Финансирование бюджетных учреждений. 1теоретические аспекты деятельности бюджетных 6 учреждений 6
 Скачать 228.48 Kb.
|
АНАЛИЗ БЮДЖЕТНЫХ И ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ УЧРЕЖДЕНИЯГУ МВД РОССИИ ПО СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИУчреждение осуществляет деятельность по смете расходов и уточненному бюджету. В данной смете и уточненном бюджете отражается утвержденный для финансирования в начале отчетного периода объем бюджетных денежных средств. По окончании отчетного периода составляется отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам (форма №2) и баланс исполнения сметы доходов и расходов (форма №1). Внебюджетные средства учитываются в уточненной смете доходов и расходов от предпринимательской и приносящей доход, деятельности на текущий период, которая согласовывается также с Федеральными службами. По истечению отчетного периода составляется отчет об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам (форма №4) и баланс исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам (форма №1-1). Как видно из таблицы 3 объем бюджетных средств за последние 3 года имеет тенденцию к росту. Общий объем финансирования, утвержденный на 2016 год, почти на 9,72% превышает объем бюджетных средств, утвержденных к финансированию учреждения в 2017 году. Существенный рост объема финансирования в 2016 году вызван увеличением объема финансирования следующих статей: заработная плата на 65,5%; начисления на оплату труда на 65,5%; транспортные услуги на 80%; прочие выплаты на 33,33%. Таблица 3 – Динамика утвержденных для финансирования учреждения бюджетных средств за период с 2016 по 2017 гг. (тыс. руб.)1
1 Окончание таблицы 3
В 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличился объем утвержденного финансирования на следующие позиции: увеличение стоимости материальных запасов на 17,5%; оплата коммунальных услуг на 25,31%; - заработная плата на 7,53%. В то же самое время объем финансирования на нижеперечисленные позиции сократился: транспортные услуги; услуги по содержанию имущества; стоимость основных средств; - прочие расходы. Из года в год сокращается финансирование расходов на капитальный ремонт. Также заметно увеличение стоимости материальных запасов. Оплата коммунальных услуг также увеличилась. Наблюдается рост заработной платы. Для того чтобы определить в каком объеме утвержденные бюджетные средства были профинансированы рассмотрим еще одну сводную таблицу на основании данных отчетов об исполнении сметы доходов и расходов. Далее рассмотрим динамику объема финансирования учреждения за счет поступлений из бюджета. Таблица 4 – Динамика объема финансирования учреждения за счет поступлений из бюджета за период с 2016 по 2017 гг. (тыс. руб.).1
Как показывают данные таблицы 4 ситуация с выполнением сметы финансирования с каждым годом улучшается. Если в 2016 году профинансировано было лишь 67,3% от утвержденной учреждения сметы, то в 2017 - выполнение плана по сметному финансированию - 87,9%, что на 20,6% выше, чем в 2016 году. На рисунке 4 представлено финансирование сметы в процентном 1 соотношении за два года. Если в 2016 году профинансировано было только 66,9% от утверждения сметы учреждения, то в 2017 – выполнение плана по сметному финансированию – 88%, что на 21,1% выше, чем в 2016 году.  Рисунок 4 – Финансирование сметы в процентном соотношении1 Далее проанализируем процент исполнения целевого показателя по субсидии для ГУ МВД России по Свердловской области. Исходя из данных, предоставленных в таблице 5, можно с уверенностью сказать, что ГУ МВД России по Свердловской области добросовестно исполняет средства выделенные по субсидии на поставленные цели. Все показатели исполнены на 100%, за исключением приобретения видеобнаблюдения и покупки манипуляторов для радиостанций. Исходя из данных таблицы 5 при проведении инвентаризации было проинвентаризировано 4824 единицы. Недостач и излишков не установлено. 1 Таблица 5 – Процент исполнения целевого показателя по субсидии для ГУ МВД России по Свердловской области из федерального бюджета1
1 Окончание таблицы 5
Рассмотрим сведения об исполнении бюджета в таблице 6. Таблица 6 – Сведения об исполнении бюджета1
1 Окончание таблицы 6
Сведения об исполнении бюджета: на основании сметы получены ЛБО по МТС в сумме 686 млн рублей, в том числе ГОЗ – 255 млн рублей (АППГ – 337429961,28), ФЭО произведены кассовые расходы по МТС на сумму 686 348 670,70 рублей (АППГ – 745 578 935,28). Освоение 2017году составило 99,99% (АППГ – 100%). В доход федерального бюджета перечислены остатки с лицевого счета в УФК по Свердловской области на сумму 62637,43 рублей, социальные пособия – 178,36; отчисления стажеров – 28281,81, командировочных расходов – 30207,20). Заключено и исполнено Государственных контрактов 157 штук на сумму 667 млн рублей. Заключено и исполнено договоров до 100 тыс. руб. 615 шт., на сумму 19 млн рублей. Компенсация сотрудникам по проезду в отпуск – 904 тыс. руб., компенсация за найм жилья – 43200,0 руб., выходное пособие сотрудникам – 283500, ПФ (превышение расходов по обязательному соц. страхованию) – 206 637,55 руб. Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности: оплачено по счетам, согласно условий гос.контрактов авансовые платежи за поставку газа – 108 тыс. руб., за поставку эл.энергии – 2,5 млн руб. Страховые выплаты, возмещение ущерба за ДТП по договорам ОСАГО - 118297,46 в т.ч. долгосрочные – 47379 руб., пени за нарушение сроков, просрочку обязательств, штрафы за неисполнение условий контрактов – 497864,87, в т.ч. долгосрочные – 491845,51, пени по задолженности возмещения за коммунальные услуги – 18359,83, в т.ч. просроченные – 2777,84 рубля. Сведения об обеспеченности субъекта бюджетной отчетности и его структурных подразделений основными фондами: обеспеченность транспортными средствами – 79,45% ; мебель – 38,5% ; эл.агрегаты – 86,11% ; заградительные покаты – 79,8%. Сведения об ущербе имуществу, хищениях денежных средств и материальных ценностей: установлен ущерб имуществу на общую сумму 4 млн руб. (лом черных и цветных металлов и драгоценных металлов, ветошь, отработанное масло – 3453563,61 руб.; ущерб ГСМ – 5118,96 руб.; ущерб от ДТП – 652755,66руб.). Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств: в доход федерального бюджета перечислены остатки с л/счета в УФК по Свердловской области на сумму 62 637,43 рублей, соц. пособия – 178,36; отчисления стажеров – 28281,81; командировочные расходы – 30207 рублей). Сведения о проведении инвентаризаций: приказ ГУ МВД России по Свердловской области от 22.09.17 №1506 «О проведении инвентаризации», приказ ФКУ «ЦХиСО ГУ МВД России по Свердловской области» от 27.09.17 №159 «О проведении инвентаризации имущества, финансовых активов и обязательств в ФКУ «ЦХиСО ГУ МВД России по Свердловской области»», инвентаризация машин и оборудования произведена у 89 материальноответственных лиц на 11 складах в полном объеме. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||