ЭКОНОМИЧЕСКИЙ И ПРАВОВОЙ МЕХАНИЗМЫ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ. 2. Экономический и правовой механизмы антикризисного управления Наблюдение Финансовое оздоровление Внешнее управление Конкурсное производство Мировое соглашение Банкротство индивидуальных предпринимателей Упрощенные процедуры банкротства Банкротство финансовых и кредитных организаций Выбор методов и
 Скачать 424.62 Kb.
|
|
20 ПРИЗНАКИ И ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ БАНКРОТСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ Признак банкротства изложен в Законе «Оне-состоятельности (банкротстве)» следующим образом: «Юридическое лицо считается не способным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены» (п. 2 ст. 3). Банкротство – это несостоятельность организации, банка или фирмы-должника. С банкротством переплетается такое понятие, как «несостоятельность». Оно отражает в себе банкротство как конечный и итоговый вариант деятельности фирмы. Однако не всегда под несостоятельностью понимается банкротство, выделяется ряд случаев, когда с помощью хозяйствующего субъекта можно преодолеть несостоятельность и выйти из банкротства, тем самым обеспечить себе нормальную среду для деятельности. Под банкротством понимается критическая ситуация на предприятии, для предотвращения которой необходимо использовать рыночные инструменты перераспределения капитала. Законодательная база определяет экономическую сущность банкротства. Основой законодательной базы является Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», который: 1) устанавливает основания для признания должника несостоятельным; 2) регулирует порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности, а также порядок и условия проведения процедур банкротства; 3) определяет порядок установления банкротства, страхует ответственности с помощью финансовой деятельности арбитражного управляющего. Главной целью при банкротстве является установление платежной дисциплины для предотвращения процесса ликвидации и банкротства. Для предотвращения банкротства применяются специальные реорганизационные меры, осуществляется введение новой системы, так называемое финансовое оздоровление. Основные условия, приводящие к банкротству: 1) отсутствие экономической ответственности; 2) разрыв экономических связей; 3) низкий уровень квалификации рабочего персонала; 4) высокие темпы инфляции; 5) наличие социальных психологических стереотипов; 6) медленное развитие правовой системы. При признании предприятия банкротом проводятся следующие меры: 1) реорганизация; 2) ликвидация; 3) мировое соглашение. 21 РОЛЬ И ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ АРБИТРАЖНОГО СУДА В процессе несостоятельности важное место занимает арбитражный суд как правоприменительный орган, реализующий законодательство о банкротстве в рамках правового поля. Одной из целей законодательства о банкротстве является защита интересов кредиторов от потерь и убытков, возникших или могущих возникнуть в результате недобросовестного поведения других участников гражданского оборота. Арбитражные суды разрешают возникшие споры только в следующих случаях: 1) если данный спор возник на предприятии, организации, между гражданами, участвующими в трудовой, предпринимательской деятельности; 2) если данный спор вытекает из отношения предприятия с органами государственной власти. Арбитражный суд, существующий в данное время, заменил органы государственного и ведомственного арбитража. На основании Федерального конституционного закона от 31 декабря 1996 г. № 1-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации» и Федерального конституционного закона от 28 апреля 1995 г. № 1-ФКЗ «Об арбитражных судах в Российской Федерации» арбитражный суд на территории РФ является федеральным и входит в состав судебной системы Российской Федерации. Данная система необходима для разрешения экономических споров, возникших из административного или иного правоотношения. Арбитражные суды представлены в виде подсистемы федеральных судов, валючесисх в состав судебной системы. Также данная система связана и взаимодействует с другими ветвями судебной власти, с судами юрисдикции и Конституционным Судом РФ. Выделяют основные задачи, выполняемые арбитражным судом РФ при рассмотрении и разрешении возникших экономических споров: 1) осуществление защиты при нарушении или оспаривании прав и интересов предприятия или иного учреждения, граждан, участвующих в процессе предпринимательской или экономической деятельности; 2) предотвращение правонарушений и сознание устойчивой законности в сфере предпринимательской или экономической деятельности. Арбитражные суды руководствуются основными принципами, такими как: законность, независимость, равенство и ответственность перед законом и судом, соблюдение равноправия сторон. Деятельность арбитражного суда направлена на: 1) рассмотрение дел в первой инстанции, исключая дела, находящиеся в компетенции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации; 2) повторное рассмотрение апелляции по делу, рассмотренному в суде первой инстанции; 3) пересмотр и изучение вновь принятых законодательных и судебных актов; 4) проверка конституционных законов и обращение с вопросами в Конституционный Суд Российской Федерации; 5) изучение судебной практики; 6) проведение анализа судебной статистики. 22 ВИДЫ И ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РЕОРГАНИЗАЦИОННЫХ ПРОЦЕДУР Согласно ст. 27 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» при рассмотрении предприятия-банкрота применяются следующие процедуры: 1) наблюдение; 2) финансовое оздоровление; 3) внешнее управление; 4) конкурсное производство; 5) мировое соглашение. При рассмотрении банкротства должника-гражданина используются: 1) конкурсное производство; 2) мировое соглашение; 3) иные процедуры банкротства, предусмотренные вышеуказанным Федеральным законом: а) наблюдение – первая процедура банкротства, направленная на сохранение имущества должника; проводится финансовый анализ состояния должника, определяются и учитываются требования кредиторов, составляется график задолженности по кредитному обязательству; б) финансовое оздоровление – включает в себя решение кредитов с помощью арбитражного суда. Данная процедура банкротства применяется по отношению к должнику с целью восстановления его платежеспособности. Необходимо погасить задолженность по обязательству на основании установленного графика. Все обязанности возлагаются на административного управляющего. По решению и выводу управляющего кредитор принимает определенные решения и обращается в суд с целью введения новой системы управления либо признания предприятия банкротом и открытия конкурсного производства; в) на основании ст. 93 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» арбитражный суд осуществляет внешнее управление и решает вопросы с кредиторами. Внешнее управление вводится на срок не более 18 месяцев, который может быть продлен в порядке, предусмотренном вышеуказанным Законом, не более чем на 6 месяцев. Определение о продлении срока внешнего управления подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано; г) согласно ст. 53 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» конкурсное производство может применяться к должнику, который объявлен банкротом, с целью удовлетворения требований кредиторов. Арбитражным судом назначается конкурсный управляющий; д) на основании ст. 150 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» при рассмотрении дела о банкротстве арбитражный суд имеет право заключать мировое соглашение. Мировое соглашение – одна из процедур банкротства. Если на стадии наблюдения арбитражный суд утверждает мировое соглашение, то это является основой для предотвращения банкротства, улучшения финансового положения. 23 ЛИКВИДАЦИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ Арбитражный суд при проведении ликвидационных процедур создает специальную ликвидационную комиссию, состоящую из представителей кредиторов, банков, финансовых органов и Фонда государственного имущества, если данное предприятие признано банкротом. Добровольная ликвидация является самой распространенной формой при ликвидации или банкротстве юридического лица (только в том случае, если данное имущество находится в частной собственности). Этапы процесса осуществления ликвидационных процедур при банкротстве: 1) проводится полная инвентаризация предприятия, на основании которой делаются выводы по балансовой стоимости обанкротившегося предприятия; 2) проводится оценка имущества по просьбе кредиторов с целью выяснения рыночной стоимости обанкротившегося предприятия; 3) проводится определение ликвидационной массы. Все имущество, принадлежащее предприятию-банкроту, оценивается по реальной рыночной стоимости с целью формирования ликвидационной массы, установленной законодательством; 4) собирается ликвидационная комиссия и кредиторы, чтобы отобрать наиболее важное и эффективное имущество для продажи. Данные мероприятия необходимы для получения денежных средств при реализации имущества; 5) удовлетворяются претензии кредиторов. Главным источником выступают денежные средства, которые получены от продажи имущества предприятия-банкрота. Сумма этих средств распределяется в следующем порядке: 1) расходы арбитражного суда; 2) расходы ликвидационной комиссии; 3) расходы распорядителей имущества; 4) удовлетворение требований кредиторов, обеспеченных залогом. Далее выполняются обязательства: 1) перед трудовыми кадрами предприятия-банкрота; 2) по налоговым платежам; 3) перед кредиторами, требования которых не обеспечены залогом; 4) по возвращению взносов работников в уставный фонд и выплат по акциям трудового коллектива; 5) иные требования. При нехватке денежных средств от продажи имущества, принадлежащего предприятию-банкроту, для полного удовлетворения требований кредиторов составляется претензия вне очереди. Только после полного удовлетворения всех требований кредиторов ликвидационной комиссией осуществляется разработка ликвидационного баланса, который в дальнейшем передается в арбитражный суд. Если после удовлетворения требований кредиторов баланс свелся к нулю, то предприятие признается банкротом. В случае платежеспособности должника предприятие освобождается от долгов и имеет право продолжать свою деятельность. 24 ОСНОВНЫЕ ПАРАМЕТРЫ ДИАГНОСТИРОВАНИЯ БАНКРОТСТВА Наступление банкротства характеризуется кризисным состоянием организации. Для предотвращения данной ситуации необходима разработка специальной политики антикризисного управления на предприятии с целью предотвращения банкротства. Применение данной стратегии базируется на разработке общей стратегии и использовании новых систем и методов для предотвращения кризисного явления. Дается предварительная оценка будущего явления и принимаются меры для защиты предприятия или организации. Проводится диагностика. Под диагностикой банкротства понимается финансовая и хозяйственная деятельность предприятия, направленная на выявление ранее слабых сторон деятельности предприятия и обнаружение сбоев в процессе производства с целью проведения мероприятий по предотвращению ликвидации предприятия. Проведение диагностики позволяет определить слабые стороны предприятия, выявить признаки несостоятельности. Основными направлениями диагностики банкротства предприятия являются: 1) анализ структуры баланса; 2) анализ технико-экономических показателей работы предприятия; 3) оценка платежеспособности и финансовой устойчивости; 4) оценка вероятности банкротства. Степень угрозы определяется с помощью понятия платежеспособности и коэффициента автономии. Для оценки вероятности банкротства предприятия используется пятифакторная модель Альтмана. Автор данной модели производит расчеты коэффициентов значимости и дает оценку вероятности банкротства. Существует несколько методов интеграционной оценки, которые позволяют дать оценку степени банкротства: очень низкая, низкая, высокая и очень высокая. После получения первичных результатов переходят к следующему этапу – диагностике. На данном этапе определяют масштабы кризисного явления предприятия, степень риска (легкий или тяжелый кризис либо катастрофа). Исходя из кризисного состояния определяют и разрабатывают антикризисный механизм. Последним и завершающим этапом диагностики банкротства является проведение факторного анализа, с помощью которого составляется прогноз факторов, подверженных колебаниям, способных привести к критическому состоянию. По итогам факторного анализа разрабатывается антикризисный механизм банкротства. Диагностические исследования должны носить комплексный поступательный характер. 25 ЭТАПЫ ДИАГНОСТИКИ КРИЗИСА Состояние экономической обстановки можно определить на основании признаков, способных осуществить переход от рыночных условий к условиям финансовой нестабильности, инфляции, депрессии и минимальным объемам производства. В сложившейся ситуации деятельность любой организации и предприятия во многом зависит от данных признаков. Поэтому предприятия ставят прежде всего задачу «продержаться на плаву» и обеспечить благоприятные условия для развития в будущем. Политика относительно стабильного финансового управления представляет собой часть общей финансовой стратегии предприятия, заключающейся в разработке системы поэтапной диагностики кризиса, методов ее проведения. Выделяют следующие этапы диагностики кризиса: 1) качественное определение объекта. Устанавливается принадлежность объекта к определенному классу или группе объектов; 2) количественное определение объекта; 3) определение допустимых отклонений от базовых показателей; 4) определение методики с целью формирования институциональных норм. В зависимости от целей существуют различные стратегии антикризисного управления, но общими для них являются своевременное распознание кризисной ситуации, определение причин, симптомов и факторов кризиса. Проведение диагностики основано на анализе, по которому определяются общие закономерности и патологии процесса. Эффективность диагностики будет выше, если использовать различные методики постановки диагноза, поскольку это позволяет получить комплекс принципиально новых данных относительно объекта диагностики и сделать соответствующие выводы о его развитии. Можно выделить следующие методы постановки диагноза: 1) аналитические (бесконтактные), основанные на различных операциях со статистическими данными, с применением методов комплексного экономического анализа, оценок по баллам; 2) экспертные, основанные на обобщении оценок и информации, представленной экспертами, с использованием приемов и методов экспертных оценок, специальных коэффициентов и показателей со сравнительной экономической эффективностью; 3) линейное программирование, необходимое для увеличения размера прибыли на предприятии и рационального и эффективного использования приобретенных и использованных ресурсов и времени; 4) динамическое программирование – включает в себя методы решения возникших задач по управлению структурой. 26 ИНФОРМАЦИЯ В ДИАГНОСТИКЕ Поскольку при диагностике кризиса исследуется не статическое состояние объекта, а его развитие во времени, то значение информации в данной области очевидно. Информация, необходимая для получения заключения об объекте, обобщается по двум основным блокам: влияние факторов, стабилизирующих систему; динамические свойства системы и масштабы их проявления. Исследование этих информационных блоков с помощью средств и методов диагностики позволяет получать необходимые данные о состоянии и перспективах развития объекта. При исследовании или изучении какого-либо объекта информация берется из официальных источников либо предоставляется государственными органами. Статистические организации проводят массовое научно-организованное наблюдение, спо-мощью которого получают первичную информацию о параметрах диагностируемого объекта. В данном случае такой информацией являются отчетность о деятельности отдельных предприятий (организаций), сведения о занятости, количестве и распределении трудовых ресурсов. Массовое статистическое наблюдение – это учет максимально возможного числа всех входящих в область исследования единиц. Это исходный материал для статистических обобщений и выводов об исследуемом объекте. Получение сведений о достаточно большом числе единиц дает возможность освободиться от влияния случайных причин и установить характерные черты диагностируемого объекта. Работа с полученной информацией об объекте с формальной точки зрения проходит в 3 этапа: 1) группировка и обобщение; 2) обработка материала; 3) анализ. При прохождении этих этапов информация подвергается методам статистической обработки, но предварительно осуществляется качественный анализ параметров диагностируемого объекта. Это необходимо для постановки диагноза, поскольку в любом объекте происходят не только количественные, но и качественные изменения. На первом этапе работы с информацией осуществляются ее сбор и группировка методом кластерного анализа. Исходя из принципа сходства и однородности происходит процесс распределения информации на определенные группы, подгруппы или классы. Все данные, полученные в результате сбора и обработки информации, оформляются в виде аналитической матрицы. Данная операция дает информацию по объектам и особенностям их развития. Затем полученные данные обобщаются. На втором этапе рассчитываются индексы и определяются синтетические показатели для оценки состояния диагностируемого объекта, тенденций и закономерностей его развития. На третьем этапе в форме текста, дополненного графиками, таблицами, диаграммами и другим иллюстративным материалом, делаются выводы о состоянии объекта диагностики. |