Интернет-курс Стратегический менеджмент. 2. Пять задач Стратегического управления Введение

• Название: 2. Пять задач Стратегического управления Введение
• Дата: 12.01.2023
• Размер: 3.22 Mb.
• Имя файла: Интернет-курс Стратегический менеджмент.docx
• Тип: Реферат; #883323
• страница: 23 из 29

Расчет потребности в персонале и заработной плате

 

Наименование категорий работников	Годы
	0				1-й		…		n
	Потреб-ность, чел.	Средняя заработная плата, руб.	Затра-ты на зар. плату, руб.	Начсления на зар. плату,  руб.
1.	2.	3.	4.	5.		6.		7.		8.
1. Рабочее основного производства
2. Рабочие вспомогательного производства
3. Специалисты и служащие
ИТОГО

 

Таблица 63.

Потребность в дополнительных инвестициях, руб.

 

Категория инвестиций	Годы								Потреб-ность в дополнн-тельных инвести-циях		Общая потребность в инвестициях
	0	1-й		…		n
		прирост	всего	При-рост	всего	прирост	всего
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.	8.	9.		10.
1. Основной капитал 1.1. Здания, сооружения производственного назначения 1.2. Рабочее машины и оборудование 1.3. Транспортные средства
2. Оборотный капитал 2.1. Запасы и затраты 2.2. Денежные средства
ИТОГО потребность в инвестициях

 

Потребность в дополнительных инвестициях представляют инвестиции, на величину которых не влияют итоги производственно-хозяйственной деятельности, которые могут быть получены в результате выполнения производственной программы, т.е. прирост основного и оборотного капитала рассчитывается без учета прибыли.

 

Таблица 64.

Смета расходов и калькуляция себестоимости (сводная)

 

Наименование показателей	Годы
	0		1-й	…	n
	На единицу продукции, руб.	Всего, руб.
1.	2.	3.	4.	5.	6.
1. Объем продаж - всего
2. Себестоимость – всего, в т.ч.: 2.1. Сырье 2.2. Материалы 2.3. Покупные и комплектующие изделия 2.4. Топливо 2.5. Электроэнергия 2.6. ФЗП рабочих 2.7. ФЗП специалистов и служащих 2.8. Начисления на ФЗП 2.9. Амортизация ОПФ 2.10. Расходы на рекламу 2.11. Представительские расходы 2.12. Расходы на обучение 2.13. Аудит, консультации 2.14. Процент за кредит 2.15. Прочие затраты
3. Внереализационные операции (сальдо) 3.1. Доход по ценным бумагам 3.2. Доход от аренды 3.3. Сальдо штрафов 3.4. Налог на имущество 3.5. Налог на землю 3.6. Налог на рекламу 3.7. Прочие доходы или расходы
4. Балансовая прибыль
5. Налоги и платежи из прибыли 5.1. Налог на прибыль 5.2. Прочие налоги
6. Чистая прибыль

 

Финансовый план.

Финансовый план должен включать следующие разделы:

1. Прогноз финансовых результатов (табл. 65).

2. Потребность в дополнительных инвестициях и формирование источников финансирования (табл. 66).

3. Модель дисконтированных денежных потоков (табл. 67).

4. Расчет коэффициента внутренней нормы прибыли.

5. Определение дисконтного (динамического) срока окупаемости проекта.

6. График погашения кредиторской задолженности, процентов и штрафов.

7. Расчет точки безубыточности (порога рентабельности).

8. Агрегированная форма прогнозного баланса (табл. 68).

9. Расчет коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами на основе агрегированной формы прогнозного баланса (табл. 69).

 

Таблица 65.

Прогноз финансовых результатов

 

Показатели	1-й год, квартал					…					2-й год, квартал
	1	2	3	4	1		2	3	4	1		2	3	4
1. Выручка от реализации 1.1. Объем продаж в натуральном выражении 1.2. Цена единицы продукции
2. Затраты на производство реализованной продукции
3. Результаты от реализации
4. Результаты от прочей реализации
5. Доходы и расходы от внереализационных операций
6. Балансовая прибыль
7. Платежи в бюджет из прибыли
8. Чистая прибыль (стр. 6 – стр. 7)

 

Таблица 66.

Потребность в дополнительных инвестициях и формирование источников финансирования

 

Потребность в дополнительных инвестициях	Годы			ИТОГО		Источники финансирования	Годы			ИТОГО
	1-й	…	n				1-й	…	n
1.	2.	3.	4.		5.	6.	7.	8.	9.	10.
1. Основной капитал 1.1. Здания, сооружения производственного назначения 1.2. Рабочее машины и оборудование 1.3. Транспортные средства						1. Акционерный капитал 2. Привлеченный капитал 2.1. Долгосроч-ные кредиты 2.2. Долгосроч-ные займы 2.3. Краткосроч-ные кредиты 2.4. Краткосроч-ные займы 3. Прочие источ-ники финансирования
2. Оборотный капитал 2.1. Запасы и затраты 2.2. Денежные средства
ИТОГО 1 потребность в дополнительных инвестициях						ИТОГО 2 Источники финансирования

 

Таблица 67.

Модель дисконтированных денежных потоков

 

Показатели	Год
	0	1-й				2-й				…	n
		квартал				квартал
		1	2	3	4	1	2	3	4
1. Чистая прибыль (п. 8 табл. 12)
2. Чистый денежный поток, всего: (стр. 2.1. + стр. 2.2. + (-) стр. 2.3. – (+) стр. 2.4. – стр. 2.5. + (-) стр. 2.6. – стр. 2.7. – стр. 2.8.
2.1. Чистая прибыль
2.2. Износ
2.3. Рост (погашение) задолженности
2.4. Рост (погашение) дебиторской задолженности
2.5. Выплата процентов
2.6. Средства от продажи (покупки) основных средств
2.7. Капиталовложения
2.8. Прирост оборотного капитала
3. Остаток денежных средств на начало периода
4. Накопленная денежная наличность на конец периода (стр. 2 + стр. 3)
5. Коэффициент текущей (дисконтированной) стоимости при выбранной ставке дисконта
6. Текущие (дисконтированные) стоимости денежных потоков (стр. 2 Х стр. 5)
7. Сумма текущих дисконтируемых стоимостей денежных потоков
8. Остаточная (ликвидационная) стоимость за пределами планируемого периода (n лет)
9. Текущая (дисконтированная) стоимость остаточной стоимости за пределами планируемого периода при коэффициенте дисконтирования для конца года
10. Чистая текущая (дисконтированная) стоимость (стр. 7 + стр. 9)

 

Таблица 68.

Агрегированная форма прогнозного баланса

 

АКТИВ	Код строки	Годы				ПАССИВ	Код строки	Годы
		0	1-Й	…	N			0	1-Й	…	N
1. Основные средства  прочие внеоборот-ные активы 2. Запасы и затраты 3. Денежные средства, расчеты и прочие активы 4. Убытки: · Прошлых лет · Отчетного периода	080     180   330       340 350					1. Источники собственных средств 2. Расчеты и прочие пассивы В том числе краткосрочная задолженность (сумма строк баланса с 600 до 710)	480   770
Баланс (сумма строк 080, 180, 330, 340, 350)	360					Баланс (сумма строк 480 и 770)	780

 

Таблица 69.

Расчет коэффициентов текущей ликвидности

 

Наименование коэффициента	Годы
	0	1-й	2-й	…	n
1. Коэффициент текущей ликвидности
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

 

Резюме.

 

1. Первоочередная цель проведения «санации» бизнеса - обеспечение финансового равновесия (устойчивости) делового предприятия.

2. Основные этапы проведения процесса санации:

·   формирование системы точного контроля доходов и расходов;

·   определение детализированной политики расходов и доходов («системы приоритетов»);

·   разработка стратегической среднесрочной концепции «переориентации на рынок».

3. Шесть «золотых» правил успешной санации:

1. В области принципов финансирования:

·   все расходы и затраты должны быть четко просматриваемы и контролируемы;

·   необходимо отслеживание («мониторинг») и оперативное сравнение соотношения выставленных денежных требований к клиентам и задолженности кредиторам;

·   первоочередное внимание должно уделяться банковским задолженностям, а также достижению возможностей для стабильного погашения кредиторской задолженности;

·   целесообразны попытки поиска возможностей инвестирования путем лизинга;

·   необходимо использовать все возможности для улучшения ликвидности.

2. В области снижения расходов:

·   проведение анализа структуры расходов;

·   сравнение структуры расходов на материалы, персонал, технику с отраслевыми показателями;

·   анализ удельных расходов на единицу продукции;

·   анализ путей сокращения расходов с точки зрения возможности отказа от низкодоходных групп продуктов, не очень необходимых производству подразделений, изменения места расположения филиалов;

·   выявление возможности сокращения расходов на сырье и материалы (путем замены их на более дешевые, если это не приведет к ухудшению основных потребительских свойств производимой продукции);

·   сокращение расходов на персонал путем его частичного сокращения или предоставления неоплачиваемых отпусков;

·   уменьшение других непроизводительных расходов.

3. В области выявления возможностей для ускорения оборота:

·   сокращение продолжительности «коммерческого цикла»;

·   продажа излишних запасов сырья и материалов;

·   предварительная проверка сроков платежей;

·   развитие ассортимента товаров и услуг;

·   активизация продвижения товаров на рынок.

4. В области формирования перспективных стратегий:

·   определение важнейших комбинаций (продукты / рынки / ресурсы / рентабельность);

·   отказ от ненужных сфер и видов деятельности;

·   уменьшение «глубины переработки» (за счет расширения кооперации);

·   инвестиции только для рационализации и стимулирования продаж; постановка финансового плана «во главу угла»;

·   определение, может ли фирма выжить сама или только в сотрудничестве с другими;

·   формирование двух-трех годичного плана для развития продукции, сокращения расходов, увеличения оборота.

5. В области введения контролинга:

·   понимание того, что все шаги в процессе разработки и реализации стратегии потребуют применения инструментов контролинга;

·   определение первоочередных целей с точки зрения производства и сбыта (доля рынка, портфель клиентов, расчет доходности);

·   про ведение сравнения план/факт и анализа отклонений;

·   необходимая коррекция действий менеджеров.

6. В области укрепления организации:

·   разработка новой организационной концепции (как сделать организацию «ориентированной» на рынок и клиента, с более плоской и гибкой организационной структурой);

·   отказ в процессе разработки новой организационной концепции от неэффективных структур с большим количеством бесполезных отделов, сложными процедурами согласований и возможностями для сокрытия информации;

·   объединение отделов в «процессные команды»;

·   внедрение по возможности современных методов проектного менеджмента;

·   сокращение ассортимента производимой продукции и услуг за счет наименее выгодных позиций.

4. Сам факт необходимости выживания предприятия требует приоритета ликвидности перед рентабельностью и оборотом (по крайней мере, на период выхода из «предбанкротного» состояния).

5. Для повышения доходности необходима оценка и стабилизация позиций компании в наиболее доходных сферах деятельности, выявление новых стратегических возможностей, реализация жизнеспособных концепций сбыта, проведение специальных акций по выходу на новый рынок.

6. С точки зрения расходов необходимо усилить внимание на следующие аспекты: сокращение излишнего персонала, сокращение расходов на энергоресурсы, оптимизация технологических процессов, устранение сфер деятельности, ненужных производству, концентрация производства в месте расположения потребителей.

 

Литература:

1.  ФЗ РФ «О несостоятельности (банкротстве)».

2.  Постановление Правительства РФ от 20.05.94 г. № 2498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий (Типовая форма бизнес-плана финансового оздоровления и методические указания по его заполнению).

3.  Баринов В.А., Харченко В.Л. Стратегический менеджмент: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005.

4.  Нивен Пол Р. Сблансированая Система Показателей – шаг за шагом: Максимальное повышение эффективности и закрепление полученных результатов/пер. с англ. – Днепропетровск: Баланс-Клуб, 2003.

5.  Ольве Н.-Г., Рой Ж., Веттер М. Оценка эффективности деятельности компании. Практическое руководство по использованию сбалансированной системы показателей: Пер. с анг. – М.: Издательский дом “Вильямс”, 2004.

6.  Рамперсад К. Хьюберт. Универсальная система показателей деятельности: Как достигать результатов, сохраняя целостность / пер. с англ. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.

7.  Справочник директора предприятия/Под ред. Проф. М.Г. Лапусты. 7-е изд., испр., измен. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003.

8.  Фаэй Л., Рэнделл Р. Курс MBA по стратегическому менеджменту / Пер. с анг. – М.: Альпина Паблишер, 2002.