Otchet Васина. 2. 6 Отражение в учете финансовых результатов деятельности организации

• Название: 2. 6 Отражение в учете финансовых результатов деятельности организации
• Дата: 02.06.2021
• Размер: 0.8 Mb.
• Имя файла: Otchet Васина.docx
• Тип: Документы; #213019
• страница: 4 из 6

Рисунок 3 – Виды инвентаризации

1.13 Основные этапы проведения инвентаризации:

1. Подготовительный этап:

• 
  подготовка приказа о проведении инвентаризации;
  
• 
  формирование инвентаризационной комиссии;
  
• 
  определение сроков проведения и видов инвентаризуемого имущества;
  
• 
  получение расписок от материально ответственных лиц и т д.
  
• 
  распечатка инвентаризационных описей товарно-материальных ценностей (форма № ИНВ-3) отдельно на каждое материально ответственное лицо.
  

2.Выявление расхождения между результатами инвентаризации и данными бухгалтерского учёта.

1.Проверка фактического наличия обязательств.

2.Составление инвентаризационной ведомости и сопоставление результатов с данными бухгалтерского учёта.

3.Заключительный

Приведение данных бухгалтерского учета в соответствие с результатами инвентаризации.

2. 
   РАСЧЁТНАЯ ЧАСТЬ
   
   1. 
      Факты хозяйственной жизни предприятия
      

Таблица 9 – Факты хозяйственной жизни ООО «Новый Афон» за май 2020г.

Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дт	Кт
Внесение изменений в учредительные документы об увеличении уставного капитала учредителями	650000	75/1	80
Внесены на расчетный счет денежные средства учредителями	460000	51	75
Получено на расчетный счет безвозмездно финансовая помощь от фонда поддержки предпринимательства (срок реализации проекта 1 год)	250000	51 76	76 86
Начислена з/п работникам за апрель Повременщики: 1. Директор – Егорова Анастасия Геннадьевна 2. Гл. бухгалтер – Ковалева Кристина Сергеевна 3. Бухгалтер – Краева Светлана Сергеевна 4. Кассир Хомякова Марина Алексеевна 5. Экономист – Новикова Ирина Ильинична Сдельщики: 1.Фрезеровщик – Лоскова Наталья Владимировна 2. Токарь – Абрамова Дарья Васильевна 3. Слесарь – Тимичева Юлия Владимировна 4. Расточник – Петрова Анна Александровна 5. Сварщик – Зверева Алена Александровна	235390	26	70
Производственные удержания из з/п за апрель: Повременщики: 1. Директор – Егорова Анастасия Геннадьевна 2. Гл. бухгалтер – Ковалева Кристина Сергеевна 3. Бухгалтер – Краева Светлана Сергеевна 4. Кассир – ХомяковаМарина Алексеевна 5. Экономист – Новикова Ирина Ильинична Сдельщики: 1.Фрезеровщик – Лоскова Наталья Владимировна 2. Токарь – Абрамова Дарья Васильевна 3. Слесарь – Тимичева Юлия Владимировна 4. Расточник – Петрова Анна Александровна 5. Сварщик – Зверева Алена Александровна	55770	70	68 НДФЛ
Начислены взносы в государственные внебюджетные фонды: - в ПФ - в ФСС - в ФФОМС - страхование от несчетных случаев на производстве	51785,8 6826,31 12004,89 470,78	20 20 20 20	69/2 69/1 69/3 69/4
Начислена амортизация ПК	1200	20	02
Начислена амортизация по НМА – фирменный товарный знак	2300	20	05
Выдано из кассы з/п первую половину апреля (аванс) по платежной ведомости №7 от 10.05.2020г.	94156	70	50
Перечислено с расчетного счета: - НДФЛ за май - ПФ (страховые взносы) - ФСС - ФФОМС - Взносы на страхование от несчастных случаев	55770 51785,8 6826,31 12004,89 470,78	68 68/2 69/1 69/3 69/4	51 51 51 51
Отгружена со склада готовая продукция, в т.ч. НДС	2721910	62	90/1
Отгружен НДС по отгрузке	415206	90	68
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции	1726616	90/2	43
Определен финансовый результат от продаж	580088	46	80
Начислены проценты по долгосрочному кредиту банка	8600	91/2	67
Погашено с расчетного счета основная часть суммы долга и процента по долгосрочному кредиту	25600	67	51
Начислены дивиденды учредителям по итогам календарного года	52800	84	70
Выявлена недостача наличных денег в кассе организации	1570	94	50
Недостача отнесена на материально ответственное лицо	1570	73/2	94
Выявлены излишки сырья на складе: «сукно зеленное» (12м по цене 300 рублей за м)	3600	10	91
Излишки начислены в доход предприятия	3600	50	91/1
Выявлена недостача готовой продукции: кресло «Люкс» (2шт по цене 58000 за шт)	116000	94	43
Недостача отнесена на материально ответственное лицо	116000	73/2	94

2. 
   Оформление унифицированных форм первичных документов,
   

применяемых в практической деятельности организации и рассматриваемые как письменное доказательство фактов совершения хозяйственной жизни

- Приказ (распоряжение) о приёме работника на работу (форма № Т-1)

- Личная карточка работника (Форма № Т-2)

- Штатное расписание (форма Т-3)

- Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику (работникам) (формы№Т-6, Т-6а)

- График отпусков (форма №Т-7)

- Приказ (распоряжение) о прекращении действия трудового договора (контракта) с работником (работниками) (формы №Т-8, №Т-8а)

- Табель учета рабочего времени (форма №Т-12)

- Расчетно-платежная ведомость (форма №Т-49)

- Записка-расчёт о предоставлении отпуска работнику (форма №Т-60)

- Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разработке и сооружений (форма №М-35)

- Счет фактура на отгрузку продукции (товаров, работ, услуг)

- Бухгалтерская справка по начислению амортизации на объекты НМА и ОС

- Бухгалтерская справка по начислению взносов в государственные внебюджетные фонды

2.3 Расчет заработной платы, подлежащей начислению в пользу работников различных категорий

Расчёт заработной платы выполнить в 1С «Предприятие»



Рисунок 4 –Начисление ЗП


Рисунок 5 –Начисление ЗП


Рисунок 6 –Начисление ЗП

2.4 Расчёт удержаний из заработной платы работников

Начисление з/п, удержание НДФЛ выполняется с помощью документа Начисление з/п, который находится в справочнике Сотрудники и з/п. на закладке Начисление данные могут быть заполнены автоматически при нажатии кнопки Заполнить начисления. На вкладке Удержания можно ввести сведения об удержании с сотрудников. При проведении документа формируются проводки по счетам учёта начисления з/п и НДФЛ.

Если необходимо установить новые оклады работникам, вид подразделения, то эти данные можно изменить в справочнике «Сотрудники».

Для начисления з/п необходимо установить период, как правило последняя дата месяца, за которым производятся начисления з/п.


Рисунок 7 –Начисление ЗП


Рисунок 8 –Начисление ЗП


Рисунок 9 –Начисление ЗП

2.5 Разобрать производственную ситуацию , выполнить необходимые расчеты.

Оформить корреспонденцию счетов.
На основании кредитного договора 03.02.2020 г. между ООО «……..» и ПАО «Хоум Банк кредит» предприятию предоставлен кредит в сумме 250000 рублей на срок 6 месяцев по 21% годовых.

За счет предоставления банков краткосрочного кредита оплачены:

1. 
   Долг поставщику за материалы 65800 руб.;
   
2. 
   Задолженность бюджету по налогу на прибыль 45200 руб.;
   
3. 
   Частично погашен краткосрочный заем 60000 руб.;
   
4. 
   Аванс на поставку материалов 43600 руб.;
   

Приобретена офисная техника для управленческих нужд 35400 рублей. В установленный срок 03.08.2020 г. краткосрочный кредит погашен с расчетного счета 250000 рублей.

Согласно условиям договора, банком перечислены с расчетного счета проценты за кредиты в сумме 25250 рублей.

Расчет по оплате процентов за кредит отнесены за счет соответствующих источников:

1. 
   Получен краткосрочный кредит банка на расчетный счет:
   

Дт 51 Кт 66 – 250000 рублей

2. 
   Оплачен долг поставщику за материалы с расчетного счета:
   

Дт 60 Кт 51 – 65800 рублей

3. 
   Оплачена задолженность бюджету по налогу на прибыль с расчетного счета:
   

Дт 68 Кт 51 – 45200 рублей

4. 
   Оплачен частичный краткосрочный заем с расчетного счета:
   

Дт 66 Кт 51 – 43600 рублей

5. 
   Оплачен аванс под поставку материалов с расчетного счета:
   

Дт 60 Кт 51 – 43600 рублей

Дт 60 (расчеты по авансам) Кт 51

6. 
   Приобретена офисная техника для управленческих нужд с расчетного счета:
   

Дт 60 Кт 51 – 250000 рублей

7. 
   Погашен краткосрочный кредит с расчетного счета:
   

Дт 66 Кт 51 – 250000 рублей

8. 
   Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом:
   

Дт 91/2 Кт 66 – 22 533 рубля (26250*85,84%);

Дт 91/2 Кт 66 – 3 717 рублей (26250*14,16%)

9. 
   Перечислены проценты за кредит с расчетного счета:
   

Дт 66 Кт 51 – 26250 рублей.

Определение на счетах бухгалтерского учета операций по образованию и погашению кредитов банков

Таблица 10 – Отражение на счетах бухгалтерского учета кредитных операций

Содержание операции	Сумма	Дт	Кт
1. Получен на расчетный счет долгосрочный кредит банка для приобретения материалов сроком на 1.5 года	500000	51	67
2. Приобретены материалы, оплаченные за счет полученного кредита	500000	60	51
3. Погашен полученный кредит	500000	66	51
4. Уплачены проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом (оп.1) из расчета 20% годовых	150000	67	51
5. Получен в марте кредит для покупки материалов за границей в сумме 15000 долларов США (курс70, 65 .за 1 долл. США)	1059750	52	60
6. Погашен в июле кредит для покупки материалов (курс 71.37.за 1 долл. США)	1070550	66	52
7. Уплачены проценты за пользование кредитом (оп. 6) из расчета 9 % годовых	15916,5	66	52
8. Получен в декабре отчетного года краткосрочный кредит на приобретение материальных ценностей на срок 3 месяца	600000	51	66
9. В конце года начислены проценты по кредиту, полученному в отчетном году, но подлежащему погашению в следующем отчетном периоде из расчета 19 % годовых	285000	91/2	66