2 Анализ финансовых результатов работы организации
 Скачать 0.52 Mb.
|
(средств) в результате ускорения оборачиваемости запасов определяется по формуле: , (16)где Св(дос) - Сумма высвобожденных из оборота дополнительно вложенных в оборот средств, тыс.руб.; Сп1 – фактическая себестоимость продаж., тыс. руб.; П1 об.прош. – продолжительность одного оборота запасов предыдущего периода, об.  =-21941,9 тыс. руб. =-26484 тыс.руб.7. Эффективность использования собственного капитала определяется по формуле  , (17)где Сск - Средняя величина собственного капитала, тыс. руб.; К н.г., К к.г. – размер капитала на начало и конец года, тыс. руб.  = 454436,5 тыс.руб.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала определяется по формуле:  , (18) = 0,7 об. = 0,7 об. Оборачиваемость собственного капитала определяется по формуле:  , (19) = 600 об. = 360 об.8. Эффективность использования имущества предприятия определяется по формулам:  , (20)где Вбн.г., Вбк.г. – валюта баланса на начало и конец периода  = 582333тыс.руб. Коэффициент оборачиваемости имущества предприятия определяется по формуле:  (21) = 0,5 об. = 0,5 об.Оборачиваемость имущества предприятия определяется по формуле:  (22) = 720 об. = 720 об.Исходная информация: форма № 1 «Бухгалтерский баланс». 5 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ Финансовая деятельность направлена на обеспечения планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Устойчивое финансовое положение оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. 1.Определим тип финансовой ситуации организации по данным таблицы 7. Таблица 7 - Оценка финансовой устойчивости организации
Рассчитаем трехкомпонентный показатель, характеризующий тип финансовой ситуации организации, сравним эти показатели. Как видно из данных таблицы №7, по расчетам трехкомпонентный показатель финансовой ситуации составляет 0;0;1, что показывает неустойчивое финансовое положение компании ООО «Весна» 2.Расчитаем показатели финансовой устойчивости организации по данным таблицы 8 Таблица 8 - Анализ финансовой устойчивости организации
Как видно из данных таблицы №8, коэффициент финансовой устойчивости не соответствуют нормативным значением, что показывает о неустойчивом финансовом положении организации ООО «Весна». Сделаем анализ динамики финансовой устойчивости организации. 1.Определим трехкомпонентные показатели, характеризующие тип финансовой ситуации, используя данные таблицы 8 и формул 23-30: Наличие собственных оборотных средств (Ес) = Ис – F; (23) (Ес) н.г= 250920-317946= -67026 тыс.руб. (Ес) к.г =324889-270911=53978 тыс.руб. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Ет) = Ес + Кт; (24) (Ет)н.г=-67026+15000=-52026 тыс.руб. (Ет)к.г= -13112+10000=-13112 тыс.руб. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Е∑) = Ет + Кt; (25) (Е∑ )н.г= -52026+111293=59267 тыс.руб. (Е∑ )к.г= 6888+146168=146856тыс.руб. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (+Ес) = Ес – Z; (26) (+Ес) н.г= -67026-156404= -223430 тыс.руб. (+Ес)к.г= 53978-102426= -484489 тыс.руб. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных средств (+Ет) = Ет – Z; (27) (+Ет)н.г=-52026-156404= -208430 тыс.руб. (+Ет)к.г=6888-204563=-197675 тыс.руб. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (+Е∑) = Е∑ - Z; (28) (+Е∑)н.г=59267-156404=360239 тыс.руб. (+Е∑)к.г= 118500-156404= -37904 тыс.руб. Трехкомпонентный показатель S = S(+Ес), S(+Ет), S(+Е∑); (29) где S – функция, которая определяется следующим образом:  Sx = 1, если x >= 0 Sx = 0, если x < 0; (30) 2.Определим на основе рассчитанного трехкомпонентного показателя тип финансовой ситуации.  ± Ес ≤ 0Неустойчивое финансовое состояние ± Ет ≤ 0 S (0,0,1) ± Е∑ ≥ 0. (31) 3. Динамика показателей финансовой устойчивости организации определяется по данным таблицы 9, используя формулы: Коэффициент соотношения заемных и собственных средств определяется по формуле:  , (32)где Ксз – коэффициент соотношения заемных и собственных средств, тыс. руб.; З – заемные средства, тыс. руб.; К – капитал резерва, тыс. руб.  =0,03  = 0,02Размер собственных оборотных активов определяется по формуле: Соа =  К+Кт – F, (33)где Соа – Собственные оборотные активы, тыс. руб.; К - Капитал и резервы, тыс. руб.; Кт – долгосрочные обязательства, тыс. руб.; F – внеоборотные активы, тыс. руб. Соа н.г= 442573+15000-317946= 124627тыс.руб. Соа к.г= 470972+20000-325126= 145846 тыс.руб. Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется по формуле:  , (34)где Косс – коэффициент обеспеченности собственными средствами; Сос – собственные оборотные средства, тыс. руб.; Оа – оборотные активы, тыс. руб.  =0,5 = 0,5Коэффициент маневренности собственных средств определяется по формуле:  , (35) = 0,3 = 0,3Индекс постоянного актива определяется по формуле:  , (36) = 0,7 или 70%. = 0,7 или 70%.Коэффициент автономии определяется по формуле:  , (37)где Са – стоимость активов, тыс. руб.;  = 0,8 = 0,7Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств определяется по формуле:  , (38)где Дп – долгосрочные пассивы, тыс. руб.;  = 0,03 = 0,03Исходная информация: форма № 1 «Бухгалтерский баланс». 6 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации его активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности зависит платежеспособность организации. В зависимости от степени ликвидности активы организации разделяются на следующие группы: А1 – наиболее ликвидные активы, А2 – быстро реализуемые активы, А3 – медленно реализуемые активы, А4 – трудно реализуемые активы. Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты: П1 – наиболее срочные обязательства, П2 – краткосрочные пассивы, П3 – долгосрочные пассивы, П4 – постоянные пассивы. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным если имеет место соотношения: А1  П1; А2 П2, А3 П3, А4 П4.В случае, когда одно или несколько неравенств имеют знак противоположный зафиксированному ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. 1.Проведём анализ ликвидности баланса организации по данным таблицы 9. Таблица 9 - Анализ ликвидности баланса
Распределим активы баланса – по их ликвидности, пассивы – по степени срочности их оплаты. Определим платежный излишек или недостаток. Как видно из расчетов таблицы №9, на начало года: А1˂П1 на 66051тыс.руб; А2˃П2 на 45953тыс.руб.; А3˃П3 на 144725 тыс.руб.; А4˂П4 на 124627тыс.руб.; На конец года: А1˂П1 на 65107тыс.руб.; А2 ˃П2 на 63030тыс.руб.; А3 ˃П3 на 197466тыс.руб.; А4˂П4 на 195389тыс.руб.; Так как данное равенство не сохраняется, баланс считается не ликвидным. 2.Сделаем анализ платежеспособности организации по данным таблицы 10: Таблица 10 - Анализ платежеспособности организации
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||