1460000)*30%*1/4*1/3*1%
|
548
548
|
34 Начислен НДС из выручки за реализованную продукцию:
- основного производства
- вспомогательного производства
|
90
90
|
68.2
68.2
|
|
437754
167101
|
35 Определен финансовый результат от реализации продукции:
- основного производства (прибыль)
- вспомогательного производства (прибыль)
|
|
|
2626522-1823973-437754 1002606-696254-
167101
|
364795
139251
|
36 С расчетного счета перечислена задолженность ФСЗН:
- в части отчислений в ФСЗН
- в части отчислений в пенсионный фонд
|
69
69
|
51
51
|
|
100000
25000
|
37 С расчетного счета перечислена задолженность бюджету:
- по подоходному налогу
- НДС
|
68.4
68.2
|
51
51
|
|
45000
115000
| |
|
|
Скачать 0.7 Mb.