Курсовая работа. 1Концепция оплаты труда в современных условиях хозяйствования 4

• Название: 1Концепция оплаты труда в современных условиях хозяйствования 4
• Дата: 15.11.2018
• Размер: 0.7 Mb.
• Имя файла: Курсовая работа.docx
• Тип: Реферат; #56597
• страница: 12 из 21

Продолжение таблицы 4.2

Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Расчет	Сумма, тыс. руб.
	Дебет	Кредит
38 На расчетный счет предприятия поступила сумма средств за отгруженную ранее продукцию	51	62		785000
39 С расчетного счета перечислены алименты	76.1	51		15000
40 С расчетного счета перечислены штрафы за судебные издержки	76.1	51		3000
41 Перечислены суммы торговым организациям за товары, приобретенные в кредит	76.6	51		21000
42 Начислены признанные поставщиком штрафы за нарушение договорных обязательств по договору поставки материалов.	60	90		45000
Начислен НДС	90	68.2	45000*20/120	7500
43 По результатам проведенной инвентаризации оприходованы излишки: - основных средств (оценочная стоимость) - запасных частей - форменной одежды	01 10.5 10.10	91 90 90		340000 14000 18000
44 Получены предприятием доходы от сдачи имущества в аренду (аренда – неосновной вид деятельности). Начислен НДС. Арендная плата зачислена на расчетный счет.	76 91 51	91.1 68.2 76	80000*20/120	80000 13333 80000
45 По результатам проведенной инвентаризации выявлена недостача основных средств (НДС по недостаче основных средств не начисляется в соответствии с особенной частью Налогового кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 г. №71-З (в ред. от 31.12.2013 г. №96-З). Списана сумма накопленной амортизации.	02	01		200000
Списана остаточная стоимость основного средства.	94	01		60000
Часть суммы (в размере 80%) отнесена на виновное лицо.	73	94		48000
Оставшаяся часть суммы отнесена на финансовые результаты предприятия.	91	94	60000-48000	12000
Из заработной платы работника удержана сумма в размере 1/10 ущерба.	70	73	48000/10000	4800
По результатам проведенной инвентаризации выявлена недостача сырья и материалов (НДС по недостаче материальных ценностей не начисляется в соответствии с особенной частью Налогового кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 г. №71-З (в ред. от 31.12.2013 г. №96-З). Отражена стоимость недостающих материалов на складе.	94	10.1		25000

Окончание таблицы 4.2

Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Расчет	Сумма, тыс. руб.
	Дебет	Кредит
Недостача списана на виновное лицо.	73	94		25000
Отражена разница между суммой, подлежащей взысканию с виновного лица, и стоимостью недостающих материалов по ихфактической стоимости.	73	98	30000-25000	5000
Виновное лицо погасило задолженность по недостаче материалов через кассу.	70 50 98	73 70 90		30000 30000 5000
46 Уплачены предприятием неустойки и судебные издержки по рассмотрению дел в Арбитраже	90 76	76 51		50000 50000
47 Получено топливо от поставщика. Стоимость топлива без НДС	10.3	60		100000
Принят к учету НДС	18.3	60	100000*20%	20000
Оплачен счет поставщика за счет краткосрочного банковского кредита	60	66	100000+20000	120000
Произведен зачет НДС в счет уменьшения задолженности бюджету по НДС	68.2	18.3		20000
48 Проценты за кредит, начисленные и уплаченные в текущем отчетном периоде после оприходования топлива	91 66	66 51		25000 25000
49 Определены сальдо доходов и расходов по текущей деятельности и прочих доходов и расходов. Списаны на счет 99 «Прибыли и убытки»	90 91	99 99		540018 302617
50 Определить сальдо прочих доходов и расходов и списать его на счет 99 «Прибыли и убытки»	99	68.3	(540018+ 302617)*18%	151674

Главная книга унитарного предприятия «Серж»

Таблица 4.3 – Счет № 01 «Основные средства»

Дебет				Кредит
Номер операции	Номер корреспондирующего счета		Сумма, тыс. руб.	Номер операции	Номер корреспондирующего счета	Сумма, тыс. руб.
Остаток на начало месяца			3650000
3	8		475100	4	2	256000
43	91		340000	4	91	29000
				45	2	200000
				45	94	60000
Оборот по дебету			815100	Оборот по кредиту		545000
Остаток на конец месяца		3920100

Таблица 4.4 – Счет № 02 «Амортизация основных средств»

Дебет			Кредит
Номер операции	Номер корреспондирующего счета	Сумма, тыс. руб.	Номер операции	Номер корреспондирующего счета	Сумма, тыс. руб.
			Остаток на начало месяца		1460000
4	1	256000	15	20	82000
45	1	200000	16	23	13000
Оборот по дебету		456000	Оборот по кредиту		95000
			Остаток на конец месяца		1099000

Таблица 4.5 – Счет № 04 «Нематериальные активы»

Дебет			Кредит
Номер операции	Номер корреспондирующего счета	Сумма, тыс. руб.	Номер операции	Номер корреспондирующего счета	Сумма, тыс. руб.
Остаток на начало месяца		34000
5	8	87000
Оборот по дебету		87000	Оборот по кредиту		0
Остаток на конец месяца		121000