ВКР_Анализ финансового состояния и разработка мероприятий по его. Анализ финансового состояния и разработка
 Скачать 338.28 Kb.
|
|
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «МЕЧТА» 2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия Предприятие «Мечта» представляет собой общество с ограниченной ответственностью (далее ООО), которое осуществляет финансово-хозяйственную деятельность с 2014 года. ООО «Мечта» представляет собой магазин, основным видом деятельности которого согласно ОКВЭД является розничная торговля преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах. Юридический адрес предприятия: Республика Крым, г. Алушта, пгт Партенит, ул. Солнечная, д. 27. На рисунке 1 представлена организационная структура управления магазином.  Рисунок 1 – Организационная структура управления ООО «Мечта» Как видно из представленных данных ООО «Мечта» имеет простую линейную организационную структуру. Магазин относится к микропредприятиям. В его штатном составе числится всего 7 чел. В связи с этим обязанности по управлению персоналом, рекламе и прочему маркетингу, планированию и развитию выполняет генеральный директор. Кладовщик, помимо своих непосредственных обязанностей по складскому учёту товаров, занимается также закупочной деятельностью. В компании имеет место штатно-окладную систему оплаты труда и повременная формы оплаты труда. Имеет место периодическое премирование, но система премирования специалистов и руководителей ООО «Мечта» не является эффективной, поскольку при премировании не учитывается улучшение результатов труда относительно предыдущих периодов. Среди методов управления на предприятии доминируют организационно-распорядительные методы, выражающиеся в форме приказов, распоряжений и других внутрихозяйственных актов, широко применяемых методов в хозяйстве. К социально-психологическим методам, применяющимся на предприятии, можно отнести социальное планирование, выражение благодарности, рост профессиональных знаний и др. По мере разделения труда в сфере управления и его специализации выделяют следующие основные категории управленческой деятельности: 1. Руководители, занимающиеся вопросами развития предприятия и руководством процессов принятия и реализации решений; 2. Специалисты, которые занимаются подготовкой решений и их реализацией; 3. Вспомогательный (технический) персонал, с его помощью осуществляется информационное обслуживание аппарата управления. Проведём SWOT-анализ компании, представленный с помощью данных таблицы 6. Таблица 6 SWOT-анализ ООО «Мечта»
Таким образом, на основании данных, представленных в таблице 6, следует отметить, что на сегодняшний день система финансового менеджмента ООО «Мечта» имеет ряд существенных функционально-организационных недостатков, которые тормозят развитие данного торгового предприятия, не позволяя активно наращивать темпы финансового роста. В завершение исследуемого вопроса рассмотрим основные финансово-экономические показатели деятельности магазина, характеризующие базовые финансовые результаты его деятельности (табл. 7). Таблица 7 Анализ основных финансово-экономических результатов деятельности ООО «Мечта» за период 2018 – 2020 годов
Как видно из представленных данных на конец исследуемого периода наблюдается положительная тенденция развития компании, хотя в 2019 году, наблюдался отрицательный вектор развития. Так в 2019 году произошло снижение товарооборота компании на 246 тыс. руб. или 1,08 %, в свою очередь в 2020 году произошёл рост товарооборота на 2701 тыс. руб. или 13,23 %. Объёмы выручки в 2018 году увеличивались более высокими темпами чем темп роста себестоимости, что так же является позитивной тенденцией. В 2019 году наблюдалась прямо противоположная ситуация. Вышеупомянутые изменения повлияли на снижение в 2019 году валовой прибыли предприятия на 26 тыс. руб. или 14,69 % и чистой прибыли на 46 тыс. руб. или 71,87 %. В 2020 году ситуация наладилась. Валовая прибыль ООО «Мечта» увеличилась на 273 тыс. руб. или 180,79 %, а чистая прибыль на 198 тыс. руб. или в 11 раз. Что касается изменения показателей имущественного положения предприятия, следует отметить, что на протяжение последних 3-х лет наблюдается постоянный рост среднегодовой величины активов и оборотных активов. Так, в 2019 году данные показатели выросли на 49 тыс. руб. или 3,15 %, а в 2020 году на 32 тыс. руб. или 2 %. Негативным моментом при этом является отсутствие собственных основных фондов. Численность персонала за истекший период выросла на 2 чел. или на 40 %. При этом рост заработной платы не перекрывает инфляционного влияния на уровень потребительских цен. Несмотря на это, на конец исследуемого периода наблюдается рост производительности труда работников, а именно на 424,86 тыс. руб. / чел. или на 13,23 %. Подводя итог проведённому первичному анализу следует отметить, что ООО «Мечта» имеет хорошее финансовое состояние для своих размеров, однако для получения более детальных результатов необходимо провести углублённую оценку финансового состояния, которая отображена в следующем параграфе данной работы. 2.2 Анализ имущественного состояния предприятия В контексте оценки эффективности финансовой деятельности ООО «Мечта» в первую очередь проведём горизонтальный анализ актива баланса предприятия (табл. 8). Таблица 8 Горизонтальный анализ актива баланса ООО «Мечта» за период 2018 – 2020 годов
Для наглядности, представим данные таблицы 8 в виде диаграммы (рис. 2).  Рисунок 2 – Диаграмма динамики изменения активов ООО «Мечта» за период 2018 – 2020 годов Как видно из представленных данных, в 2019 году произошло сокращение активов предприятия на 288 тыс. руб. или на 16,49 %. Данные изменения произошли в связи с сокращением запасов на 86 тыс. руб. или 9,57 % и дебиторской задолженности на 202 тыс. руб. или 23,82 %. Подобная тенденция изменения имущественного положения предприятия носит негативный характер, однако в 2020 году наблюдается изменение данной тенденции в положительном векторе. Так, в 2020 году произошёл рост активов на 351 тыс. руб. или 24,06 %, который обусловлен ростом запасов на 543 тыс. руб. или 66,79 % и сокращением дебиторской задолженности на 217 тыс. руб. или 33,59 %. Проведём горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Мечта» (табл. 9). Таблица 9 Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Мечта» за период 2018 – 2020 годов
Для наглядности, представим данные таблицы 9 в виде диаграммы (рис. 3). Как видно из представленных данных, в соответствии со снижением в 2019 году активов баланса ООО «Мечта» в данном отчётном периоде произошло аналогичное снижение пассивов баланса в 2019 году и увеличение в 2020 году. Снижение пассивов предприятия в 2019 году связано со снижением краткосрочных обязательств, а именно кредиторской задолженности на 306 тыс. руб. или 36,6 % и увеличения капитала и резервов, а именно нераспределённой прибыли на 18 тыс. руб. или 1,98 %.  Рисунок 3 – Диаграмма динамики изменения пассивов ООО «Мечта» за период 2018 – 2020 годов Увеличение пассивов ООО «Мечта» в 2018 году связано с ростом капитала и резервов предприятия, а именно нераспределённой прибыли на 137 тыс. руб. или 14,75 %, и краткосрочных обязательств, а именно кредиторской задолженности на 214 тыс. руб. или 40,38 %. Проведём вертикальный анализ актива баланса предприятия (табл. 10). Таблица 10 Вертикальный анализ актива баланса ООО «Мечта» за период 2018 – 2020 годов
Продолжение таблицы 10
Для наглядности, представим данные таблицы 10 в виде диаграммы (рис. 4).  Рисунок 4 – Структурная диаграмма изменения активов ООО «Мечта» за период 2018 – 2020 годов Как видно из представленных данных на протяжение всего исследуемого периода основную структурную часть активов ООО «Мечта» составляют запасы, а именно 51,46 % в 2018 году, 55,72 % в 2019 году и 74,92 % в 2020 году. Следовательно, превалирование запасов предприятия над другими активами на конец исследуемого периода стало более выражено. В 2019 году структурная часть запасов в активах предприятия выросла на 4,26 %, а в 2020 году на 19,2 %. На втором месте по долевому участию в активах предприятия находится дебиторская задолженность, которая составляет 48,54 % в 2018 году, 44,28 % в 2019 году и 23,7 % в 2020 году. Так, доля дебиторской задолженности в активах предприятия в течение исследуемого периода сократилась на 4,26 % в 2019 году и на 20,58 % в 2020 году. Незначительную часть оборотных активов ООО «Мечта» и активов в целом составляют денежные средства и их эквиваленты, которые участвуют в формировании структуры предприятия только в 2020 году и составляют всего 1,38 %. Следовательно, предприятие владеет исключительно оборотными активами. ООО «Мечта» не имеет внеоборотных активов, а всё оборудование, помещение и прочие основные фонды предприятие арендует. С точки зрения независимости и финансовой устойчивости подобный подход организации активов является не рациональным. Проведём вертикальный анализ пассива баланса предприятия (табл. 11). Таблица 11 Вертикальный анализ пассива баланса ООО «Мечта» за период 2018 – 2020 годов
Для наглядности, представим данные таблицы 11 в виде диаграммы (рис. 5).  Рисунок 5 – Структурная диаграмма изменения пассивов ООО «Мечта» за период 2018 – 2020 годов Как видно из представленных данных основную часть пассивов ООО «Мечта» на протяжении всего исследуемого периода занимает кредиторская задолженность, составляя 47,85 % в 2018 году, 36,33 % в 2019 году и 41,1 % в 2020 году, демонстрируя снижение в 2019 году на 11,52 % и рост в 2020 году на 5 %. На втором месте находится нераспределённая прибыль ООО «Мечта», которая составила 28,28 % в 2018 году, 35,09 % в 2019 году и 35,86 % в 2020 году, продемонстрировав рост в 2017 году на 6,81 % и в 2018 году на 0,77 %. Наименьшую структурную часть пассивов ООО «Мечта» составляет уставной капитал, а именно 23,87 % в 2018 году, 28,58 % в 2019 году и 23,04 % в 2020 году, демонстрируя рост в 2019 году на 4,71 % и снижение в 2020 году на 5,54 %. Таким образом, основную структурную часть пассива ООО «Мечта» занимает именно собственный капитал, что положительно влияет на финансовую устойчивость, автономность и независимость предприятия. При этом, следует отметить, что разрыв между заёмным и собственным капиталом небольшой, с превалированием на конец исследуемого периода в сторону собственного капитала. Такая структура пассивов является наиболее оптимальной. Проанализируем ликвидность бухгалтерского баланса ООО «Мечта». Для этого проранжируем активы бухгалтерского баланса по степени ликвидности (табл. 12). Таблица 12 Характеристика активов бухгалтерского баланса ООО «Мечта» по степени ликвидности за период 2018 – 2020 годов
Как видно из представленных данных в 2019 году наблюдается снижение быстрореализуемых активов на 202 тыс. руб. или 23,82 % и медленно реализуемых активов на 86 тыс. руб. или 9,57 %. В 2020 году произошло снижение быстрореализуемых активов на 217 тыс. руб. или 33,59 %, а также рост наиболее ликвидных активов на 25 тыс. руб. или 100 % и медленно реализуемых активов на 543 тыс. руб. или 66,79 %. Проранжируем пассивы бухгалтерского баланса по срочности погашения (табл. 13). Таблица 13 Характеристика пассивов бухгалтерского баланса ООО «Мечта» по срочности погашения за период 2018 – 2020 годов
Как видно из представленных данных в 2019 году произошло снижение наиболее срочных обязательств предприятия на 306 тыс. руб. или 36,6 % и увеличение устойчивых пассивов на 18 тыс. руб. или 1,98 %. В 2020 году наблюдается рост и наиболее срочных обязательств предприятия, а именно на 214 тыс. руб. или 40,38 %, и устойчивых пассивов на 137 тыс. руб. или 14,75 %. На основании данных таблиц 12 и 13 проведём непосредственный анализ ликвидности баланса ООО «Мечта» (табл. 14). Таблица 14 Данные для анализа ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Мечта» за период 2018 – 2020 годов
Как видно из представленных данных на протяжение исследуемого периода соблюдается 3 из 4-х условий ликвидности баланса, что характеризует бухгалтерский баланс ООО «Мечта», как ликвидный. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||